單位會計的管理制度5篇

單位會計的管理制度5篇

在發展不斷提速的社會中，人們運用到制度的場合不斷增多，好

的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。大家知道制度的格

式嗎？以下是小編整理的單位會計的管理制度，希望可以幫助到有需

要的朋友。

單位會計的管理制度篇1

第一章總則

重大經濟業務事項是指公司重大對外投資、資產處置、資金調度

和其他重要經濟業務事項，對公司資產和負債及利潤有重大影響的事

項。因此部分業務影響重大，必須建立和健全內部控制制度，進行會

計監督。

第二章基本程序

1、申報制度凡涉及公司重大對外投資，資產處置，資金調度，和

其他重要經濟業務事項的提出，必須由相關部門長對該業務負責。首

先由相關部門在做出前期工作后，提出可行性建議，并對該業務的風

險和收益進行預測，以及由此可能給公司現金流量帶來的影響。然后

將此作為一套完整資料呈交總經理。

2、審批制度總經理收到相關部門報告后，由經理室進行研討，從

公司宏觀角度判斷該業務的影響，作出批準或不預批準的決定。根據

部門或人員對對外投資資產進行保管，不得由一人同時負責上述任何

兩項工作。

（2）重大對外投資執行經過董事會授權后，相關部門或人員應按

照董事會關于對外投資的內容，方式，投資比例等辦理有關投資事項，

執行人員不得超越權限辦理任何對外投資事項。而且，其執行任何業

務均應處于經理室監控之下，一經發現其未能按董事會要求辦理對外

投資業務，應即時糾正或者停止其執行資格。

（3）嚴格會計記錄制度公司對外投資，無論是股票投資，債券投

資，還是其他投資，都應取得或編制充分的憑證，進行詳細的記錄。

對于購進的股票或債券，應按證券的品種設置明細帳，詳細記錄其名

稱，面值，證書編號，數量，收取的利息和股息等。對其他投資，也

應按其種類分別設置明細帳，記錄投資的形式，接受投資單位，投資

計價以及投資收益等內容。

（4）保管和定期盤點制度公司對對外投資的有價證券，必須建立

嚴格的聯合控制制度，即至少要由兩位以上人員共同控制，不得一人

單獨接觸證券，對于任何證券的存入或取出，要將證券名稱，數量價

值及存取日期等詳細記錄于證券登記薄內，并由所有在場經手人員簽

（2）資金調度以經濟效益為中心，體現效能，節約和安全。

A：資金調度必須是用于公司業務發展。

B：資金調度必須考慮其安全性和可收回性

C：對于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素，應做資金調度

前可行性分析。

D：公司所調出資金在達到目的后，應立刻回歸公司。

E：公司不應對外單位借款或提供擔保。

（3）會計記錄制度公司財務應對資金調度的合法性，安全性進行

監督并在財務帳面上及時反映。其他諸如重大固定資產購置等重要經

濟業務事項，基本制度適應于基本程序。

單位會計的管理制度篇2

一．內部審計機構的設立公司設立內部審計機構，專門負責內審

工作。

二．內部審計制度的內容

1、主旨：公司通過內部審計機構從事內部財務審計。通過對會計

資料的監督，審查，對會計工作實行控制和再監督，進一步保證會計

資料的真實完整。

2、內容：內部審計小組根據會計資料，結合公司事業計劃等其他

資料，對單位經濟業務做如下審計：

A．審查會計資料的真實性和可靠性。會計資料包括會計憑證，帳

簿，報表等。

B．審查相關經濟業務的合法性和合理性。

C．審查財務，會計制度的執行情況。

D．審查會計法的執行遵守情況。

E．審查公司生產經營活動中需要監督控制的事項。

F．審查其他應審計的內容。

三．內部審計制度的程序

1、內部審計機構進行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次，

日常應不定期安排抽查

A、根據的具體業務情況，定期檢查。

B、定期檢查應以會計帳簿為中心，結合會計憑證和會計報表，對

全部業務情況進行檢查。

C、抽查內容可以為某一指定問題，也可以為某一指定范圍。

D、公司各部門應積極予以配合。

2、每次檢查完畢審計小組應出具審計報告。

四．審計報告的利用對審計報告中羅列的問題，應及時查明原因。

A．屬于違法行為的，應及時向上級主管及司法機關反映處理。

B．屬于工作差錯的，應令責任人及時更正。

C．屬于管理制度不健全的，應及時修改相關制度。

單位會計的管理制度篇3

第一章總則

第一條為了加強對單位銷售與收款的內容控制，規范銷售與收款

行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國

會計法》和《內部會計控制規范-基本規范（試行）》等法律法規，制

定本規范。

第二條本規范適用于公司、企業和有銷售業務的其他單位（以下

統稱單位）。

第三條國務院有關部門可以根據國家有關法律法規和本規范，制

定本部門或本系統的銷售與收款內部控制規定。

各單位應當根據國家有關法律法規和本規范，結合部門或系統有

