全國稅法知識競賽題及答案

全國稅法知識競賽題及答案

1.以下各項中，符合增值稅專用發票開具時限規定的是()。

A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當天

B.采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天

C.采用交款提貨結算方式的，為發出貨物的當天

D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當天

2.以下各項中，與我國現行出口應稅消費品的退(免)消費稅政

策不符的是()。

A.“免稅但不退稅”B.“不免稅也不退稅”

C.“不免稅但退稅”D.“免稅并退稅”

3.以下各項中，不屬于營業稅征收范圍的是()。

A.物業管理公司代供電部門收取電費取得的收入

B.金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入

C.國家進出口銀行辦理出口信用保險業務取得的收入

D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續費收入

4.以下各項中，應計入企業當期所得稅應納稅所得額的是()。

A.納稅人按照國務院的統一規定，進展清產核資時發生的固定

資產評估增值

B.納稅人以非現金的實物資產和無形資產對外投資，發生的資

產評估增值

C.納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓凈收益

A.按30%的稅率征收所得稅B.按20%的稅率征收所得稅

C.按10%的稅率征收所得稅D.免征所得稅

6.國內某作家的一篇小說先在某晚報上連載三月，每月取得稿

酬3 600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作

家因此需繳納個人所得稅()。

A.3 416元 B.3 449.6元 C.3752元 D.4009.6元

7.某納稅人本期以自產液體鹽50 000噸和外購液體鹽 10 000

噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽 12000噸對外銷售，取得銷

售收入600萬元。固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應繳納資

源稅()。

A.36萬元 B.61萬元 C.25萬元 D.31萬元

8.某縣城一生產企業為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一

批，向海關繳納進口環節增值稅10萬元;本期在國內銷售甲產品繳

納增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期

限10天，被罰滯納金1萬元;本期出口乙產品一批，按規定退回

增”值稅5萬元。該企業本期應繳納城市維護建立稅()。

A.4.55萬元 B.4萬元 C.4.25萬元 D.5.6萬元

9.依據城鎮土地使用稅暫行條例及細那么的規定，經批準開山

填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用

稅5年至10年。詳細免稅期限確實定權在()。

A.省級地方稅務局B.地市級地方稅務局

C.縣級地方稅務局D.當地主管地方稅務局

10.某企業有原值為2 500萬元的房產，1999年 1月 1日將其

中的30%用于對外投資聯營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50

萬元，不承當投資風險。當地政府規定的扣除比例為20%，該企業

1999年度應納房產稅()。

A.24萬元 B.22.8萬元 C.30萬元 D.16.8萬元

11.A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合

同規定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期3個月，租金為

12.8萬元。那么A公司應繳印花稅額()。

A.32元 B.128元 C.600元 D.2 400元

12.某學校將其兩年前購入的、已免征契稅的局部房產，出售給

相鄰的企業，按規定該學校應當()。

A.補繳已經減免的稅款 B.補繳已經減免稅款的50%

C.補繳已經減免的稅款并繳滯納金D.補繳已經減免的稅款并繳

1倍的罰款

13. 1997年 9月 1日某公司由于承當國家重要工程工程，經

批準免稅進口了一套電子設備。使用 2年后工程完工， 1999年8

月引日公司將該設備出售給了國內另一家企業。該電子設備的到岸

價格為300萬元，關稅稅率為10%，海關規定的監管年限為5年，

按規定公司應補繳關稅()。

A.12萬元 B.15萬元 C.18萬元 D.30萬元

14.如果因為不可抗力或財務會計處理上的特殊情況等原因，納

稅人不能按期申報，扣繳義務人不能按期報送代扣代繳稅款報告表

的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過()。

A.一個月 B.二個月 C.三個月 D.六個月

