財政預算編制和預算執行審計中存在的問題及建議

2024年3月8日發(作者：讀書摘記)

財政預算編制和預算執行審計中存在的問題及建議

財政預算編制和預算執行審計中存在的問題及建議

詹紅梅（吉林省審計廳）

【時間:2008年12月25日】【來源:】【字號：大中小】

目前，在財政預算執行審計工作中發現，一些部門在財政預算編制、預算批復和預算執行中仍存在一些問題，不容忽視。筆者認為應從規范財政資金分配行為、完善預算編制方法等方面進一步加強財政資金的管理。

一、存在的主要問題

（一）預算編制方面：一是預算編制內容過粗，分配隨意性大。上報人大批準的預算草案過于籠統, 執行中難以操作，預算安排沒有細化到預算部門、單位和具體項目上。二是預算編制范圍不完整。例如，在編制預算時將地方財政收入主要來源之一的中央轉移支付補助資金的很大部分，應該納入地方預算而沒有納入。三是部門預算編制不公開透明。四是上報上級財政部門的預算與本級人大報批的預算不一致，財政預算因上報對象不同而數據不同。此外還存在超范圍安排專項資金預算支出指標等問題。

（二）預算批復方面：一是部分預算支出指標批復不完全，形成的待分配資金不適度、不合理。這雖然是多年習慣作法，并有一定客觀原因，但不符合預算法有關規定，降低了人大對預算分配的約束力。二是向各部門批復預算不及時，批復預算時間過晚，失去了財政預算的意義。三是基本建設資金、城市維護費、科技三項費用等批復的部分預算支出指標未細化到具體項目或單位，影響了財政資金使用效果。

（三）預算執行方面：一是無預算、超預算安排支出，追加、調減支出隨意性較大。專項資金的科目調劑、本年超收安排支出未履行向人大的匯報程序和備案手續，沖擊了預算的嚴肅性，影響了預算的約束力和權威性。二是預備費管理使用不規范。預備費成為地方政府的機動財力，大部分在上半年被超范圍動用，用于安排正常經費支出，在一定程度上削弱了地方政府用財政資金處理突發事件的能力；預備

費的審批程序不合規，有的未向政府辦理請批手續，有的用款單位未經財政部門直接向政府請批，有的未按規定向地方人大備案。

（四）預算平衡方面：結轉下年支出核算不規范，未真實體現地方實有財力。大部分地方財政部門將年末滾存結存全部轉入結轉下年支出，使凈結余為零，隱瞞地方實有財力。有的采取收入不入帳、支出掛帳等手段人為調節財政結余。有的不屬于結轉下年支出項目，如各種事業費、行政經費等也結轉下年；有的無預算、無項目空頭結轉；有的事業項目已完成或不需要完成，資金結余繼續結轉下年。也有的隱藏機動財力，故意減少凈結余而有意安排項目。

二、幾點建議

（一）規范財政資金分配行為，增強預算執行的法律約束力。認真執行預算法等法律法規，改進預算編制方法，嚴格履行預算編制程序。細化預算收支項目，深化財政改革。單獨向人大編報各地方本級的財政收支預算。及時足額批復預算，努力壓縮預留預算支出指標，完善追加支出審批程序，減少資金分配隨意性，依法進行預算的調整變動，維護預算的嚴肅性。

（二）改革預算編制方法，健全預算編制程序。一是要改變預算編制長期沿用的“基數法”，

全面實行零基預算，公平合理地確定預算支出；二是細化預算編制內容，將預算資金直接安排到具體單位和項目，減少財政性資金的二次分配。改變專項資金分散性的分配體制，體現專項資金的重點使用效果；三是公開預算內容，預算要具有剛性約束力，就必須透明；四是預算編制權和執行權分立，財政部門主要具體負責預算的管理和執行，預算編制授予政府其他部門。

