財務會計制度模板

財務會計制度模板

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2022年財務會計規章制度 熱度：

會計作為公司財務工作的主力，在平時也是需要嚴格的管理制度

才能發揮最好的作用。下面是小編給大家帶來的財務會計制度模板，

歡迎大家閱讀參考，我們一起來看看吧!

財務會計制度模板(一)

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責

公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主

要有：

1.負責公司財務管理工作。

編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售

樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、

銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;

做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，

依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。

遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計

核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算

科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到

日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔

案。

3.負責公司成本核算和成本管理。

設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支

出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控

制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，

配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善

各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關

的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和

財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5.配合公司內部審計。

根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在

公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，

事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由

辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主

任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章

代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預

留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與

收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必

須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準;

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為

原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工

工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、

行政費用支出管理制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租

標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;B、一般職員，

房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人

20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經

理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費

用一般采取銀行轉賬的方式結算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需

用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期

通報;

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應

由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排;

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞

資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、

差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司

主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按

本章第1條的規定進行審批支付;

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可

實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或

現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖

賬收據給經辦人;

⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，

財務審核后，由財務部直接支付;

⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行

報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、

承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件

的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談

判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時

供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料

價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項

工程成本的構成及用款計劃;

⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算

的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，

工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核

見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結

算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材

料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，

提出付款方案，報公司主管領導批準;

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、

設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本

制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷

售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工

房成本結算。

第三章 財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀

器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐

用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不

足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公

⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工

作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;

⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩

聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。

財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經

理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由

領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由

財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財

產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必

須進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告

表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究

主管人員和經辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同

財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定

處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使

用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負

并結合本公司具體情況，為進一步發揮財務管理工作在公司運營管理

和提高經濟效益中的功效，特制定本制度。

第二條 財務會計工作必須在加強戰略控制和運營執行的基礎上，

嚴格執行財經法紀，旨在提高經濟效益、壯大經濟實力、全方位提高

企業綜合管理水平，加速踐行現代企業管理制度。財務管理工作中要

貫徹“勤儉辦企業”的方針，主體上，服務于各項戰略制度;細節中，

勤儉節約、高效務實，在企業經營過程中及時提出合理化建議，把控

運營監控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。

一、財務機構與會計人員

第三條 公司設置財務部，并設置主辦會計、成本會計和出納等會

計崗位。

第四條 財務部的職能：

(一)貫徹執行《會計法》及國家有關各項法規和規章制度;

(二)建立健全財務管理中的各種規章制度，配合企業年度目標任務

的制訂與分解，編制并下達企業年度財務計劃，編制并上報企業年度

財務預算，指導企業各部門的財務活動。參與經營核算管理，反映、

監督財務計劃的執行情況，自行檢查監督財務紀律;

(三)積極為經營管理提供服務，向總經理上報各項基于財務籌劃的

合理化建議，促進本公司取得更好的經濟效益;

(四)負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用

管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管

理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。

(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯系，協調部門關系，指導各

部門財務數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及

(一)按照國家相關的會計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，

數字準確，賬目清楚，傳遞及時;

(二)堅持經濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關指標的執行

情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時向總經理提

(一)貫徹執行《會計法》及國家有關各項法規和規章制度;

(二)建立健全財務管理中的各種規章制度，配合企業年度目標任務

的制訂與分解，編制并下達企業年度財務計劃，編制并上報企業年度

財務預算，指導企業各部門的財務活動。參與經營核算管理，反映、

監督財務計劃的執行情況，自行檢查監督財務紀律;

(三)積極為經營管理提供服務，向總經理上報各項基于財務籌劃的

合理化建議，促進本公司取得更好的經濟效益;

(四)負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用

管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管

理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。

(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯系，協調部門關系，指導各

部門財務數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及

到具體業務部門的操作細節，提高經營管理效率;

(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通，配合

相關部門的監督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況;

他各職能部門及有關國家機關的溝通和聯系;

(四)完成上級交辦的其他工作。

第六條 成本會計崗位職責：

(一)相關成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產成品等;

(二)進行產品成本分析，編制成本報表，參與項目生產管理;

(三)規范監督公司材料領用情況，復核監督倉庫期末盤點，監督相

關資產的安全與完整;