關銷售與收款內容控制的規定，建立適合本單位業務特點和管理要求

的銷售與收款內部控制制度，并組織實施。

第四條單位負責人對本單位銷售與收款內部控制的建立健全和有

效實施以及銷售與收款業務的真實性、合法性負責。

第二章崗位分工與授權批準

第五條單位應當建立銷售與收款業務的崗位責任制，明確相關部

（一）銷售部門（或崗位）主要負責處理訂單、簽訂合同、執行

銷售政策和信用政策、催收貨款。

（二）發貨部門（或崗位）主要負責審核銷售發貨單據是否齊全

并辦理發貨的具體事宜。

（三）財會部門（或崗位）主要負責銷售款項的結算和記錄、監

督管理貨款回收。

單位不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業務的全過程。

第七條有條件的單位應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責

制定單位信用政策，監督各部門信用政策執行情況.信用管理崗位與銷

售業務崗位應分設。

第八條單位應當配備合格的人員辦理銷售與收款業務。辦理銷售

與收款業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德。

單位應當根據具體情況對辦理銷售與收款業務的人員進行崗位輪

換。

第九條單位應當對銷售與收款業務建立嚴格的授權批準制度，明

確審批人員對銷售與收款業務的授權批準方式、權限、程序、責任和

相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求。

第十五條單位在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、

財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險。

第十六條單位應當加強對賒銷業務的管理。賒銷業務應遵循規定

的銷售政策和信用政策。對符合賒銷條件的客戶，應經審批人批準后

方可辦理賒銷業務；超出銷售政策和信用政策規定的賒銷業務，應當

實行集體決策審批。第十七條單位應當按照規定的程序辦理銷售和發

貨業務。

銷售談判。單位在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價

格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人

員至少應有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過

證等進行審核后辦理相應的退款事宜。

第十八條單位應當在銷售與發貨各環節設置相關的記錄、填制相

應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同、銷售計劃、

銷售通知單、發貨憑證、運貨憑證、銷售發票等文件和憑證的相互核

對工作。

銷售部門應設置銷售臺賬，及反映各種商品、勞務等銷售的開單、

發貨、收款情況。銷售臺帳應當附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收

回執等相關購貨單據。

第四章收款控制

第十九條單位應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦理》

和《內部會計控制規范-貨幣資金（試行）》等規定，及時辦理銷售收

單位應當有專人保管應收票據，對于即將到期的應收票據，應及

時向付款人提示付款；已貼現票據應在備查簿中登記，以便日后追蹤

管理。

單位應制定逾期票據的沖銷管理程序和逾期票據監控制度。

第二十六條單位應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬

款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時

處理。

第五章監督檢查

第二十七條單位應當建立對銷售與收款內部控制的監督檢查制度，

明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。

監督檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查銷

售與收款業務內部控制制度是否健全，各項規定是否得到有效執行。

第二十八條銷售與收款內部控制監督檢查的內容主要包括：

（一）銷售與收款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是

否存在銷售與收款業務不相容職務混崗的現象。

（二）銷售與收款業務授權批準制度的執行情況。重點檢查授權

批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

理體制，充分調動員工的工作積極性和業務開拓的主動性，加強質量

控制和內部管理，特制定以下管理制度。

一、人事管理制度

