如何緩解施工企業(yè)資金困難局面
摘要：資金是企業(yè)經(jīng)營的血液，資金周轉(zhuǎn)是否靈活，直接影響到施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益。當前，施工企業(yè)資金普遍緊張，“三角債”嚴重困擾著企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，資金供求矛盾日益突出，已嚴重影響著施工企業(yè)的生存與發(fā)展。文章簡單闡述了資金困難局面產(chǎn)生的原因和幾點解決的方法。
關(guān)鍵詞：資金周轉(zhuǎn)；資金管理制度；工程款結(jié)算
中圖分類號：F407 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1145（2009）18-0052-02
一、資金困難局面的原因
（一）工程結(jié)算款拖欠嚴重
施工中，建設(shè)單位支付月度工程結(jié)算期限太長。一般情況下，施工企業(yè)從月度完成產(chǎn)值上報至收到工程款，加上部分已完工程需要經(jīng)過一段時間，待駐地監(jiān)理質(zhì)量驗收合格，再列入次月支付，施工企業(yè)資金墊付可想而知，而建設(shè)單位支付月度工程款需扣產(chǎn)值5%～10%的質(zhì)量保修資金。施工企業(yè)這些不能及時到位的資金其時間價值得不到補償，企業(yè)資產(chǎn)相應貶值，
資金成本不斷加重，資金周轉(zhuǎn)更加不暢。
（二）設(shè)備大量投放，加速資金困難
工程市場的競爭，從某種意義上說是設(shè)備與技術(shù)的競爭。對施工企業(yè)來說，要不斷壯大自身實力，提高生產(chǎn)能力，保持市場競爭的優(yōu)勢，必要的設(shè)備資金投入是不可缺少的。目前工程市場競爭日趨激烈，報價越來越低，施工企業(yè)往往是微利或保本價中標，企業(yè)資金積累相當有限，大量投入造成資金困難。
（三）經(jīng)營決策不當與內(nèi)部管理不善
企業(yè)經(jīng)營決策停留在粗放經(jīng)營上，重產(chǎn)值，重工期，忽視對企業(yè)內(nèi)部的資金管理和正確使用。在工程投標經(jīng)營過程中，片面追求中標率，致使工程中標后在實施過程中因資金不足而步履維艱，甚至發(fā)生虧損。有的企業(yè)決策者，不切實際地投入大量資金用于購買非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，導致資本性支出過大，流動資金不足。此外，盲目采購材料，造成儲備資金過大；多頭銀行開戶，分散企業(yè)資金；注重眼前局部利益，不愿沖銷歷史遺留的潛虧；缺乏資金成本概念，出于趕工期和特殊施工的需要，企業(yè)投入的資金往往被分包單位無償占用；重視工程經(jīng)營與實施，忽視工程價款結(jié)算和應收賬款的回收等等。
（四）竣工決算慢，審計過程拖
工程竣工通車后，生產(chǎn)任務(wù)宣告完成。但工程決算任務(wù)繁重而復雜，施工單位因趕工期留下大量的工程變更單得不到建設(shè)單位及時批復，施工單位的利益不可避免地受到損害。工程決算完成后，審計部門介入緩慢，待審計走完全部程序，施工單位確認，出具審計報告，向建設(shè)單位申請支付工程尾款一般總要三年，甚至更長時間，遠遠超過兩年的工程缺陷責任期，施工單位的資金被無償占用顯得極端無奈。
（五）籌資渠道少而難
施工企業(yè)自身固有的營運資金短缺，隨著生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大，矛盾日益突出。企業(yè)唯一辦法是向外部籌集資金，而現(xiàn)階段國家對資金市場管理較嚴，單位之間的借貸，企業(yè)內(nèi)部的集資，發(fā)行債券、包裝上市，吸收外資等等，都必須按國家法定程序辦理。企業(yè)除了向銀行借款外，選擇余地有限；而銀行借款又要求企業(yè)有良好的資金信譽和相應的經(jīng)濟實力，有一定的日常存款和資金進出量，否則，要取得更多借款也很困難。
施工企業(yè)資金困難的問題，既有客觀的也有主觀的。筆者認為，作為一個企業(yè)在目前無力改變外部客觀條件的情況下，只有眼睛向內(nèi)，在內(nèi)部管理上下工夫，找辦法，以緩解資金困難的局面。
二、資金困難局面的解決方法
（一）正確決策工程投標經(jīng)營，大力組織工程款結(jié)算
工程業(yè)務(wù)量的大小，是施工企業(yè)生存與發(fā)展的前提，忽視企業(yè)效益而片面追求產(chǎn)值，往往是徒勞的。科學的工程經(jīng)營決策，能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟利益；而錯誤的經(jīng)營決策，必然導致企業(yè)經(jīng)營失敗，造成虧損。當前工程市場競爭異常激烈，報價日趨保本，特別是一些資金到位不理想，需要墊資金的工程，企業(yè)決策者既要分析工程報價的可行性，更要預測市場變幻，考慮資金成本與自身實力，綜合分析報價水平有無生產(chǎn)“價值”，從而作出科學的決策。絕不能求一時產(chǎn)值，使企業(yè)資金陷入困境。