（三）建章立制，進一步完善預算管理的法律內容。一是規范預算調整行為，明確規定超收節支部分資金、預算科目間調劑等預算調整行為，應經本級政府審定，并接受本級人民代表大會常委會審查和監督，非經法定程序不得調整和變更，維護預算的嚴肅性；二是強化預算執行的保障措施，加大違反預算法的處罰形式和力度，對有關違反行為的處罰不僅追究行政責任，還要增加刑事責任和經濟性制裁方

法；三是增強預算法律意識，建立預算執行的獎懲激勵機制，并嚴格執行落實。

（四）加強對權力的制約，完善預算執行監督體系。一是強化人大預算監督力度，逐步實現預算審查監督批準由程序性向實質性過渡，增強預算的約束力和監督的實效性；二是加強審計監督，審計要事前參與預算編制過程，在編制部門預算的環節增加審計機關協助政府審定各部門預算的程序和職責，從源頭、過程、結果全方位對預算進行監督；三是逐步實現向社會公開預算執行審計結果，使審計監督和社會監督有機結合，保證地方財政預算執行工作健康規范發展

財政預算執行中存在的問題與對策

受許多經濟和非經濟因素的制約，目前不少地方財政預算執行過程中還存在不少困難和問題，需要各方面的共同努力，才能實現其科學化、法制化和規范化。

財政預算執行中存在的主要問題（一）預算編制不科學。1.預算編制范圍不完整。一是部分財政資金未納入“體內循環”，或未在當年及時納入預算管理，預算收入規模不完整。二是各級預算收支沒有包括全部政府資金，各種預算外資金和政府或有負債沒有納入預算管理范圍。三是財政資金內部分配管理權分散，出現多頭管理、重復安排、扯皮推諉等現象。四是政府財權、事權不明確，無法科學地確定政府的預算收支范圍。2.預算編制方法大多采用“基數加增長”，固化了財政資金在部門和單位的分配格局，助長了財政支出的剛性增長，苦樂不均現象嚴重。3.預算編制內容過粗，分配隨意性大。一是預算安排沒有細化到預算部門、單位和具體項目上。二是專項資金分配主體分散，削弱了財政資金的積聚作用。三是預算追加隨意性，預算約束軟化。4.預算編制程序不規范。一是部門預算編制不透明，當各預算部門與財政部門意見不一致時，沒有規定裁決程序。二是沒有明確具體規定政府審定本級預算草案的程序。

（二）預算審批不到位。政府把預算接受人大審查和批準看作是履行法律程序，致使本來不盡科學、合理、合法的預算變為合法了。

（三）預算執行不力。1.未按規定批復預算。財政部門對人大批

準后的預算沒有及時、如數細化批復到各部門，專項經費批復數占年初預算安排數更少。2.預算調整隨意。任意變更預算收支，隨意調整預算科目，有關農業、工業、教育、社會保障預算科目的調減未經人大常委會審查和批準，沖擊了預算的嚴肅性，影響了預算的約束力和權威性。

（四）預算管理不規范。1.實行分散支付制度。財政資金被分散滯留在各預算單位，致使財政部門為應急短期資金調度需要，不得已向銀行借貸，而加大利息成本負擔；預算單位支出過程

則脫離財政監督，截留、擠占、挪用預算資金等問題久禁不止；多頭開戶也為私設“小金庫”、“賬外賬”提供了藏身之地，極易誘發腐敗現象。2.政府和財政部門預算管理權責劃分不明確。政府的預算管理權限基本上都落在財政部門，但責任是政府的，其結果是政府預算軟約束現象嚴重。

（五）支出預算執行中問題多。1.財政預算支出結轉結余不真實。部分財政性資金年末結余結轉數額較大，有的結轉結余無單位無項目，存在預留機動財力的現象。2.法定支出預算不落實。財政部門在年初安排預算時未安排或少安排法定支出，留有缺口，或在執行中未按預算指標足額到位。