15.稅務機關對當事人作出罰款行政處分決定的，當事人應當在

收到行政處分決定書之日起15日內繳納罰款，逾期不繳納的，稅務

機關可以根據罰款數額對當事人按日加處分款，計算加處分款的比

例是()。

A.1‰ B.3‰ C.1% D.3%

1.以下各項中，有權制定稅收規章的稅務主管機關有()。

A.國家稅務總局B.財政部 C.國務院辦公廳D.海關總署

2.在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，以下進項稅額

應當作為減項處理的有()。

A.免稅貨物的進項稅額B.非常損失貨物的進項稅額

C.簡易方法征稅貨物的進項稅額D.非應稅工程用貨物的進項稅

額

3.以下各項中，可按委托加工應稅消費品的規定征收消費稅的

有()。

A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊局部輔助材料的

C.受托方負責采購委托方所需原材料的

D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的

4.為了切實減輕個人買賣普通住宅的稅收負擔，進一步啟動住

房二級市場，國家在普通住宅的銷售和購置環節制定了假設干稅收

優惠政策。以下各項中，屬于營業稅現行優惠政策的有()。

A.個人購置并居住過的普通住宅，銷售時享受適當的減免稅照

顧

B.個人自建的住房，銷售時免征營業稅

C.空置的`商品房，出售時減半征收營業稅

D.企業按房改標準價出售住房的收人，暫免征收營業稅

5.納稅人與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之

間的業務往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業之間的業

務往來收取或者支付價款、費用，而減少應納稅所得額的，稅務機

關有權進展調整。其方法有()。

A.按照獨立企業之間相同交易的價風格整

B.按照本錢加合理的費用和利潤調整

C.按照企業上年度的計算方法調整

D.按照再售給無關聯關系的第三者的價風格整

6.以下各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅法有關規

定的有()。

A.從事房地產開發經營的企業取得售房的預收款，不繳納企業

所得稅

B.企業股票發行價格高于股票面值的溢價局部，不繳納企業所

得稅

C.企業股票轉讓凈收益屬于企業的財產轉讓收益，應繳納企業

所得稅

D.企業的應付未付款，凡債權人逾期一年未要求歸還的，應繳

納企業所得稅

7.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民

納稅義務人，依據的標有()。

A.境內有無住所B.境內工作時間 C.取得收人的工作地D.境

內居住時間

8.依據我國資源稅暫行條例及實施細那么的規定，以下單位和

個人的生產經營行為應繳納資源稅的有()。

A.冶煉企業進口礦石B.個體經營者開采煤礦

C.軍事單位開采石油D.中外合作開采天然氣

9.以下各項中，可以免繳城鎮土地使用稅的有()。

A.財政撥付事業經費單位的食堂用地B.名勝古跡場所設立的照

相館用地

C.公園內設立的影劇院用地;D.宗教寺廟人員的生活用地

10.以下各類在用車船中，可以享受車船使用稅減免稅優惠政策

的有()。

A.人民團體自用的汽車B.軍隊用于出租的充裕車輛

C.醫院自用的救護車輛D.載重量不超過1噸的漁船

11.以下各項中，應當征收印花稅的工程有()。

A.產品加工合同B.法律咨詢合同 C.技術開發合同D.出版印刷

合同

12.以下各項行為可以免征土地增值稅的有()。

A.企業與企業之間的房地產交換

B.企業以房地產對外投資

C.在兼并過程中被兼并企業的房地產轉讓到兼并企業

D.因國家收回國有土地使用權而使房地產權屬發生轉讓

13.以下進口貨物，海關可以酌情減免關稅的有()。

A.在境外運輸途中或者起卸時，遭受損壞或者損失的貨物

B.起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物

C.海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經查為保管不慎的貨

物

D.因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物

14.納稅人以下各項行為 ，可按“由稅務機關責令限期改正，

逾期不改正的，可以處以 2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以

2000元以上10000元以下的罰款’規定處理的有()。

A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記

B.未按照規定設置、保管賬簿

C.未按照規定的期限辦理納稅申報

D.未按照規定將財務、會計制席報送稅務機關備查

15.稅務行政處分的類型有()。

A.罰款B.沒收非法所得 C.停頓出口退稅權D.注銷稅務登記

1.增值稅6%或4%的征收率，僅適用于小規模納稅人，不適用于

一般納稅人。()

