民辦學校財務管理規(guī)定的

2023年12月13日發(fā)(作者：警言)

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以下是詳細的民辦學校財務管理制度的范本,僅供參考;

第一章總則

第1條為規(guī)范學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進學校教學業(yè)務的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī),結合本校的實際情況,制定本制度;

第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系;

第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算,提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況;

第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的市民辦學校財務會計管理規(guī)定,結合學校章程,我校采用小企業(yè)會計制度進行會計核算;

第二章財務管理體制

第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下,財財務部門統(tǒng)一管理;學校設置財務部,財務部設主任一名,財務副主任一名,會計一名,出納一名;

第6條學校財會人員的一、財務主任的崗位職責1、在學校董事會及校長的領導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項在學校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應予抵制,并及時書面報校董事會及校領導;

2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務、會計的有關規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人;

3、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務會計資料;負責學校年度預決算的編制工作,并就預算執(zhí)行情況進行差異分析,報學校領導和校董事會,按時做好月度財務核算,并就月預算執(zhí)行情況進行分析;

4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理,編寫財務分析報告,按時上交校領導及校董事會;

5、嚴格審核學校的各項費用開支,審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,組織好學費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學費;

6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資進行定期和不定期盤點,核對賬實是否相符;

7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關系,做好服務工作,積極配合好學校領導,當好家,理好財;

8、做好資金的安全保障工作,配合好總務處,做好學校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整;

9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇铡⑽飪r部門、銀行等學校外部的往來關系;

10、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風險,做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作;

11、安排指導財務人員各個崗位的工作,并組織學校財務部門每月的工作小結會,總結學校財務工作中存在的問題與不足,提高財務工作水平;根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作;

12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財務隊伍,將財務工作做得更好;

二、財務副主任崗位職責

1、財務副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班；

2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；

3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核,必要時向財務主任進行相關情況的咨詢；

4、了解學校預算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算；

5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經(jīng)營建議；

6、做好學校董事會安排的其它工作事項;

三、財務

1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的登記與結賬、對賬,做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚;

2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具,并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作;

3、按要求預編內(nèi)部會計報表,編制對外財務會計報表,負責稅務申報,完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作;

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作;

5、學校供應商貨款結算的預審工作;

6、財務主任或學校領導安排的其它工作;

四、

1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符;

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學費,不白條抵現(xiàn),堅持學費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線;

3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款定金做好備查登記工作,確保學校資金的安全;

4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項要及時查詢,并督促相關人員及時處理;

5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務主任指派他人代管,而且必須做好交接工作;

6、做好現(xiàn)金的日清月結工作,保證賬實相符,遇有情況,必須及時上報財務主任;

7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作;

8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作,完成財務主任交付的其它工作;

第三章學校預算管理

第7條預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃;學校預算的主要內(nèi)容是支出預算;

第8條預算編制方法支出預算,應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制;支出預算的編制,應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出;代支款項不納入學校支出預算,代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算;

第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案,該預算方案應根據(jù)“以收定支,適當結余”的原則編制;學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成,并上報學校董事會;校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況,批準下學年度的預算;

為保證學校教學活動的正常開展,董事會一般應于每學年度開學前即每年的8月20日前批準學年度預算方案;如因故未獲批準,校長有權根據(jù)學校的實際情況,先行支付相關費用,待預算方案獲得批準后,先行支付的費用應納入批準的的預算方案;

校長在批準的預算資金范圍內(nèi),根據(jù)學校的教育教學情況,決定預算內(nèi)資金的具體使用;

第10條預算的調(diào)整學校預算在執(zhí)行過程中,如果國家相關政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預算;學校根據(jù)董事會的相關批復,重復前款相關程序;

第四章收入管理

第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入;

第12條學校收入包括：

一、財政補助收入,即學校從財政教育部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費;

二、學雜費收入,即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價部門核準收取的應收費用,主要是學生繳納的學雜費;

三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,利息收入等;

第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算;

第14條學校收費管理的具體規(guī)定

一、學校收費項目的規(guī)定

1、學雜費,即向學生收取的教育成本費;

2、學習、生活用品費即代收款項,用于學生日常生活、學習的用品;

3、其他費用,指未納入上述收費項目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用;

二、收費人員的規(guī)定

1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權不得以任何理由收取;

2、學生零星款項如校服、紅領巾款由生活教師走讀生由班主任收取,并及時交到財務部;

3、學生的市外交通費由校車長代為收取,電話磁卡費由總務處代為收取,統(tǒng)一交到財務部;

4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用,必須事先征得財務部的同意,并在其指導下才能收取,否則作違規(guī)處理;

5、其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理;

三、收費金額的規(guī)定

1、成本費按學校規(guī)定收取,代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取;

2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠;

3、教職員工的子女在本校入學,其成本費收費按學校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預審手續(xù),經(jīng)校長批準同意后,按批準的金額收取;

4、其他費用的收取,按物價部門批準、由學校公示的價目表收取;

四、收費流程

一學費及代收費

1、老生：家長選擇就讀方式——>財務派發(fā)繳費通知——>家長繳費現(xiàn)金/存折/銀行轉賬——>財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份——>總務制作就讀卡片——>學部、總務提供服務——>家長向學部重新申請選擇就讀方式——>財務計算補退費——>總務更改就讀卡片——>學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務;

2、新生：家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學手續(xù)——>家長繳費現(xiàn)金/存折/銀行轉賬——>總務制作就讀卡片——>學部、總務根據(jù)相應收費標準提供服務——>家長向學部重新申請選擇就讀方式——>財務計算補退費——>總務更改就讀卡片——>學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務;

