2023最新個人所得稅稅率表

2024年2月25日發(作者：工作電話)

2023最新個人所得稅稅率表

個人所得稅稅率表

個人所得稅按月起征點為5000元，按月個人所得稅稅率為：

薪資范圍在1-5000元之間的，稅率為0%;

薪資范圍在5000-8000元之間的，稅率為3%;

薪資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，稅率為10%;

薪資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，稅率為20%;

薪資范圍在30000-40000元之間的，稅率為25%;

薪資范圍在40000-60000元之間的，稅率為30%;

薪資范圍在60000-85000元之間的，稅率為35%;

薪資范圍在85000元以上的，稅率為45%;

全年個人所得稅的計算公式及稅率

全年應納稅所得額=全年綜合所得收入額-60000-三險一金-專項附加扣除-專項扣除-符合條件的捐贈等

應繳個人所得稅=全年應納稅所得額×稅率-速算扣除數

應退或應補稅額=應繳個人所得稅-已預繳稅額

注意全年綜合所得收入不超過12萬（已預繳個人所得稅），或者補繳金額不超過400元可以不需要補繳。

個人所得稅累進稅率表(年度綜合所得適用)

1、年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數：0

2、超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數：2520

3、超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數：16920

4、超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數：31920

5、超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數：52920

6、超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數：85920

7、超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數：181920

個人所得稅繳納范圍

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得； （五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得； （七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

個人所得稅計算方法：

關于居民個人預扣預繳方法，國家稅務總局公布《關于全面實施新個人所得稅若干征管銜接問題的公告》中明確指出，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報；

扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。

年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

對于非居民個人扣繳方法，《關于全面實施新個人所得稅若干征管銜接問題的公告》指出，非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用按月換算后的非居民個人月度稅率表計算應納稅額。

其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

法律依據

《中華人民共和國個人所得稅法》第一條在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。