2.從其他工、商企業購進的已稅消費品，用于繼續生產應稅消

費品銷售的，在計征消費稅時，生產耗用的外購應稅消費品的已納

消費稅稅款準予扣除。()

3.消費稅納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購置者

退回時，經所在地主管稅務機關審核批準后，可以直接抵減其應納

消費稅稅額。()

4.根據現行稅法的有關規定，對貨物期貨征收營業稅，對非貨

物期貨不征收營業稅。()

5.對社會力量，包括企業單位(不含外商投資企業和外國企

業)、事業單位、社會團體、個人和個體工商戶，資助關聯的科研機

構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發

費用，經稅務機關審核確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅

所得額中扣除。()

6.外國企業轉讓其在中國境內外商投資企業的股權取得的全部

轉讓收人，應按20%的稅率繳納預提所得稅。()

7.在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續

或者累計居住超過183日但不滿1年的個人，其中國境內的工資薪

金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所

負擔的局部，免予繳納個人所得稅。()

8.某省一獨立核算的煤炭企業，下屬一生產單位在外省。 1999

年該企業開采原煤340萬噸(其中含省外生產單位開采的60萬噸)，

當年銷售原煤300萬噸(其中含省外生產單位開采的50萬噸)。原煤

每噸單位稅額4元，1999年該企業在本省應繳納的資源稅為1000

萬元。

9.某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托

方提供原材料40 000元，支付加工費5000元(不含增值稅)，雪茄

煙消費稅稅率為25%，這批雪茄煙無同類產品市場價格。受托方代

收代繳消費稅時，應代收代繳的城市維護建立稅為750元。()

10.融資租賃的房屋，以該房產的余值計算征收房產稅。()

11.車船使用稅一律由納稅義務人所在地的地方稅務局負責征收

和管理，各地對外省、市來的車船不再查補稅款。()

12.對應稅憑證，凡由兩方或兩方以上當事人共同書立的，其當

事人各方都是印花稅的納稅人，應各就其所持憑證的計稅金額履行

納稅義務。()

13.轉讓舊房的，應按房屋的凈值、取得土地使用權所支付的地

價款和按國家統一規定交納的有關費用及在轉讓環節繳納的稅金作

為扣除工程金額計征土地增值稅。()

14.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，

到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報;契稅的納稅人應在簽定

土地、房屋權屬轉移合同或者取得其他具有土地、房屋權屬轉移合

同性質憑證后的10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理

納稅申報。()

15.出口貨物應以海關審定的成交價格為根底的離岸價格為關稅

的完稅價格。()

16.某企業向海關報明后將一臺價值65萬元的機械運往境外修

理，機械修復后準時復運進境。假設該機械的關稅稅率為5%，支付

的修理費和料件費為35萬元(經海關審查確定)，該企業繳納的關稅

應為1.75萬元。()

17.不從事生產經營活動，但依照法律、法規的規定負有納稅義

務的單位和個人，除臨時取得應稅收入或發生應稅行為以及只繳納

個人所得稅、車船使用稅的外，都應按規定向稅務機關辦理納稅登

記。()

18.對外省來本地從事臨時經營活動的單位和個人，本省稅務機

關可以售予其發票，但應要求提供擔保人，或者根據所領購發票的

票面限額與數量交納10000元以下的保證金，并限期繳銷發票。()

19.稅收保全措施是稅收強制執行措施的必要前提，稅收強制執

行措施是稅收保全措施的必然結果。()

20.在稅務行政訴訟中，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，

即稅務機關只能當作被告。日作為被告的稅務機關不能反訴。

1.某工業企業(增值稅一般納稅人)，1999年10月購銷業務情

況如下：

(1)購進生產原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上

注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運費(取得發

票)3萬元;

(2)購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注

明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元;

(3)直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批

準的收購憑證上注明價款為42萬元，同時按規定繳納了收購環節農

業特產稅2.l萬元;

(4)銷售產品一批，貨已發出并辦妥銀行托收手續，但貨款未

到，向買方開具的專用發票注明銷售額42萬元;

(5)將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業修

建產品倉庫工程使用;

