年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算器

2023年12月29日發(fā)(作者：四大五常)

年終獎(jiǎng)繳稅計(jì)算方法年終獎(jiǎng)的含義年終獎(jiǎng)的正式名稱叫全年一次性獎(jiǎng)金，是單位給予雇員一年來(lái)的工作業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，也是可給可不給的一個(gè)項(xiàng)目。年終獎(jiǎng)的由來(lái)獎(jiǎng)金對(duì)于員工來(lái)說(shuō)是一種物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。如果員工的績(jī)效優(yōu)良，工作成績(jī)突出，為企業(yè)的發(fā)展做出了貢獻(xiàn)，就應(yīng)該給予獎(jiǎng)勵(lì)，一來(lái)是對(duì)員工努力的承認(rèn)；二來(lái)激勵(lì)員工繼續(xù)努力工作，實(shí)現(xiàn)更佳的工作表現(xiàn)。但記者在對(duì)一些企業(yè)的調(diào)查當(dāng)中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)候考慮的并不簡(jiǎn)單，有的目的很明確，就是為了獎(jiǎng)勵(lì)員工們?cè)谝荒戤?dāng)中所付出的勞動(dòng)，但也有一些企業(yè)發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)候是不得已而為之。年終獎(jiǎng)令人歡喜令人憂辛苦一年了，年底的時(shí)候，大家都盼望著能拿到豐厚的年終獎(jiǎng)。但是，拿到年終獎(jiǎng)之后，不要把個(gè)人所得稅給忘了。很多人對(duì)于年終獎(jiǎng)所得稅計(jì)算方法都是比較迷糊，在這里，簡(jiǎn)單為大家介紹一下年終獎(jiǎng)所得稅計(jì)算方法，并提供一個(gè)年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算器.xls ，可以方便大家更快捷的算出自己應(yīng)該交的年終獎(jiǎng)所得稅。年終獎(jiǎng)所得稅計(jì)算三種具體方法：一、年終獎(jiǎng)高于（或等于）費(fèi)用扣除額的計(jì)算按照年終獎(jiǎng)繳稅規(guī)定，個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額2000元時(shí)，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)，個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。例1：李某2008年年終獎(jiǎng)為12000元，當(dāng)月工資、薪金收入為2400元，則應(yīng)納稅額為1195元。1、12000÷12=1000（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為252、年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額為12000×10%-25= 1175（元）3、當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額為（2400-2000）×5%=20（元）4、當(dāng)月合計(jì)應(yīng)納稅額為1175+20=1195（元）二、取得年終獎(jiǎng)當(dāng)月個(gè)人工資、薪金所得低于費(fèi)用扣除額的計(jì)算

如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，個(gè)人工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將年終獎(jiǎng)減除"個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額"后的余額，再確定年終獎(jiǎng)的適用稅率和速算扣除數(shù)。這時(shí)的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（個(gè)人當(dāng)月取得年終獎(jiǎng)-個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。例2：劉某當(dāng)月工資、薪金所得低于2000元（只有1400元），2008年1月13日，該單位再向劉某發(fā)放年終獎(jiǎng)3000元，因此，應(yīng)將年終一次性獎(jiǎng)金減除當(dāng)月工資與費(fèi)用扣除額2000元之間的差額后，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。據(jù)此，劉某在獲得這筆年終獎(jiǎng)時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅120元。計(jì)算過(guò)程為：應(yīng)納稅所得額為3000-（2000-1400）=2400（元）2400÷12=200元，適用稅率為5%，速算扣除數(shù)為0；應(yīng)納稅額為2400×5%=120（元）三、是年終獎(jiǎng)除以12低于2000也要納稅特別需要強(qiáng)調(diào)的是，全年一次性獎(jiǎng)金除以12后的余額，低于法定費(fèi)用扣除額2000元也應(yīng)該納稅。因?yàn)榧{稅人的費(fèi)用扣除額在工資中已扣除，用全年獎(jiǎng)金除以12，主要是為確定適用稅率和速算扣除數(shù)，不能作為判斷是否納稅的依據(jù)。例3：高某全年一次性獎(jiǎng)金為18000元，用全年獎(jiǎng)金除以12后為1500元，雖然這低于法定費(fèi)用扣除額2000元，但也應(yīng)按相應(yīng)稅率繳納稅款1775元。18000÷12=1500元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25應(yīng)納稅額為18000×10%-25=1775（元）2009年8月31日，國(guó)家稅務(wù)總局公布了“關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問(wèn)題的通知”。今后，單位在實(shí)行“雙薪制”（單位為雇員多發(fā)放一個(gè)月工資）后，“雙薪”應(yīng)全額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的方法停止執(zhí)行。通知指出，近期部分地區(qū)反映個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行口徑不夠明確，為公平稅負(fù)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的批復(fù)》第一條，有關(guān)“雙薪制”的計(jì)稅方法停止執(zhí)行。原辦法規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)和其他單位在實(shí)行“雙薪制”后，個(gè)人因此而取得的“雙薪”，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。對(duì)上述“雙薪”所得原則上不再扣除費(fèi)用（起征點(diǎn)2000元），應(yīng)全額作為應(yīng)納稅所得額按適用稅率計(jì)算納稅（即第12個(gè)月工資和第13個(gè)月工資相加后再扣除起征點(diǎn)費(fèi)用）。四、單位發(fā)不含稅年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的計(jì)算根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)征個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2005〕715號(hào)）規(guī)定，對(duì)于年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅由單位負(fù)擔(dān)的，如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個(gè)人所得稅的計(jì)算公式如下：（一）按照不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12的商數(shù)，查找相應(yīng)適用稅率A和速算扣除數(shù)A；（二）含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入=（不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入一速算扣除數(shù)A）÷（1一適用稅率A）；