二市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認電子表格發(fā)財務——>財務審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務;

五、其他

1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱;

2、財務部每學期定期如一個月一次提供學生就讀方式明細表給學部,學部生活老師或班主任應認真進行核對,如有學生交費與服務不符的,應通知家長向學部辦理轉檔手續(xù);

3、學生臨時休學的,學部應于三天內(nèi)書面通知總務及財務,以便辦理暫停服務手續(xù),待最終確定結果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學部相關負責人員承擔;

4、校財務部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對,將核對結果告知校辦;校辦應將核對情況作為當月績效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場核對結果與實際情況有出入,將對直接責任人員如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等給予100—500元的經(jīng)濟處罰,并直接從其當月中扣除;

5、其他未述及的收費管理,參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理;

第五章支出管理

第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失;

第16條學校的支出包括：

一主營業(yè)務成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出;其內(nèi)容包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等;

二管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等;

三財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等;

四營業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等;

第17條學校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學活動為前提;在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用,并按照一定的比例合理分攤;

第18條學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃;超預算支出項目,報董事會批準后,由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行;

第19條學校要加強對支出的管理,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替;

第20條學校的費用支出管理制度;

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額;可以按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學校結余;

第22條在每個會計年度結束后,學校應當從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金,用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學助學基金,用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等；按不低于10%的比例提取風險保證金,用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理;

本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時,不再進行提取;

各項基金的使用須在年度預算內(nèi)做專項預算并報董事會批準后實施;剩余部分按國家相關規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途;

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利;

第24條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等;

第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等;存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等;

學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度從企業(yè)會計制度相關規(guī)定,對應收及暫付款項應當及時清理結算,不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項,要查明原因,分清責任,經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷;對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應及時進行調(diào)整;

第26條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn);單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理;學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

一、房屋和建筑物,折舊年限為20年；

二、專用設備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年；

三、一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年;

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關財務制度進行調(diào)整;

第27條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓,一般經(jīng)單位負責人批準后核銷;大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓,應當經(jīng)過有關部門鑒定,報校董事會批準;

第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點;年度終了前,應當進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符;對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理;

第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權利的資產(chǎn),包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產(chǎn)權利;學校轉讓無形資產(chǎn),應當按照有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估;

第八章負債管理

第30條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務;

第31條學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等;代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項,該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補,不能有結余;

第32條學校應當對不同性質的負債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還;

第九章財務清算

第33條經(jīng)國家有關部門批準或校董事會決議等,學校發(fā)生劃轉撤并時,應當進行財務清算;

第34條學校財務清算,應當成立財務清算機構,在業(yè)務主管部門、校董事會或其授權機構的監(jiān)督指導下,對學校的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權、債務處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題;

第35條學校的財務清算結束后,經(jīng)業(yè)務主管部門、校董事會或其授權機構的審核批準后,分別按照有關規(guī)定處理;

第十章財務報告和財務分析

第36條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件;學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者提供財務報告;

第37條學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關附表及財務情況說明書;

財務情況說明書,主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動,對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項;

第38條學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分;學校應當按照業(yè)務主管部門及校董事會的規(guī)定和要求,根據(jù)學校財務管理的需要,定期編制財務分析報告;財務分析的內(nèi)容包括學校預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等;財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學生人均支出增減率等;學校可以根據(jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務分析指標;

第十一章會計檔案管理及其他

第39條會計檔案管理會計檔案是學校經(jīng)營活動過程中形成的財務會計資料、文件等;

一、會計檔案的內(nèi)容,主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權利證書、繳費名冊等;

二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂,會計檔案封面的內(nèi)容應填寫齊全,相關人員簽字蓋章確認;

三、會計檔案保管1、學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案；2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,相關保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字,以明確責任；四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年；2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年；3、會計賬簿為15年；4、會計報表及會計報告類為15年；5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年；6、年度決算會計報表為永久保存；7、會計檔案歸檔清冊為25年；8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期;

第40條財務人員工作移交制度財務人員工作移交,是指財務工作人員崗位變動辭職、離職、調(diào)崗時,為保持財務工作的連續(xù)性,對某一財務崗位進行交接的一項工作;

一、須辦理財務工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動,如內(nèi)部調(diào)動、換崗等；2、經(jīng)管人員辭職、離崗等；3、經(jīng)管人員臨時離崗3個月以上;

二、移交人員的職責1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的,應當完成填制；2、尚未登記會計賬目的,應當完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；3、整理好自己所管理的有關資料,并就未了事項寫出書面資料交與接交人；4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項清點；5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止;

三、接交人的職責

1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點,如有疑問,應向移交人詢問；

2、對自己所接手的工作,應詳細向移交人詢問清楚,直到能夠將所接管的工作延續(xù)性地開展為止；3、涉及到債權債務的,應當逐項核實清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn);

四、監(jiān)交人的職責1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議,不能解決的應上報處理；2、通過交接工作,檢驗財務工作,檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,以不斷改進工作方法,提高工作效率;

五、交接責任1、監(jiān)交人應對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負責；2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任,接交人對接管后的工作承擔責任；3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果,由移交人負責；4、對移交時急需處理的事項,接交人應當及時處理,否則,由此引起的后果,由接交人負責；六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交,由財務主任監(jiān)交；2、財務主任的工作移交,由上級領導指定授權人監(jiān)交;

第十二章附則

第41條本制度由學校財務部負責解釋和修訂;

第42條本制度自20xx年3月1日起施行;此前的學校財務管理規(guī)定同時廢止;

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