中小企業板信息披露業務備忘錄第1號:業績預告、業績快報及其修正

2023年12月10日發(作者：態度改變)

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中小企業板信息披露業務備忘錄第1號：業績預告、業績快報及其修正

文章屬性

? 【制定機關】深圳證券交易所

? 【公布日期】2016.12.29

? 【文 號】

? 【施行日期】2016.12.29

? 【效力等級】行業規定

? 【時效性】現行有效

? 【主題分類】證券

正文

中小企業板信息披露業務備忘錄第1號：業績預告、業績快報及其修正

（2016年12月29日修訂 深交所中小板公司管理部）

為提高中小企業板上市公司信息披露質量，根據有關法律法規和本所《股票上市規則》等規定，特制定本備忘錄，請遵照執行。

一、公司應在第一季度報告、半年度報告和第三季度報告中披露對年初至下一報告期末的業績預告。

二、公司預計第一季度業績將出現下列情形之一的，應在知悉后的第一時間在年度報告摘要中或以臨時報告形式披露第一季度業績預告：

（一）歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）為負值；

（二）凈利潤與上年同期相比上升或者下降50％以上；

（三）與上年同期相比實現扭虧為盈。比較基數較小的公司（即上一年第一季度基本每股收益絕對值低于或等于0.02元人民幣）預計出現本款第（二）項情形且凈利潤變動的金額較小的情況除外。 第一季度業績預告的披露時間最遲不得晚于3月31日，在3月底前披露年度報告的公司，最遲應與年度報告同時披露第一季度業績預告。

三、公司應根據不同情況，在業績預告中披露年初至下一報告期末凈利潤與上年同期相比的預計變動幅度范圍，或者盈虧金額預計范圍：

（一）公司預計年初至下一報告期末凈利潤為正值且不屬于與上年同期相比扭虧為盈情形的，應在業績預告中披露年初至下一報告期末凈利潤與上年同期相比的預計變動幅度范圍以及對應的金額范圍。公司披露的業績變動幅度范圍上下限之差不得超過50％。

例如，公司2011年前三季度凈利潤為1億元人民幣，預計2012年前三季度凈利潤在8000萬元人民幣至1.3億元人民幣之間，則公司在2012年半年報中披露前三季度業績預告時，可表述如下：預計2012年前三季度凈利潤與上年同期相比下降不超過20%、增長不超過30%，盈利金額在8000萬元人民幣至1.3億元人民幣之間。

（二）公司預計年初至下一報告期末凈利潤為負值或與上年同期相比實現扭虧為盈的，應在業績預告中披露虧損或盈利金額的合理預計范圍。

四、因存在不確定因素可能影響業績預告準確性的，公司應在業績預告中做出聲明，并披露不確定因素的具體情況及其影響程度。

五、公司董事會應根據公司的經營狀況和盈利情況，持續關注年初至下一報告期末的業績是否與此前預計的業績存在較大差異，公司財務部門應至少每月一次向董事會提交專門的報告。

六、公司董事會預計年初至下一報告期末的業績與已披露的業績預告存在下列差異時，應第一時間披露業績預告修正公告：

（一）最新預計的業績變動方向與已披露的業績預告不一致，包括以下情形：

原先預計虧損，最新預計盈利；原先預計扭虧為盈，最新預計繼續虧損；原先預計凈利潤同比上升，最新預計凈利潤同比下降；原先預計凈利潤同比下降，最新預計凈利潤同比上升。

（二）最新預計的業績變動方向與已披露的業績預告一致，且變動幅度或盈虧金額與原先預計的范圍差異較大。

七、第一季度業績預告修正公告的披露時間最遲不得晚于4月15日，半年度業績預告修正公告的披露時間最遲不得晚于7月15日，前三季度業績預告修正公告的披露時間最遲不得晚于10月15日，年度業績預告修正公告的披露時間最遲不得晚于1月31日。

八、原先預計業績虧損、修正后業績為盈利的公司，應當說明本報告期非經常性損益對凈利潤的影響金額，并且詳細說明盈利的具體原因。

九、公司應在業績預告修正公告中披露最新預計的年初至下一報告期末凈利潤與上年同期相比的變動幅度范圍，或最新預計的盈虧金額變動范圍，變動范圍的披露要求同業績預告。

十、年度報告預約披露時間在3-4月份的公司，應在2月底之前披露年度業績快報。

本所鼓勵半年度報告預約披露時間在8月份的公司在7月底前披露半年度業績快報。

十一、為保證所披露的財務數據不存在重大誤差，公司發布的業績快報數據和指標應事先經過公司內部審計程序。

十二、公司在披露業績快報時，應向本所提交下列文件：（一）經公司現任法定代表人、主管會計工作的負責人、總會計師（如有）、會計機構負責人（會計主管人員）簽字并蓋章的比較式資產負債表和利潤表；（二）內部審計部門負責人簽字的內部審計報告；（三）本所要求的其他文件。

十三、公司在定期報告編制過程中，如果發現業績快報中的財務數據與相關定期報告的實際數據差異幅度達到10%以上，公司應立即刊登業績快報修正公告，解釋差異內容及其原因。如果差異幅度達到20%以上，公司應在公告中向投資者致歉并披露對公司內部責任人的認定情況。

十四、新上市公司應在上市公告書中披露年初至下一報告期末的業績預告或業績快報。

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