公司財(cái)務(wù)審核審批制度

2023年12月12日發(fā)(作者：放棄一個(gè)人的圖片)

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財(cái)務(wù)審核審批制度

財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效的控制費(fèi)用、降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。

第二條 報(bào)銷(xiāo)人員必須履行以下基本報(bào)銷(xiāo)程序：

1、費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

2、實(shí)物開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人驗(yàn)收（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

3、特殊費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)復(fù)核。

4、總經(jīng)理的費(fèi)用由副總經(jīng)理審批，沒(méi)有設(shè)置副總崗位的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)經(jīng)理的費(fèi)用由主辦會(huì)計(jì)審核。

第三條 審核審批基本內(nèi)容

1、經(jīng)辦人：核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收或證明人簽字）。

2、部門(mén)確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字（驗(yàn)收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）。

3、財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫(xiě)清楚）。

4、總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。

第四條 出納在付款時(shí)，必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，出納必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核

1 和總經(jīng)理的審批，才能付款。

第五條 報(bào)銷(xiāo)基本要求

1、審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷(xiāo)程序依次逐級(jí)辦理。

2、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開(kāi)支請(qǐng)示報(bào)告，原則上必須以書(shū)面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。

3、各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷(xiāo)附件。

4、報(bào)銷(xiāo)人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

5、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆書(shū)寫(xiě)；報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。

6、除財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書(shū)寫(xiě)。

7、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚。

第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開(kāi)支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒(méi)有發(fā)票的必須各財(cái)務(wù)部門(mén)咨詢，經(jīng)同意后才能報(bào)銷(xiāo)；同時(shí)大額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開(kāi)展業(yè)務(wù)關(guān)系。

第八條 報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)支付，特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過(guò)銀行辦理匯款。

第二章 物資采購(gòu)

第九條 采購(gòu)合同簽訂權(quán)限

1、物資采購(gòu)合同簽訂權(quán)限，合同金額在5萬(wàn)元以下的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理簽訂。

2、物資采購(gòu)合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。

第十條 統(tǒng)一采購(gòu)

1、物資采購(gòu)原則上由采購(gòu)部對(duì)外統(tǒng)一采購(gòu)。

2、統(tǒng)一采購(gòu)的物資，由采購(gòu)部按程序辦理采購(gòu)，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備

2 審核。

第十一條 采購(gòu)款項(xiàng)支付

由采購(gòu)人員辦理付款申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)人員所屬部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

第三章 費(fèi)用項(xiàng)目

第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎(jiǎng)金和個(gè)人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門(mén)經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請(qǐng)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案須上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核， 上報(bào)總經(jīng)理審批按時(shí)支付。

3、每月銷(xiāo)售人員薪資由銷(xiāo)售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。

第十三條 福利費(fèi)用由人力資源部申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

福利費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由人力資源部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。

第十四條 水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)

水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門(mén)核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

第十五條 辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、賬表票卡、名片、書(shū)報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。

1、辦公用品按照以上“小額物品采購(gòu)”辦理申請(qǐng)、采購(gòu)。采購(gòu)后，需要辦理入庫(kù)和領(lǐng)料手續(xù)，同時(shí)行政部門(mén)要建立臺(tái)賬，并定期進(jìn)行分析和控制。

2、辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、車(chē)船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。

1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅金；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解該項(xiàng)稅收的政策和制度，并力求合理避稅。

2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門(mén)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，由總經(jīng)理審批。

第十七條 小車(chē)費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、油費(fèi)等。

3 1、小車(chē)由行政部門(mén)統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車(chē)費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，由車(chē)管人員統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

2、車(chē)輛修理預(yù)計(jì)金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車(chē)輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門(mén)聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。

3、每部小車(chē)要制定油料標(biāo)準(zhǔn)，每月報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)需附帶油料分析；小車(chē)油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長(zhǎng)途外出需要在外加油時(shí)，必須索取正式發(fā)票。

4、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚，當(dāng)天經(jīng)用車(chē)人簽字確認(rèn)。

5、因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷(xiāo)。

第十八條 租車(chē)費(fèi)用：具備條件派車(chē)的人員如果要去市區(qū)辦事而沒(méi)有派車(chē)的可以申請(qǐng)打的。

1、市區(qū)打的由當(dāng)事人填寫(xiě)申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。

2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請(qǐng)單報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。

第十九條 通信費(fèi)包括固定電話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專(zhuān)線月租、電子郵箱費(fèi)等。

1、按照通信費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由當(dāng)事人部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。