按合同規(guī)定，及時足額地組織工程款的回收工作，是施工企業(yè)進行滾動生產(chǎn)的前提。月度支付標志著施工企業(yè)產(chǎn)品銷售的實現(xiàn)，抓好已完工程的驗工計價，及時上報計量，爭取更多的工程款，是施工企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。各項目負責人要從各方面入手，把投入的資金盡快足額地收回，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。后期支付相對復雜，難度較大。針對建設(shè)單位拖延價款結(jié)算時間的情況，施工企業(yè)一方面要盡快辦理竣工決算，增強企業(yè)討債的依據(jù)；另一方面又要疏通渠道，說明情況，積極、主動地爭取建設(shè)單位的理解與支持。必要時應成立討債小組，分工負責，主要負責人親自掛帥。同時又要注意策略，把握資金機遇，爭取收回更多的資金。
（二）加強內(nèi)部資金管理，提高資金使用效益
加強企業(yè)內(nèi)部資金管理，是緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難的主要途徑。資金管理的重點是使用，使用的關(guān)鍵在落實。筆者認為資金管理應從以下幾個方面入手：
1．分析企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。企業(yè)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，才可以相互轉(zhuǎn)換。施工企業(yè)資金良性循環(huán)要求流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)有合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，兩者比例要適應一定的生產(chǎn)規(guī)模。要控制流動資金在儲備、生產(chǎn)、成品和結(jié)算等環(huán)節(jié)上停留的時間，加強企業(yè)應收賬款的催討，及時清理債權(quán)債務(wù)，以保持資金良性循環(huán)。要充分挖掘現(xiàn)有非流動資產(chǎn)的潛力，使其得到充分利用，以獲取較高的經(jīng)營效益。企業(yè)流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)保持相對合理比例，既有利于擴大再生產(chǎn)，更有利于資產(chǎn)充分利用，發(fā)揮最佳效益。
2．建立、健全資金管理制度。企業(yè)建立、健全資金管理制度，有計劃地使用資金十分重要。施工企業(yè)要把工程資金回收作為工程生產(chǎn)的待續(xù)，責任到人。要大力壓縮應收賬款和備用金借用，堅持存貨資金定額管理。針對應收工程款居高不下的狀況，要確立行之有效的催討辦法。加強資金運用的審批程序；明確財務(wù)部門統(tǒng)一高度資金權(quán)限；制訂違反資金管理的獎罰措施。
3．增強企業(yè)成本意識。現(xiàn)代企業(yè)制度強調(diào)資金有償占用，以較低資金成本力求較高的資
金回報。因此，施工企業(yè)強化內(nèi)部資金有償占用，對企業(yè)內(nèi)部各單位收取一定的資金占用費尤為重要，具體可分二檔利率進行計算。在規(guī)定借款期限內(nèi)按銀行同期借款利率付息；對資金信用較差，逾期不還的則要加倍計息。這樣做，可以促使各級管理者注重內(nèi)部管理，減少資金沉淀，強化資金結(jié)算，使企業(yè)資金管理日趨科學化。對資金投入，還應掌握扶持有效益又能快回收的項目；堅持資金回報率大于資金成本率，選擇最佳投資方案，限制或杜絕無效益的資金流出，促使節(jié)約使用資金。
（三）加強內(nèi)部結(jié)算管理，加大企業(yè)籌資力度
占多面廣，施工隊伍分散，是施工企業(yè)的生產(chǎn)特點。為此，可引進商業(yè)銀行管理辦法，建立內(nèi)部融通資金機制，成立資金結(jié)算中心。由結(jié)算中心統(tǒng)一向銀行開戶，各內(nèi)部核算單位在資金結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部存款賬戶，并建立一整套管理制度，以減少銀行賬戶，提高資金利用效率。
籌資是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，籌資作為企業(yè)負債經(jīng)營的主要手段，對企業(yè)發(fā)展有著重要作用。加大籌資力度，保證施工企業(yè)生產(chǎn)順利進行，可以創(chuàng)造更多利潤。
另外，企業(yè)內(nèi)部試行質(zhì)量保證金制度，明確企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位和工程分包單位向企業(yè)交納一定數(shù)額的質(zhì)量保證金，建立、健全工程質(zhì)量考核制度，獎優(yōu)罰劣，也是一個行之有效的辦法。