（三）按含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12的商數(shù)，重新查找適用稅率B和速算扣除數(shù)B；（四）應(yīng)納稅額=含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率B一速算扣除數(shù)B.例4、假設(shè)某單位為每個(gè)員工發(fā)放不含稅全年一次性獎(jiǎng)金10825元，單位為每個(gè)人支付的個(gè)人所得稅為1175元。計(jì)算過(guò)程為：第一步，按照不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12的商數(shù)，查找相應(yīng)適用稅率A和速算扣除數(shù)A；10825÷12=902.08元，對(duì)應(yīng)適用稅率A為10%，速算扣除數(shù)A為25；第二步，按第一步確定的稅率和速算扣除數(shù)，將不含稅年終獎(jiǎng)?chuàng)Q算成含稅的年終獎(jiǎng)，即含稅的年終獎(jiǎng)收入=（不含稅的年終獎(jiǎng)收入-速算扣除數(shù)A）÷（1-適用稅率A）；12000=（10825-25）÷（1-10%）第三步，按含稅的年終獎(jiǎng)收入除以12的商數(shù)，重新查找適用稅率B和速算扣除數(shù)B；12000÷12=1000元，對(duì)應(yīng)適用稅率B為10%，速算扣除數(shù)B為25；第四步，按確定的稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=含稅的年終獎(jiǎng)收入×適用稅率B-速算扣除數(shù)B.應(yīng)納稅額=12000×10%-25=1175元如果納稅人取得的當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額2000元，應(yīng)先將不含稅年終獎(jiǎng)減去當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定費(fèi)用扣除額的差額部分后，再按照上述方式處理。特別提示：根據(jù)（國(guó)稅函〔2005〕715號(hào)）規(guī)定，企業(yè)為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款，不得在企業(yè)所得稅前扣除。下面是年終獎(jiǎng)所得稅計(jì)算的快捷計(jì)算器，歡迎大家下載。相關(guān)鏈接：年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算器.xls (Excel格式，用迅雷下載) →綜合個(gè)稅計(jì)算器(功能更強(qiáng)大)雙薪制停止執(zhí)行 年終獎(jiǎng)與雙薪同月發(fā)放可省個(gè)稅年終獎(jiǎng)?wù)U稅不妨這樣算 所得稅司司長(zhǎng)熱心解答年終獎(jiǎng)被允許分拆后再定稅率 年終獎(jiǎng)省錢小妙招稅務(wù)師推薦合理的避稅方式 確保你年終獎(jiǎng)能多拿年終獎(jiǎng)繳稅計(jì)算方法 年終獎(jiǎng)不算入“12萬(wàn)年收入”小貼士：年終獎(jiǎng)年底雙薪合并計(jì) 怎樣繳稅更劃算