（六）縣級財政困難、政府債務負擔過重和收支不實，影響了預算的執行，隱含著很大的財政風險。

規范和完善財政預算執行的對策

強化預算約束的法律效力。預算是具有剛性約束和法律效力的收支計劃，要通過修訂預算法，進一步完善預算法律內容。一是重新界定公共財政預算范圍，明確政府綜合預算覆蓋一般預算、基金預算和預算外資金。二是擴大預算調整的范圍，規范預算調整行為，明確規定超收節支部分資金、預算科目間調劑等預算調整行為，應經本級政府審定，并接受本級人民代表大會常委會審查和監督，非經法定程序不得調整和變更，維護預算的嚴肅性。三是強化預算執行的保障措施，加大違反預算法的處罰形式和力度，對有關違反行為的處罰不僅追究行政責任，還要增加刑事責任和經濟性制裁方法，增強預算的懲罰和

威懾效應。四是增強預算法律意識。財政部門應樹立依法理財理念，建立預算執行的獎懲機制，增強執行預算的法律意識和法律責任。

加快推行國庫集中收支制度。盡快全面推行國庫集中收支制度，加強財政資金的統一調度、管理和控制，并將國庫管理制度改革與建立會計核算中心相結合，實現對部門、單位財政資金的全面監督，減少違法違規現象的發生，從源頭上堵住濫用財政資金的問題。

改革預算編制方法。一是要改變預算編制長期沿用的“基數法”，全面實行零基預算，公平合理地確定預算支出，提高預算編制的透明度和公開性。二是細化預算編制內容。將預算資金直接安排到具體單位和項目，減少財政性資金的二次分配；改變目前專項資金撒胡椒面式的“大鍋飯”分配體制，體現專項資金的重點使用效果，實現政府特定的預算政策目標。

全面實行綜合預算和部門預算。一是明確財政預算資金范疇應包括一般預算、預算外資金和政府性基金收入在內的所有財政收支預算，明確規定政府將全部財政預算資金和政府的或有負債納入預算管理，監控或有負債，實行全口徑預算管理，切實體現預算的完整性。二是明確政府財政預算涵蓋的范圍包括政府財政、部門和單位所有收支活動。三是全面編制部門預算，實行一個部門一本預算，并把部門和單位的預算內外資金進行統籌安排，捆綁使用，提高財政資金的整體效益，改變過去長期存在的預算內硬、預算外軟、財政調控能力差的現象，從根本上解決預算資金“兩張皮”和體外循環問題。

健全預算程序。一是強化政府審定預算程序，明確規定政府的責任，完善政府的預算審定職責。同時，針對部門預算編制不透明和缺少仲裁程序現象，政府在審定預算過程中，要反復協調出現的有關問題。二是預算編制權和執行權分立。財政部門主要具體負責預算的管理和執行，預算編制授予政府其他部門。三是公開預算內容。預算要具有剛性約束力，就應當像法律一樣公開、公正、透明（國防安全機密除外）。

完善預算執行監督體系。一是強化人大預算監督力度，逐步實現預算審查監督批準由程序性

向實質性過渡，增強預算的約束力和監督的實效性。二是加強審計監督。建議修訂審計法賦予審計對預算編制、本級決算審計的權限，審計要事前參與預算編制過程，在編制部門預算的環節增加審計機關協助政府審定各部門預算的程序和職責，從源頭、過程、結果全方位對預算進行監督。三是逐步實現向社會公開預算執行審計結果，使審計監督與社會監督有機結合。

著力解決縣鄉財政存在的困難。嚴格執行預算法，夯實縣鄉財政收支預算，引導和督促縣級財政部門如實列報收支，杜絕新的虛收虛支行為發生；對已形成的虛收虛支、假平衡真赤字問題，應建立領導責任制，研究出臺逐步消化的辦法，樹立增收是政績、消化赤字還債也是政績的觀念，對弄虛作假搞政績的要追究責任；培育新的經濟增長點，促進縣域經濟發展，逐年增加財政收入總量。同時，深化縣鄉財政預算管理體制改革，探索取消鄉級預算，實行縣級國庫集中支付制度，改革縣級預算管理體制，集中收到省級財政統一管理，試行省管縣