2、通信費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：于次月10日前由各部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。

第二十條 差旅費(fèi)：包括長(zhǎng)途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。

1、出差人員需事先提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由各部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款；報(bào)銷(xiāo)時(shí)，如果實(shí)際報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目與出差申請(qǐng)單的項(xiàng)目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。

第二十一條 運(yùn)費(fèi)

一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定

1、銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷(xiāo)售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門(mén)的人員

4 討論、確定，如果有不同的意見(jiàn)可將意見(jiàn)記錄一并上報(bào)總經(jīng)理審批。

2、物資采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購(gòu)部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付

1、采購(gòu)物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以倉(cāng)管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購(gòu)經(jīng)辦人確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

2、銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)戛單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)，經(jīng)臺(tái)賬會(huì)計(jì)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

第二十二條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

1、存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

2、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

第二十三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈(zèng)品、禮品等。

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先申請(qǐng)。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)審核后付款。

2、每次金額在500元以下的由各部門(mén)經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?

3、一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點(diǎn)客人控制在100元以內(nèi)，超過(guò)100元的一律上報(bào)董事長(zhǎng)審批。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支由對(duì)于招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人。

5、報(bào)銷(xiāo)單上應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱(chēng)及主要人員（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。

第二十四條 中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、管理咨詢費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等。

1、工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、管理咨詢費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等由行政部門(mén)辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

第二十五條 政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅、酒類(lèi)流通隨附單費(fèi)用等。

5 1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定，并爭(zhēng)取合理減免，有關(guān)費(fèi)用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部門(mén)的審核。

2、企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、治安管理費(fèi)等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

4、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

5、涉及銷(xiāo)售的酒類(lèi)流通隨符單費(fèi)用由銷(xiāo)售部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十六條 修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十七條 裝修費(fèi)

專(zhuān)賣(mài)店裝修由銷(xiāo)售部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批后付款。

2、大額或策劃性的廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十八條 會(huì)務(wù)費(fèi)：包括參會(huì)人員辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、場(chǎng)地租用費(fèi)、會(huì)場(chǎng)布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)、膠卷沖洗費(fèi)等與宣傳活動(dòng)相關(guān)的一切費(fèi)用。

1、各部門(mén)組織召開(kāi)會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)全面評(píng)估會(huì)議意義、目的和會(huì)務(wù)費(fèi)金額，并提出申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批。

2、每次的會(huì)務(wù)費(fèi)除個(gè)別單項(xiàng)費(fèi)用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷(xiāo)，并附帶會(huì)議效果評(píng)估。

第二十九條 促銷(xiāo)費(fèi)用

1、產(chǎn)品促銷(xiāo)：以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的局部促銷(xiāo)或小額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷(xiāo)由市場(chǎng)部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)后執(zhí)行。

2、外購(gòu)商品促銷(xiāo)：以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的局部促銷(xiāo)或小額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部會(huì)同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項(xiàng)由總經(jīng)理審批后付款，以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的全面促銷(xiāo)或大額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付

6 款。

第三十條 返利費(fèi)用

1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷(xiāo)售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動(dòng)發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報(bào)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動(dòng)發(fā)生后，由銷(xiāo)售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

第三十一條 財(cái)產(chǎn)損益

1、公司存貨盤(pán)虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒(méi)有給公司造成損失的，由財(cái)務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將情況上報(bào)總經(jīng)理審批。

2、壞賬損失；財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對(duì)賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個(gè)月10日前提交銷(xiāo)售部進(jìn)一步確認(rèn)，銷(xiāo)售部自收到壞賬資料報(bào)告后10日內(nèi)提交初審報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。

3、收益：存貨盤(pán)盈、固定資產(chǎn)盤(pán)盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。

第三十二條 捐贈(zèng)、贊助支出：公司因公對(duì)外捐贈(zèng)、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。

第三十三條 年終獎(jiǎng)金發(fā)放；由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起安排支付。

第三十四條 工傷事故支出：工傷事故治療費(fèi)或工傷賠償由人事部辦理，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬(wàn)元以下，經(jīng)部門(mén)確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批，2萬(wàn)元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)董事會(huì)審批。

第三十六條 其他費(fèi)用：由各部門(mén)審批。費(fèi)用發(fā)生后，按照以上基本報(bào)銷(xiāo)程序辦理付款手續(xù)。

第三十七條 費(fèi)用預(yù)算

以上各項(xiàng)費(fèi)用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門(mén)才能履行總經(jīng)理或制度給予的審批權(quán)限；如果實(shí)際費(fèi)用已超預(yù)算，則各部門(mén)經(jīng)理的審批權(quán)限將自動(dòng)廢除。

