個人所得稅稅率表

2024年2月25日發(作者：集結號觀后感)

個人所得稅稅率表2022

個人所得稅稅率表2022

《個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;

(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;

(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)

全年應納稅所得額超過36000元的稅率(3%)

全年應納稅所得額超過36000元至144000元的稅率(10%)

全年應納稅所得額超過144000元至300000元的部分的稅率(20%)

全年應納稅所得額超過300000元至420000元的部分的稅率25%

全年應納稅所得額超過420000元至660000元的部分的稅率30%

全年應納稅所得額超過660000元至960000元的部分的稅率35%

全年應納稅所得額超過960000元的部分的稅率45%

(注1：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

注2：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月換算后計算應納稅額。)

個人所得稅稅率表二(經營所得適用)

全年應納稅所得額不超過30000元的稅率5%

全年應納稅所得額超過30000元至90000元的部分稅率10%

全年應納稅所得額超過90000元至300000元的部分稅率20%

全年應納稅所得額超過300000元至500000元的部分稅率30%

全年應納稅所得額超過500000元的部分稅率35%

(注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。)

個人所得稅匯算方法

個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。20__年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元。

個人所得稅計算公式：納稅金額=(稅前工資-5000元-三險一金-專項附加扣除)×適用稅率-速算扣除數。

舉例來說：A先生在北京工作，每月稅前工資為1萬元，正在租房住，同時需要贍養老人，那么他需要交納多少元個稅?

我們可以將已知條件分別列出來，稅前工資10000元，個稅起征點5000元，10000×(8%+0.5%+2%+5%)=1550元，專項附加扣除住房租金可抵扣1200元，贍養老人可抵扣2000元。

納稅金額=(10000-5000-1550-1200-2000)×3%=7.5元。

總的來說，個人所得稅的計算和稅率有很大的關系，一般工資越高，稅率就越高。而個人所得稅起征點5000元，是指工資低于5000元，不需要繳納個人所得稅，這對于低收入群體來說，是一個好消息。

個人所得稅的征稅對象

人所得稅的征稅對象是個人取得的應稅所得。個人所得稅法列舉征稅的個人所得共11項，具體包括：

(一)工資薪金所得工資、薪金所得

是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津帖以及與任職或者受雇有關的其他所得。

(二)個體工商戶的生產、經營所得

個體工商戶的生產、經營所得，是指：

1、個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、欽食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得;

2、個人經政府有關部門批準，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;

3、其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得;

4、上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。

(三)對企事業單位的承包經營、承租經營所得

是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

(四)勞務報酬所得

是指個人從事設計、裝璜、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書面、雕刻、影視、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

(五)稿酬所得

是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。

(六)特許權使用費所得

是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得 不包括稿酬所得。

(七)利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

(八)財產租賃所得

財產租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

(九)財產轉動所得

財產轉動所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

(十)偶然所得

偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得.

(十一)其他所得

其他所得，是指經國務院財政部門確定征稅的其他所得。