當前地方財政預算執行審計存在的問題及對策(06-7-5)

-------------------------------------------------------------------------------- www./doc/, 2006年07月05日 17:17 審計署網站

預算執行審計是法律賦予審計機關的基本職能，它在發揮審計監督職能，促進財政改革和國民經濟健康發展等方面都起到了積極作用。但隨著我國財政體制改革的不斷深入，地方預算執行審計的發展顯得相對滯后，工作中還存在一些問題，需要我們認真思考并加以解決。

一、當前地方財政預算執行審計工作存在的問題

1、工作思路模糊，審計作用難以完全發揮。本級預算執行審計的目標是什么、應該發揮什么作用，在一些地方特別是基層審計機關還不是很清楚，工作缺乏思路。因此造成有的部門機械地參照上級執行；有的則延續財務收支審計的路子，把重點放在財政部門本身的違規問題上，導致“同級審”失去應有的作用。

2、缺乏創新意識，審計層次不高。目前，本級預算執行審計大多

數仍停留在合規性審計上，涉及效益審計的內容不多。審計報告關于預算管理體制中的深層次問題反映得不夠透徹，缺少具有可操作性的意見和建議，對加強預算管理的指導作用不大，審計的角度和層次還有待提高。

3、適應能力較弱，發展相對滯后。隨著財政體制改革的不斷推進，部門預算、國庫集中支付、政府采購等制度相繼建立與完善。部分審計機關和審計人員對財政職能變革的新情況、新問題還缺乏深入細致的了解和研究，審計重點還不明確，審計方式和方法也沒有及時調整到位，本級預算執行審計工作相對于形勢的發展較為滯后。

二、進一步深化預算執行審計的幾點對策

1、明確指導思想，樹立大局意識和創新意識。在預算執行審計的指導思想上應堅持服務于政府和人大的思想，妥善處理及協調部門間的關系。樹立大局意識，確保審計監督的重點和審計報告反映的事實即為國家政治經濟生活中的熱點問題；樹立創新意識，改革傳統審計模式，將預算執行審計不斷朝向效益性審計發展，逐步實現“兩個并重”。

2、圍繞預算改革，改進審計方法，選好審計重點。我國預算制度改革的主要特點是細化預算編制，硬化預算約束，預算的剛性和透明度都得到了增強和提高。因此，審計部門在審計方法、方式的選擇上，應該做到四個結合：一是“同級審”與“上審下”、鄉鎮財政審計的有機結合；二是傳統審計技術與現代審計技術的充分結合；三是其他專業審計與財政審計的緊密配合；四是審計與審計調查兩種方式靈活結合。同時，在充分掌握本級財政資金的運作情況的基礎上，選擇好重點審計事項:①預算執行偏差大、影響預算平衡的項目；②直接影響預算收支變動的政策性項目，如超收分成及預備費等；③涉及稅收管理體制和財政體制變動的項目；④列收列支事項；⑤弱化預算管理的事項，如應納入而未納入預算管理事項；⑥財政性預算外資金、基金和財政信用資金等項目作為。

3、適應形勢需要，不斷拓展審計內容。一是向預算編制延伸，探索對預算編制的科學性、合理性進行審計或審簽的有效辦法和措施；

二是向政策執行延伸，加大對執行政策的嚴肅性和有效性的審計；三是加強對財政支出的審計分析，進一步優化支出結構；四是探索效益審計、跟蹤審計，加大對財政專項資金的審計力度；五是加強對國庫集中收付制度和政府采購工作運轉情況的監督；六是加強對轉移支付資金的審查，提高資金的使用效益。

4、加強審計結果向審計成果的轉化和再利用。一是狠抓審計整改，保障審計建議落到實處；二是謹慎推行審計公告制度，逐步擴大審計影響；三是加強審計要情、審計信息的編寫工作，提高審計成果的利用率；四是以審計專家經驗庫、審計科研論文等形式，注意歸納審計案例和總結成熟的審計經驗。