(四)對職責范圍內的會計資料的整理、保管，為規范公司成本核算

流程，提供建議方法解決方案;

(五)完成上級交辦的其他工作。

第七條 出納崗位職責：

(一)嚴格執行國務院現行的《現金管理辦法》，對本公司現金管理

制度提出合理化建議;

(二)認真執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支

現金，不得白條抵庫;

(三)建立健全現金出納的各種賬目，嚴格審核現金收付憑證;

(四)嚴格執行支票管理制度，編制支票領用登記簿，使用支票須經

總經理簽字后，方可生效;

(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;

(六)配合其他財務人員做好各種賬務處理;

(七)完成上級主管交辦的其他工作。

第八條 建立健全公司內部會計控制制度，加強內部審計工作：

(一)建立健全內部會計控制制度，嚴格貫徹執行有關內部審計管理

制度;

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，進一步規范公司的經濟行為;

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因，提出改進建議和措

施;

(七)完成上級交辦的其他工作。

二、會計核算辦法及細則

第九條 會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十

一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發生制，以人

民幣為記賬本位幣。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、

準確、完整，并符合會計制度的規定。一切會計憑證、賬簿、報表中

各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載，記載、書寫必

須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，

并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須

在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務

清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，

并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須

主管會計簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對

不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始

憑證，應予以退回，要求更正、補充。

第十七條 財務審計每年一次。內部審計人員根據審計事項實行審

計，并做出內部審計報告，報送總經理。

第十八條 本公司嚴格執行《會計人員職權條例》、《會計人員工

作規則》等行政法規，財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管

人員辦清交接手續。

會計主管辦理交接手續，由總經理助理、主管副總經理或指定專

人監交。

其他財務人員辦理交接手續，由會計主管監交。 第十九條 本公司

以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，共分為五

大類：

(一)房屋及其他建筑物;

(二)生產設備(生產線、設備);

(三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等);

(四)運輸工具;

(五)其他設備。

各類固定資產折舊年限為：

(一)房屋及建筑物20年;

(二)生產設備10年;

(三)電子設備3年 ;

(四)運輸工具5年;

(五)其他設備5年。

固定資產以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當

其購入下期計提，固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折

舊;提前報廢的固定資產以后各期不計提。

購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費

用合計作為原值(稅法規定用于生產的固定資產進項稅額可抵扣);需安

裝的固定資產，還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資

產應以投資合同(協議)約定的價格為原價。

固定資產必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對

盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準

后，于年度決算時處理完畢。

第二十條 所有辦公用具、用品的購置統一由后勤部編造計劃、報

經領導批準后方可購置。

所有用具必須統一由辦公室指定專人管理，辦理登記領用手續、

辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，

工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關制度，明確各

方的權、責、利，切實提高購銷存等各環節的管理效率，實現企業財

務管理智能化。

三、現金及支票管理

第二十二條 支票由出納或總經理指定專人保管。支票使用時須

填寫“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金

額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用

簿上簽字備查。

第二十三條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核

對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，

完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，

原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

第二十四條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。 第二

十五條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小

均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員及時通知，同意后可先付

款后補簽。

第二十六條 公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)法律法規規定的其他。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元(須由銀行

審核的，以最總審核數為準)，超額部分應及時存入銀行。

第二十八條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付

或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。 第二十

九條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單(借

據)，經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即

轉其他應收款，在當月工資中扣還。

第三十條 符合本規定第二十六條的，憑發票、工資單、差旅費單

及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理

批準后由出納支付現金。

第三十一條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人

簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

第三十二條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供

的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理

簽字，財務人員按時提款，下月初發放工資，填制記賬憑證，進行賬

務處理。

第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，

會計審核時間、天數無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納付款，

辦理會計核算手續。

第三十四條 出納人員應當建立健全現金、銀行賬目，逐筆記載現

金、銀行收支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

四、會計檔案管理

第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計

文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月

份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章

(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔保存，

歸檔前應加以裝訂。

第三十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管

指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔

案，須經總經理批準。

五、處罰辦法

第三十九條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款

項的;

