財務支出審批、報銷管理辦法

2023年12月29日發(作者：火的圖片大全)

財務支出審批、報銷管理辦法

1.1 總概

1、為加強財務管理及會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，同時為加強公司經營管理、提高工作效率，根據《中華人民共和國會計法》的相關規定、參照財政部頒發的《會計基礎工作規范》的具體規定，結合公司實際情況，特制定本辦法。

2、本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細則。

1.2 財務審批的原則

1、堅持財務審批的原則

各項支出須在支出發生前按規定程序辦理有關審批手續，經辦人填寫付款憑證后，總經理簽批，財務部辦理撥款、用款、報銷手續；否則財務部不予辦理。如遇特殊情況緊急用款，財務部請示總經理或執行董事后，可特殊辦理付款事宜，事后由經辦部門及時補辦審批手續。

2、堅持“厲行節約”的原則

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圍繞著公司建設及經營管理的需要，厲行節約，努力降低成本、間接費用；控制經營過程中的期間費用（管理費用、財務費用、營業費用）支出，挖掘內部潛力，提高經營利潤水平。

3、堅持“全面預算管理”的原則

各項費用支出、固定資產購置、營業費用、管理費用及其他費用均須列入年度資金計劃和財務預算。

4、堅持“全過程行為控制”的原則

（一）加強采購供應(采購、驗收、入庫、領用、使用、消耗、盤存)全過程的行為控制。

（二）加強執行財務審批制度(經辦人申請、總經理批準)全過程的行為控制。

1.3 財務審批的權限

1、預算內資金支付

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（一）、日常經營性費用支出

（1）辦公費

金額5000元以下的辦公用品（含低值易耗品）統一由行政人事部擬訂采購計劃，總經理簽批即可辦理。

(2）日常費用

水電費、勞保費、營業稅、文具印刷、書報雜志等，金額1000元以下支出項目經理審核，總經理簽批；1000元以上3000元（含3000元）以下的支出部門經理審核，總經理簽批；3000元以上的支出總經理報執行董事批準或授權總經理簽批。

(3）差旅費

市內交通費報銷，各部門因公辦事需乘坐出租汽車等，須報行政人事經理審核、總經理簽批；到外埠因公出差，需經總經理同意，發生的差旅費，由部門經理和財務部審核后，報總經理簽批。

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(4）汽油費

行政人事部負責購買汽油，報總經理簽批。費用標準按照行政人事部統一制定的公司車輛管理辦法執行。

(5）修理費

機動車因故障需修理時，須報經行政人事部。費用經行政人事部、財務部審核后，由行政人事部報總經理簽批；機動車大修，由行政人事部制定年度計劃，財務部審核，總經理簽批。

（6）業務招待費

公司執行董事、總經理招待客人事宜由行政人事部負責辦理，實報實銷。公司副總經理每月業務招待費實報實銷，總經理簽批；市場運營部、技術開發部、行政事業部、財務部的部門經理每月業務招待費限額2000元；費用由總經理簽批；特殊情況超限額支出，經辦人說明情況后由總經理簽批。

（二）工資及職工福利性費用支出：行政人事部提出方案，經財務部審核，報總經理簽批。

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（三）合同資金支付的審批：（另行規定）

（四）固定資產購置及資本性支出：5萬元以下的支出執行董事授權總經理簽批；5萬元以上的支出經總經理審核后，報執行董事批準。各部門需要購置固定資產的，應提出申請，行政人事部制定采購計劃，財務部審核后，按財務批準權限辦理。

（五）財產領用審批權限：辦公用品、低值易耗品的領用，由行政人事部審核、部門領導簽批；固定資產的領用由總經理簽批。

1.4 費用報銷規定

1、報銷人按要求自行粘貼票據并填制費用報銷單或差旅費報銷單，會計復核，報銷本人送總經理審批，出納根據審批后的憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據，借支單不予退回。

⑴所有票據必須是合法的正式發票，除定額票據外，其余票據都必須是經復寫紙一次性套寫清楚的票據，收據（財政票 5 / 7

據除外）及白條不予報銷；公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷。

⑵原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊*粘貼單頂界和右界從右往左粘貼，原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。

⑶報銷人須在每張票據背面注明票據金額開支的用途并簽名。

⑷不符合上述規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。

2、公司員工根據公司規定，免費享受工作午餐，如員工在市內辦理公務，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標準給予誤餐補貼，但陪同宴請客戶及市外出差人員不享受誤餐補貼。

3、每周五需報銷的員工將準備好的單據送財務部，財務部審核后通知報銷人。

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1.5 附則

辦法由公司財務部負責解釋。本辦法自發布之日起執行。

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