（一）、組織機構及崗位設置主任會計師（董事長）總經理

（二）崗位任職條件

1．主任會計師：具備優秀的道德品質和良好的經營理念，能團結

帶領全體同仁共同奮斗，使事務所得到健康穩步發展；同時，具備較

高的管理水平和業務素質，能有效地控制事務所的執業風險，并能為

事務所經營風險承擔主要責任。

2．總經理：具備良好的職業道德和先進的經營理念；具備優秀的

組織、管理、協調能力；具備很強的業務開拓能力和客戶工作經驗；

具有優秀的團隊管理和項目管理經驗。業務知識廣博，能全面領導事

務所的各項業務工作。

8．辦公室主任/付主任：具備良好的人際交往能力和文字處理能

力，熟悉辦公自動化和檔案管理，并具備一定財會知識；能有效協助

主任會計師處理事務所日常事務性工作。

9．會計和出納：具備較強的敬業精神，能勝任崗位所要求的工作

內容，熟悉辦公自動化、檔案管理等；具備一定行政管理、人事管理

和財會專業知識，能協助辦公室主任/付主任做好各項后勤和辦公室事

務性管理工作。

(三)、崗位職責根據崗位設置和任職條件，對各崗位所賦予的職責

規定如下：主任會計師上級主管：股東會。

1、負責制定、組織和實施本所的業務發展計劃，對外開拓業務,

保證全所年度目標的完成；

2、負責制定本所內部管理制度，加強對各部門工作的檢查、監督

和考核，保證全所各項工作的正常開展；

3、負責事務所的質量控制和執業質量，負責業務報告的終審復核

和簽發，嚴格按照《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師

獨立審計準則》和相關法律法規的要求把好質量關，降低業務風險；

4、定期組織全體人員學習黨和政府的有關政策、法規以及相關業

務知識，不斷提高全所人員政策業務水平，培養一批有較好的專業水

平、職業道德和愛崗敬業的執業隊伍；

5、負責召集股東會，并向股東會報告工作。

二、總經理上級主管：主任會計師

1、協助主任會計師制定事務所業務發展計劃、內部管理制度、質

量控制制度；

2、具體負責全所業務的開拓、組織和實施，協助主任會計師把好

業務質量關，降低業務風險；

3、負責對各部門工作進行指導、監督和檢查，保證各部門工作正

常開展；

4、根據事務所內部分工，負責中證評估__分公司的工作。

三、副主任會計師/副總經理上級主管：總經理

1、協助總經理組織實施本所業務發展計劃，積極對外開拓業務，

保證全所年度目標完成；

2、參與所內重大業務項目審計工作，協助主任會計師把好業務質

量關；

3、協助總經理加強對各部門工作的檢查和監督，保證全所各項工

作正常開展；

4、根據事務所內部分工，負責分管部門的工作。

四、部門經理上級主管：總經理

1、積極對外開拓業務，與客戶建立良好的合作關系；負責組織、

實施本部門各項業務工作，確保本部門業務指標的完成；

2、嚴格遵循注冊會計師執業規范，對本部門出具的業務報告的工

作底稿進行二級復核并簽署意見，嚴格控制業務風險；

3、負責本部門人員的日常管理，嚴格執行事務所內各項規章制度，

保證本部門日常工作的正常開展；

4、負責本部門的業務安排、調度和員工的工作業績考核；

5、負責本部門業務檔案的整理、裝訂、歸檔工作；

6、完成主任會計師和總經理交辦的其他工作。

五、高級項目經理/項目經理上級主管：部門經理

1、積極對外開拓業務，維護客戶關系，協助部門經理完成本部門

的各項工作目標；

2、擔任項目負責人，組織具體項目的實施，嚴格遵循執業規范，

控制業務風險；

3、負責對項目組成員的工作分工、業務指導，并對項目小組成員

的工作底稿進行審核，撰寫審計報告；

4、完成部門安排的其他工作。

六、項目助理上級主管：部門經理/項目經理

1、協助項目經理積極對外開拓業務，做好客戶關系；

2、嚴格按照執業準則和執業規范做好分配的項目工作，并協助項

目經理出具業務報告；

3、完成部門交辦的其他工作。

1、負責擬訂辦公室管理規定，辦公用品和設備的采購領用規定、

考勤規定、業務檔案管理規定等相關內部管理規定，報主任會計師和

總經理批準后組織實施。

2、負責日常行政性管理工作；

3、負責人力資源方面的管理工作；

4、負責業務檔案、文秘檔案的登記和歸檔等管理工作；

5、辦理主任會計師和總經理交辦的其他工作。

八、會計（兼業務和人事助理）上級主管：辦公室主任

1、嚴格按照財政部《會計師事務所、資產評估機構、稅務師事務

所會計核算辦法》對事務所的財務會計事項進行審核和賬務處理，辦

理稅務申報，編制會計報表；

2、具體負責業務考核統計、工資計算和業務檔案的登記、歸檔工

作；

3、具體辦理人力資源方面的工作（勞動合同的簽定和鑒證、社會

保險事務、人事檔案委托和勞動關系的變更等）。

單位會計的管理制度篇5

1、會計人員應依法行使職權，維護國家財政制度和財務制度，保

件等會計檔案資料，遵守國家保密制度。

9、經常分析財務工作中存在的問題，及時向領導匯報，并提出改

正工作的具體辦法，當好領導的參謀，發揮監督作用。

10、認真完成領導臨時安排的其他工作。