(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭

受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

附 則

第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務事務時，必須遵守本

規定。后續將發布實施細則，指導本制度的貫徹實施。

第四十一條 本規定由公司財務部負責解釋，自發行之日起執行。

財務會計制度模板(三)

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬

業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本

職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的

合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的

合法權益。

4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保

資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、

節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任

務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填

寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及

金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處

領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地

人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款

日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，

經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借

款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審

批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第

1條。

5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后

所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款

項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員

批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情

況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導

簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面

附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報

銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務

部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員

與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行

補簽。

財務部崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和

銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內

容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金

周報表;

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽

產及庫存材料等資產的盤點;

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關

系清楚;

11、負責裝訂、管理會計檔案;

12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開

竣工時間及項目;

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用

項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;

14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

15、每月末及時督促各項目部報帳;

16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;

18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;

19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低

消耗、節約費用，提高經濟效益;

21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;

22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方

法，監督執行會議;

23、完成領導布置的其他工作。

財務基礎工作規范

財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常

具體工作進行指導和解釋。

一、 票據

1、 票據的種類：

(1) 外部取得的原始發票;

(2) 公司自制的差旅費報銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2、 票據的報銷要求：

(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名

稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、

收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附

出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、

核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對

于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，

可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明

單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

附 則

本規定由總經理辦公會負責解釋。

本規定自發布之日起生效。

財務會計制度模板(四)

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理

審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人

監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、

審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、

完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責

選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財

務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管

理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各

部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭

退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管

理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和

管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;

協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立

卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、

數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表

的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的

填報;

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工

作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全現金日記賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐

筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清

月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，

由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存

一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出

差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，

方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報

銷(詳見差旅費報銷規定)。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并

在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收

支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日

結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，

由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存

一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、

財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的

上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保

管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了

進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳

單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”

進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

財務會計制度模板(五)

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發

展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程

有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，

努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財

務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行

財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理

中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真

執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公

司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證

的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計

科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主

管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋

章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務

的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按

照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和

會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的

合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表

時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的

有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行

相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時

應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保

證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，

對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由

財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司

或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資產管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行

條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額

部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出

現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明

原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證

付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變

現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規

定記帳、核算收入成本和損益。

財務會計制度模板(六)