第四章 存貨

第三十八條 原輔材料或外購(gòu)商品入庫(kù)

7 １、入庫(kù)：入庫(kù)單需經(jīng)倉(cāng)管員、采購(gòu)員（或采購(gòu)員的入庫(kù)通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。

２、報(bào)賬：采購(gòu)員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫(kù)單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購(gòu)部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后入賬或付款。

沒(méi)有采購(gòu)員的通知或確認(rèn)，倉(cāng)管員不能開(kāi)具入庫(kù)單，一般情況下也不能隨意開(kāi)具入庫(kù)證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購(gòu)員。

第三十九條 銷(xiāo)售出庫(kù)

1、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)具提貨單，倉(cāng)管員憑提貨單發(fā)貨和開(kāi)具出庫(kù)單，提貨人憑出庫(kù)單向臺(tái)賬會(huì)計(jì)索取發(fā)貨單和稅票，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)憑稅票、發(fā)貨單和出庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買(mǎi)賣(mài)的貨款，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)必須通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶收款，屬于贈(zèng)送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)才能不通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶收款。

第四十條 銷(xiāo)售退貨

１、由銷(xiāo)售部門(mén)或客戶提出申請(qǐng)，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核工業(yè)后，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉(cāng)管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品，次品），開(kāi)具紅字出庫(kù)單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)根據(jù)審批的退貨資料和倉(cāng)管的紅字出庫(kù)單沖減客戶往來(lái)，并通知臺(tái)賬會(huì)計(jì)沖減客戶往來(lái)。

第五章 固定資產(chǎn)進(jìn)出管理

第四十一條 增加其他資產(chǎn)

１、主要包括電腦等ＩＴ辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。

２、采購(gòu)：按照以上小額物品采購(gòu)條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。

３、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。

第四十二條 減少其他資產(chǎn)

1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認(rèn)買(mǎi)主后，由行政部填寫(xiě)資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門(mén)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后出庫(kù)。

2、報(bào)廢、盤(pán)虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫(xiě)資產(chǎn)減少單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后處理。

8 3、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。

第四十三條 內(nèi)部調(diào)整：其他資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫(xiě)內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。

第六章 借款

第四十四條 借款一般要求

１、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復(fù)借款。

２、借條必須寫(xiě)明返款時(shí)間或報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，由出納負(fù)責(zé)跟蹤催款，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理反饋情況。

３、借條必須存在出納處，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)直接扣減報(bào)銷(xiāo)人員款項(xiàng)或催繳現(xiàn)金。

第四十五條 借款審批權(quán)限

個(gè)人因公借款，金額在１０００元以下的，由各部門(mén)經(jīng)理審批，但借款期限不能超過(guò)１個(gè)月，超過(guò)１個(gè)月應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)經(jīng)理一起審批；金額在１０００元以上的，由總經(jīng)理審批。

重復(fù)借款統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。

第四十六條 借款責(zé)任

１、如果造成損失，審核審批人應(yīng)當(dāng)各承擔(dān)１５％以上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

２、借款期限已到而出納沒(méi)有及時(shí)催款或沒(méi)有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔(dān)。

第七章 收入

第四十七條 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

１、銷(xiāo)售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在５萬(wàn)元以下（同一個(gè)客戶金額累計(jì)，下同）的由銷(xiāo)售部經(jīng)理簽訂；金額在５萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟?

２、銷(xiāo)售價(jià)格必須按照公司的報(bào)價(jià)流程執(zhí)行。

３、貨款必須回籠到財(cái)務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷(xiāo)售部協(xié)調(diào)、知會(huì)或通知客戶；

每次回籠前，銷(xiāo)售部應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個(gè)賬戶。

4、出納收到貨款時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與會(huì)計(jì)確認(rèn)貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退款，并通知銷(xiāo)售部，由銷(xiāo)售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。

第四十八條 其他收入

9 1、廢品收入：款項(xiàng)由當(dāng)事人及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應(yīng)商讓利：各采購(gòu)環(huán)節(jié)的傭金、回扣費(fèi)、禮品等采購(gòu)收入應(yīng)及時(shí)上繳到出納處入款，采購(gòu)人員不可擅自截留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒(méi)收入、財(cái)產(chǎn)變賣(mài)收入、投標(biāo)費(fèi)、租金收入、代收代扣的水電費(fèi)等收入，責(zé)任管理部門(mén)不得直接收取款項(xiàng)，及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。

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