(6)期初留抵進項稅額0.5萬元。

要求：

計算該企業當期應納增值稅額和期末留抵進項稅額。

2.建筑公司以16000萬元的總承包額中標為某房地產開發公司

承建一幢寫字樓，之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程

以7000萬元分包給乙建筑公司。工程完工后，房地產開發公司用其

自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應付給甲建筑公司的

工程勞務費;甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值2200

萬元的普通住宅抵頂了應付給乙建筑公司的工程勞務費。

要求：

請分別計算有關各方應繳納和應扣繳的營業稅稅款。

3.某鄉鎮企業主要生產糧食白酒，1999年度生產經營情況為：

(1)取得產品銷售收人總額 860萬元(已扣除了給購貨方的回扣

20萬元);

(2)應扣除產品銷售本錢540萬元;

(3)發生產品銷售費用80萬元(其中含白酒的廣告費用10萬

元)、管理費用120萬元。財務費用40萬元(其中含逾期歸還銀行貸

款的罰息3萬元);

(4)應繳納的增值稅30萬元、其他銷售稅費70萬元;

(5)營業外支出14萬元(其中含通過當地希望工程基金會向某小

學捐款10萬元、繳納稅收滯納金4萬元);

(6)實發工資總額98萬元，已按實發工資總額和規定的比例計

提了職工工會經費、職工福利費、職工教育經費。該企業年平均在

冊職1125人，該企業人均月計稅資標準為600元。

要求：

請計算該鄉鎮企業1999年度應繳的企業所得稅額。

4.進出口公司從A國進口貨物一批，成交價(離岸價)折合人民

幣9000萬元(包括單獨計價井經海關審查屬實的貨物進口后裝配調

試費用60萬元，向境外采購代理人支付的買方傭金50萬元)。另支

付運費180萬元，保險費90萬元。貨物運抵我國口岸后，該公司在

未經批準緩稅的情況下，于海關填發稅款繳納證的次日起第20天才

繳納稅款。假設該貨物適用的關稅稅率為100%，增值稅稅率為

1.7%，消費稅稅率為5%。

要求：

請分別計算該公司應繳的(1)關稅，(2)關稅滯納金，(3)消費

稅，(4)增值稅

1.某百貨商場(增值稅一般納稅人)5月份購銷業務如下：

(1)代銷服裝一批，從零售總額中按10%提取的代銷手續費為

3.6萬元;

(2)購入副食品一批，貨款已付，但尚未驗收人庫，取得的專用

發票上注明價、稅款分別為64萬元、10.88萬元;

(3)購入百貨類商品一批，貨款已付，取得專用發票注明稅款

3.26萬元;

(4)購入品一批，取得的專用發票上注明價、稅款分別是60萬

元、10.2萬元，已支付貨款50%，后由于未能與廠家就最終付款方

式達成一致，在當地主管稅務機關已承諾開具進貨退出證明單的情

況下，遂將進貨的一半退回廠家，并已取得廠家開具的紅字專用發

票;

(5)采取分期付款方式購入鋼琴兩臺，已取得專用發票，注明

價、稅款分別為6萬元、 1.02萬元，當月已付款40%，余額再分6

個月付清;

(6)采取以舊換新方式銷售電冰箱136臺，每臺冰箱零售價3

000元，對以舊換新者以每臺2 700元的價格出售，不再支付舊冰

箱收購款;

(7)采取分期收款方式銷售本月購進的鋼琴兩臺，每臺零售價

4.68萬元，合同規定當月收款50%，余款再分5個月收回;

(8)除以上各項業務外，該百貨商場本月其他商品零售總額為

168萬元。申報期內該百貨商場計算并申報的本月應納增值稅情況

如下：

銷項稅額

=3.6×17%+0.27×136×17%+4.68/2×2×17%+168×17%

=O.61十6.24十0.8十28.56

=36.21(萬元)

進項稅額=3.26+10.2+1.02=14.48(萬元)

應納稅額=36.21-14.48=21.73(萬元)

經主管稅務機關審核，該百貨商場被認為進展了虛假申報，稅

務機關據此作出了相應的補稅等稅務處理決定。