財務會計制度是醫院財務會計工作得以順利的保障。從當前醫院

發展總要求出發，制定更加符合衛生事業發展的財務會計制度，是各

大醫院未來工作的重點內容。但是從現行醫院財務制度的情況來看，

其中醫院財務會計固定資產以及固定基金核算辦法不科學，資產減值

的問題十分普遍，在這樣的背景下，醫院必須要強化財務會計管理力

度，克服現有醫院財務會計制度中存在的問題，并積極完善改進措施，

促進醫院的可持續發展。

一、引言

現行醫院財務會計制度在我國已經歷整整二十年的歷史，因此在

成本、費用計算方法以及會計要素方面已經顯得落后，與當前醫院經

濟發展需求極度不符，針對這些問題，國家相關部門以及醫院管理者

它只是對一部分固定資產進行反映，所體現的只是部分資產所有者的

權益，醫院當期的收支結余不夠真實。

(二)資產減值

在現有的財務會計制度中，對于醫院固定資產減值的問題是必須

要關注的。在醫療事業不斷發展的過程中，過去購進的醫療設備已經

不具備當初的價值，甚至有的設備已經報廢，但是由于這些貶值或者

報廢的設備沒有被上報，因此醫院固定資產會逐漸增加，這樣一來賬

面固定資產與醫院實際固定資產的數量就會存在十分嚴重的分歧。另

外在藥品招標以及國家藥品價格不斷下調的形勢下，醫療市場的競爭

更加激烈。市場藥品價格波動很大，藥品、衛生材料以及其他材料等

物資在存放的過程中也存在減值的風險，醫院不可能像其他行業一樣

施行零庫存，因為那些貨物和藥品是用來治病救人的，因此必須要常

年保持一定數量以保障物資周轉靈活，這些物資中有很多是平時需要

于預算管理的重視程度。在上級部門進行宏觀管控的時候，有意識的

對醫院的資金管理施加壓力，增強院領導以及管理人員對于費用控制

的重視程度，積極引入先進的管理理念，徹底解決費用控制以及資金

優化配置的問題。

(三)加強內、外部監督控制力度

面對目前醫院財務監督控制力度不足的情況，我們應該從根源下

手，利用內部改善、外部監管的手段，有效加強監督控制力度。內部

改善，主要是指以院長為代表的領導層形成財務管理意識。外部監管，

主要是指上級部門要定期和隨機抽查相結合，提升監管力度的方式。

在建立有效的費用控制體系的基礎上，需要進一步加大內、外部的監

督控制力度，明確各個環節的職責，這樣才能將各科室資金利用的情

況進行有效監控，加強全部人員費用管控的意識，摒棄不良風氣，創

造出有利于財務管理工作順利進行的良好的工作環境。

醫院財務管理在醫院整體管理中起著承上啟下的作用，為了適應

市場經濟，做到財務管理上的科學與合理，首先考慮的是醫院財務信

息的準確性，因此，為了準確把握醫院經營與市場發展狀況必須要分

析財務數據，這樣才能提高管理水平，所以要建立科學的分析機制。

通過分析認識醫院財務管理活動規律，可以有效掌握醫院管理中的不

足，了解醫院收支、資產運用能力，通過分析也可以總結醫藥費用控

制能力、質量變動情況。通過分析和建立評價機制，綜合了醫院財務

管理能力。進行分析的同時也要從資本保全的前提下所產生的醫院發

展后勁，醫療資金占用的使用效率，社會效益以及對營運能力、醫院

的償債能力、社會貢獻進行分析以保證目標實現。

四、結束語

綜上所述，財務會計工作的有序進行是醫院可持續發展的基礎保

障，但是現行的醫院財務會計制度中存在很多不足，這些問題對醫院

各項工作的發展都存在顯著制約，本文首先針對這些缺陷進行了分析，

督機制，使得高校在投資上容易迷失方向。其次，內控機制的形式大

于實質。很多高校雖然在形式上已經建立了內控制度，但實際運作中

卻沒有嚴格執行。最后，內控涉及的范圍和領域過于片面。某些高校

雖然在財政資金上監控較為嚴密，但是忽略資金預算外的控制。

2.人員結構不合理

在政府撥款為主的高校，財務管理部門的工作內容相對簡單，對

會計人員的核算水平要求也較低。因此，高校經常會為解決教職工家

屬就業問題而將其選擇為財務人員，造成財務部門整體素質較低的現

狀。非財會專業人員無法運用財務知識及新的技術對高校財務風險加

以預測及判斷，更無法成為高校領導決策的好參謀。這種現象的普遍

存在，嚴重阻礙了高校財務管理水平的提高，隨著新會計制度的頒布，

必須造就一批高技能的高校財務人員。

為了進一步挖掘二級學院及部門的積極主動性，財務管理應在統

一領導的基礎上，根據本學院和部門具體情況實行分級管理，既包含

集權也包含分權，保證高效在財務權利的完整與統一，解決兩者之間

的矛盾，使得各二級學院和部門能根據自身情況制定發展規劃，合理

使用資源調動積極性。分級管理是高校資源配置發展的主流，也是可

持續發展的可行之道。

3.以“目標管理”為手段

在分級管理實踐中，由于層次委托的關系，學校戰略需要層層分

解，推進一套完整的戰略方案，很難避免出現真空運行。此時，高校

此時應該根據學校的戰略規劃進行執行安排，以目標管理為手段，將

資金使用、資源配置與戰略目標緊緊聯系在一起，避免目標分散；逐

步加強目標管理系統的責任體制建設，有利于保證責權利的有效結合，

充分展示分級管理的優勢。

四、結論

人力資源是社會的第一資源，在新醫院財務會計制度下，醫院若

想提高成本核算工作的工作效率，就必須要提高財務管理人員的綜合

素質。醫院在招聘財務管理人員之時，應當要優先選擇相關專業畢業

的人才，而對于現有的財務管理人員，則應當要加大對其的培訓力度，

使其在專業知識和業務能力等方面都能夠符合新醫院財務會計制度下

成本核算工作的基本要求。而作為醫院財務管理人員，也應當要積極