5、加強培訓，精心組織，提高審計效能。有計劃組織審計人員學習財稅專業知識和計算機輔助審計技術，注重培養復合型人才；整合審計資源，精心組織實施，倡導團隊意識。以此來增強審計隊伍的戰斗力和執行力，進一步提高預算執行審計的效能。（作者：安徽省淮南市審計局陳宏偉

長沙市城管局改變專項資金使用用途，使社區環境綜合治理工程形成新的資金缺口；

2007年長沙市級財政預算執行存在四大問題

長沙市城管局改變專項資金使用用途，使社區環境綜合治理工程形成新的資金缺口；

市商務局部分財政資金長時間閑臵；

部分單位欠繳住房公積金；

108萬污水處理費未返還市財政……

作為長沙市實行“審計結果公告制度”以來的第1號公告，昨日公布的《長沙市2007年度市本級財政預算執行和其他財政收支審計結果》直指市級財政預算執行四大問題。

問題一、預算編制管理

A、立項欠嚴謹,預算編制重疊

2007年市財政批復的公共項目預算、部分單位項目支出預算,存在功能類似的項目重復申報

及預算編制交叉重疊的問題,涉及資金總額4549.6萬元。

B、收支未納入預算管理

2007年,市國土局下屬市土地信息中心、市國土資源測繪院、市土地交易中心2007年收入共計4081.13萬元、支出共計2929.17萬元,未按規定納入市國土局部門預算管理。市財政安排的福彩公益金2298萬元未被市民政局嚴格納入單位預算管理。

C、項目資金預算編制不夠細化

2007年,市高新區年初預算安排土地開發專項資金24647萬元、產業發展資金5000萬元,均未細化到具體項目。

處理意見

責成市財政嚴格項目審核,清理整合項目資金;將部分具有特定職能且收費收入較多的自收自支事業單位的收支納入部門預算;責成相關部門準確完整地編制預算。

問題二、專項資金管理使用

A、7千多萬科技資金僅收益10萬

至2007年末,科技三項經費資本金注入項目累計61個,總金額7510.78萬元,但2005年至2007年實現的現金收益僅10.2萬元。

B、3000萬元“養”160家項目單位

2007年市本級安排節能專項資金3000萬元,涉及項目單位和政府機關部門竟有160家,而其中投放3萬-10萬元的節能項目88個、12萬-20萬元的節能項目46個,分別占投放項目總數的55%和28.75%。

C、2億項目資金8千萬沒用到項目上

比如,2007年,市財政預算安排市城管局“社區環境綜合治理工程”項目資金2億元,該局在其中列支非項目資金竟達8146.20萬元,致使社區環境綜合治理工程形成新的資金缺口。

D、3年閑臵3千多萬資金

市商務局專項資金2006年結轉到2007年共計1191.84萬元,2007年結轉至2008年共計2593.32萬元,財政資金長時間閑臵。

E、項目安排資金使用隨意

經抽查2005年至2007年部分商貿的發展資金項目中的部分專項

資金,在申報、審核、撥付及使用程序上不規范,項目安排和資金使用存在一定的隨意性。

處理意見:

責成專項資金管理使用部門進一步完善相關制度;責成相關部門做到專款專用;責成市財政和主管部門制定專項資金管理辦法和績效考核指標體系。

問題三、住房公積金管理

審計查出,部分單位未嚴格執行住房公積金繳存制度,欠繳超過半年,部分單位未按每人每月100元的保底要求進行繳存。

處理意見:

對欠繳額度大、欠繳時間長和未按保底要求繳存的單位要加大處罰力度。

問題四、14.83億元未及時清繳預算

A、應退而未退財政資金

至2007年底止,市國土局、市財政局雙控賬戶土地出讓金余額14.83億元未及時清繳預算。同時存在應退而未退財政資金。另外,至2007年末,市公用事業管理局及下屬單位有108.65萬元污水處理費滯留賬上,未及時返還市財政,其中局機關滯留9.54萬元、下屬單位市排水有限責任公司滯留99.11萬元。

