會計檔案管理規章制度

會計檔案管理規章制度

會計檔案管理規章制度

第一章總則

為了加強會計檔案管理，保證會計檔案的安全、完整、及時，根

據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政

部《會計檔案管理辦法》的規定，結合本公司實際情況，制定本辦

法。

第二章會計檔案管理部門

5、增xx專用發票和普通發票。

第四章會計檔案的整理

會計年度終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種

會計檔案應按會計檔案材料的關聯性，分門別類地組成幾個類型的

案卷，將各卷按順序編號。

1、會計憑證。

（1）按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統一登記案卷目錄，

每月立卷一份。

（2）分散裝訂：根據憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、

美觀。

（3）裝訂封面的所有內容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、

月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

2、會計賬簿。

各種會計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均

需整理妥善保管。

（6）賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人印章。

（7）裝訂后，會計賬簿的脊背應平整，并注明所屬年度及賬簿

名稱和編號。

（8）會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記

賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。

3、會計報表。

會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，

年度終了統一歸檔保管。

第五章會計檔案的歸檔保管

1、當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一

第七章各種會計檔案保管期限

1、會計憑證保管15年。

2、會計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保存25年。

3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。

4、發貨票保管5年。

第八章會計檔案的銷毀

1、會會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，

匯同財務部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經主管經理

和上級主管部門批準后，方可銷毀。對其中未了結的債權、債務的

原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權、

債務時為止。

2、按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財會部門、審計部

門共同派人監銷，監銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，

銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況以書面形式報告有

關領導。

第九章附則

本制度自頒布之日起實施，未涉及情況按國家有關規定處理。

一、總則

公司接受上級財政機關和檔案業務機關的業務指導、監督與檢查。

三、會計檔案管理

財務部對每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷

或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保

管1年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。

檔案部門接受保管的會計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝；個

別需拆封重新整理的，會同財務部和經辦人共同拆封整理，以分清

責任。

會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便，嚴格執行安全和保

密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

公司內查閱會計檔案要按規定辦理手續。上級機關或外單位需要

查閱的，要經公司領導批準，且派專人陪同閱看；原件不得借出。

方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，根據《會計法》和《會計檔案

管理辦法》的規定，結合本單位工作實際情況，特制定本制度。

第一條會計檔案的歸檔范圍。

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、會計年度數據備

份盤、會計核算系統軟件、操作人的密碼等會計核算專業資料，是

記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

(一)會計憑證類。包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會

計憑證。

(二)會計賬簿類。包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產明細賬、

輔助賬簿、其他會計賬簿。

(三)財務報告類。包括月度、年度財務報告、其他財務報告，報

告中要有會計報表、附表、附注及必要的文字說明。

(四)其他類。包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、會計檔案

（二）會計賬簿：各種會計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用

的賬簿外，其它均需整理妥善保管。

(1)會計賬簿在辦理完年度結賬后，只在下一行的摘要欄填寫

“結轉下年”字樣，不填其它內容。

(2)會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數，核對各個

賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。

(3)活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數項填寫齊(！)全，撤去賬

殼，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規格的活頁

賬不得裝訂在一起。

(4)會計賬簿的裝訂順序：

a.會計賬簿裝訂封面；

b.賬簿啟用表；

c.賬戶目錄；

d.按本賬簿頁數，順序裝訂項頁；

（一）當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由業務人員保管

一年，期滿后轉入檔案室并由專人保管。

（二）會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、

調閱、銷毀等一系列工作。