廣東財經大學2022年研究生招生初試自命題433-稅務專業基礎(真題)_百

2023年12月9日發(作者：換屆演講稿)

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廣東財經大學碩士研究生入學考試試卷

考試年度：2022年 考試科目代碼及名稱：433-稅務專業基礎(自命題)

適用專業：025300 稅務碩士

［友情提醒：請在考點提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效！］

一、單選題（10題，每題1分，共10分）

1、古今中外，政府財政收入最普遍、最穩定的收入形式是（ ）

A公債 B稅收 C規費 D利潤上繳

2、從稅收公平的角度來分析，能使不同納稅人稅后可支配收入之間的差距比稅前縮小的稅率形式是（ ）。

A 比例稅率 B 定額稅率 C 累進稅率 D 累退稅率

3、稅收按照計稅依據劃分，可分為（ ）

A從價稅和從量稅 B價內稅和價外稅

C直接稅和間接稅 D定率稅和配賦稅

4．稅種之間相互區別的根本標志是（ ）。

A納稅人 B稅率 C納稅環節 D課稅對象

5、財政收入要適度、合理，這體現的是稅收原則中的（ ）。

A法定原則 B公平原則 C效率原則 D財政原則

6、某納稅人本月取得收入1000元，稅法規定的起征點是800元，稅率為10%，則該納稅人應納稅額為（ ）

A 20 B 40 C 60 D80

7、稅收占國民生產總值的比率表示的是（ ）

A企業稅收負擔率 B個人稅收負擔率

C宏觀稅收負擔率 D綜合稅收負擔率

8、我國現行稅制結構的基本特征是（ ）。

A以直接稅為主的稅制結構

B以間接稅為主的稅制結構

C以財產稅為主的稅制結構

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D以直接稅與間接稅并重為主的“雙主體”稅制結構

9、《稅收征收管理法》屬于（ ）。

A稅收法律 B稅收條例 C稅收規章 D暫行規定

10、我國現行消費稅對金銀首飾納稅環節的規定是（ ）。

A批發環節 B零售環節 C生產環節 D進口環節

二、名詞解釋（8題，每題5分，共40分）

1、計稅依據

2、稅收優惠

3、稅制結構

4、直接說

5、拉弗曲線

6、稅負轉嫁

7、稅務登記

8、稅收管轄權

三、簡答題（5題，每題10分，共50分）

1、簡述稅收的形式特征。

2、簡述稅收法定原則的內涵。

3、簡述影響宏觀稅負的因素。

4、簡述納稅服務的基本內容。

5、簡述國際重復征稅的危害。

四、計算題（1題，每題10分，共10分）

某公司是增值稅一般納稅人，2020年生產經營情況如下：

（1）全年產品銷售收入總額為4000萬元；

（2）取得租金收入100萬元；

（3）國債利息收入80萬元；

（4）銷售成本、銷售費用（其中廣告費650萬元）、管理費用（其中業務招待費30萬元）共計2800萬元；

（5）銷售稅金200萬元（含增值稅150萬元）。

（6）“營業外支出”中列支35萬元，其中，通過希望工程基金委員會

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向某災區捐款10萬元，直接向某困難地區捐贈5萬元，非廣告性贊助20萬元。

要求：根據上述資料，回答下列問題：

（1）計算當年會計利潤。

（2）廣告費應調整的應納稅所得額金額。

（3）業務招待費應調整的應納稅所得額金額。

（4）公益性捐贈應調整的應納稅所得額金額。

（5）直接捐贈應調整的應納稅所得額金額。

（6）非廣告性贊助應調整的應納稅所得額金額。

（7）國債利息收入應調整的應納稅所得額金額。

（8）確定當年應納稅所得額。

（9）計算當年應納企業所得稅額。

五、論述題（2題，每題20分，共40分）

1、試論述稅收的經濟調節作用。

2、2021年10月23日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議決定：授權國務院在部分地區開展房地產稅改革試點工作。請談談你對開征房地產稅意義及其主要稅制要素設計的理解和認識。

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