B、財務管理欠規范

2004年至2007年,市司法局下屬市工讀學校往來賬中,共計有1742.05萬元應列未列收入。

處理意見:

責成市國土局、市財政局加強土地出讓金雙控賬戶管理,及時清繳預算;對市公用事業管理局及下屬單位應退未退財政資金,予以全額收繳市財政;責成市司法局進行賬務調整。

淺談財政預算執行審計存在的問題和對策發布時間: 2010-1-13 瀏覽:106 字號: [大中小] 打印收藏滿洲里市審計局李艷董波隨著審計機關每年一度對同級財政預算執行的檢查, 審計的監督制衡作用日趨明顯，審計對于規范財政預算執行管理，促進預算執行的科學、透明，提高

財政資金使用效益起到了不可替代的作用。但在同級預算執行過程中仍存在一些難以根除的問題。

一、同級預算執行審計中存在的問題及原因

（一）平衡預算、滯留資金問題仍然存在。究其原因一是財政部門對預算的編制缺乏細化和科學性，致使一些項目預算額度相對不足，滿足不了項目資金的需要，缺口較大；而極個別的項目預算又較大，資金剩余，財政部門又不能全額撥付給預算單位，因此財政部門作為預留資金，機動使用或轉做下年度使用，這種做法導致了預算和決算的失真。二是財政部門對一些專項資金的下撥缺乏長期的監督制約機制，下撥到項目實施單位后對其沒有進行有效的跟蹤監督檢查，造成了擠占挪用現象的發生。

（二）不按預備費科目的功能使用。《預算法》明確規定預備費使用范圍為：“用于當年預算執行中的自然災害開支及其難以預見的特殊開支。”而實際情況是自然災害開支及其難以預見的特殊開支很少發生，財政部門因此將其大部或全部用于其他方面，比如追加經費、基建支出等。這樣，勢必導致一旦發生難以預見的特殊情況時，就沒有可用資金。

（三）土地出讓金的擠占和挪用等現象普遍，土地出讓金的擠占和挪用等違規現象已成“頑疾”。由于地方利益和局部利益的驅使，土地出讓金的管理和使用相對混亂，嚴重違反了國家關于土地出讓金支出、使用、管理的規定，表現在違規減免、先征后返、擠占挪用、違規配套等。有的甚至出借或給職工開工資，而由于體制的原因審計只能提出意見和建議，無法從根本上解決問題。

（四）財政部門對非稅收入的監管不到位。一是個別自定收費項目仍然存在。為增加地方和企事業單位收入，地方政府或職能部門在沒有得到物價部門批準的情況下，對一些違規收費項目采取默認或暗中支持的做法，變相增加地方財政的非稅收入，加重了納稅人的負擔。二是個別非稅收入流失于財政管理之外。由于財政部門對一些有非稅收入項目的單位和部門缺乏了解，致使這些單位的非稅收入沒有按照收支兩條線的規定上交地方財政，致使這些資金長期游離在收費單位

之中，任由他們自行支配。三是存在以會議紀要的形式減免城市建設配套費和人防工程建設費的行為。

二、稅務部門審計中發現的問題及原因

一是欠繳建筑企業營業稅的問題普遍存在。其主要原因是地方政府拖欠工程款的現象比較嚴重，一些政府建筑項目的資金大都由各建筑企業墊付，從而導致因資金短缺項目停工待料或拖欠民工工資，使項目施工無法按正常進度進行，因此按期交稅成了泡影。二是稅務部門欠發稅收手續費的問題時有發生。一方面對于有代扣、代收、代征“三代”手續費的單位，稅務部門不能及時下撥手續費，而是將其中的一部分用于自身的辦公經費；另一方面稅務部門對其下撥手續費的單位缺乏有效的監督管理，導致手續費的使用支出混亂。如：個別單位沒有將取得的手續費計入單位賬內，而是全部用于福利費和業務招待費支出，改變了手續費的使用用途。

