財務審核審批及報銷制度

2023年12月12日發(作者：我的讀書經驗)

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財務審核審批及報銷制度

第一條為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用，降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假，徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制訂本制度。

第二條報銷人員必須依次履行以下基本報銷程序：

1.費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字，復核人證明或部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經理審批。

2.實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字，驗收人驗收并登記物資臺賬--按照收、發、存序時登記，按月或季由財務資產部稽核（需要質檢人員檢驗的，應有相應的質檢手續），部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經理審批。

第三條審核審批基本內容：

1.經辦人：填寫報銷單并核對原始單據和的內容﹑單價﹑金額是否正確，是否與合同相吻合。是否有事先申請報告，是否規范，用途是否清晰。

2.部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人簽字。

3.分管領導簽字：確認項目已被批準，部門負責人已審核。 4.財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認，核對項目﹑單價﹑金額是否正確，是否有事先申請報告，是否規范，票據是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

5.總經理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關人員是否已確認簽字。

第四條資金會計（出納）在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，資金會計必須核對和確保付款的單據上同時有財務經理的審核和總經理的審批，才能付款。

第五條報銷基本要求：

1.審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。

2.各項已批復的請示敷陳都必需作為報銷附件。

3.報銷人員原則上應在回單位后7日內報銷。

4.報銷單據應當使用碳素墨水書寫，不得用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據不得涂抹﹑刮擦，內容和項目必需齊全。

5.報銷單上除報銷人、財務經理審核和總經理審批外，其他人員的簽字全部在票據的背面書寫。 6.報銷單據必須能夠清晰地看出發生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。

第六條費用或實物報銷必需實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目﹑同一時間或同一性質的費用進行報銷。

第七條費用或實物報銷原則上應當取得合法的，特殊情況沒有的必須向財務部門咨詢，經同意后才能報銷；各類經濟項目的發生原則上應當簽訂合同，以合同形式開展業務關系。

第八條資金辦理及審批：

1.公司對外支付款項金額在5000元以內，須經部門經理、分管領導及總經理批準方可支付；金額在5000元（包孕5000元）以上，須經部門經理、分管領導及總經理批準，且董事長同意后方可支付。如果董事長、總經理不在公司，應以德律風或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽看法。

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