三、針對同級預算執行審計中存在的問題談幾點認識和對策

（一）應進一步強化預算編制和安排的科學性,提高預算和財政分配的嚴肅性,促進財政管理制度和改革的完善。嚴格按《預算法》的規定，加強對財政資金分配和使用情況的監督，建立有效的監督機制，對重點資金和項目采取不同形式的跟蹤檢查，確保財政資金合理有效的使用。

（二）強化財政資金的安全預警機制，特別是由于機制、體制原因審計力所不能及的問題,在國家一些相關的政策法規出臺之前,要有責任為政府防范風險提出意見和建議，以確保財政資金

的安全、合理及有效。要加強對財政收入征收管理的監督，既要防止征收環節上的跑冒滴漏，又要防止已實現的各項收入未全部納入預算管理統籌使用。

（三）財政作為地方政府經濟運行的主體，受政府支配進行資金的安排和使用，因此作為政府部門更要從嚴執法，跳出地方利益的圈子，從國家的大局出發，減少地方性的減免政策。

2006江門市市本級預算執行總體較好財政資金管理仍存在問題

報告指出，2006年，市審計局主要審計了市本級財政管理、稅收

征管、15個市直預算執行部門、63位領導干部任期經濟責任、3項專項資金和2個政府投資項目資金的管理使用情況。

清單1 市本級預算執行情況總體較好

從審計結果看，2006年市本級預算執行情況總體較好，財政一般預算總收入180591萬元，財政一般預算總支出179216萬元，結余1375萬元，實現了收支平衡，略有結余，而且，“三農”、教育、科技、公共衛生、社會保障、城市維護等重點支出比上年均有較大增長。總的來說，市財政部門依法理財，預算管理工作不斷加強，財經秩序繼續好轉，預算執行情況較好。

清單2 專項資金未能及時發揮效益

審計發現，在預算執行管理方面，存在行政事業性收費年初預算與實際執行結果相差較大、個別專項資金未及時安排使用、部分基金存放不規范、采購資金未及時投入使用影響效益發揮、部分單位的部門預算項目填報不完整等。在稅收征管方面存在納稅申報不實和欠繳稅費等現象。審計機關對78戶納稅戶進行抽查，發現51戶存在申報不實、偷逃稅款及繳稅不及時，涉及金額1394.88萬元。

在部門預算執行方面，存在部分專項資金未納入年度預算、部分部門未嚴格執行預算、專項資金安排使用滯后未能及時發揮效益和會計處理不夠規范等現象。

清單3 3個單位違規支付參觀學習費用共68萬元

在對62個單位63位領導干部的任期經濟責任制審計中，發現部分單位存在擠占挪用專項資金、違規收費、違反“收支兩條線”規定、固定資產管理不規范、往來款未及時清理和會計核算不規范等，其中，3個單位違規支付參觀學習費用共68.33萬元；7個行政事業單位業務招待費超支嚴重；7個單位的罰沒款未及時上繳財政共228.7萬元。

清單4 職工公積金繳存額相差較大

審計發現，住房公積金的覆蓋范圍不廣，2005年度，我市納入住房公積金繳存范圍的單位共3169家，占應繳單位個數的14%。不同收入群體、不同行業、不同單位之間公積金繳存額相差較大。

報告還對2005年度預算執行審計查出問題的整改情況作了通報。

據介紹，通過整改，已上繳財政2194萬元。據了解，這次預算執行審計發現的問題，市審計局已依法進行處理，各單位正進行認真整改。

針對審計發現的問題，市人大常委會常務副主任梁清兆強調，市政府及有關部門要進一步增強依法理財觀念，抓好財政監管，查處違法行為，規范財經秩序，增強部門預算的完整性和科學性，嚴格執行人代會審批的預算，完善部門決算及政府性基金決算報告制度，加強對專項資金的管理和監督，定期向市人大常委會報告專項資金安排使用情況；同時，要狠抓增收節支，廣開稅源，增強稅收后勁，進一步完善社會保險體系，推動和諧江門的建設。對審計發現的問題，要采取切實有效的措施認真整改，依法追究有關人員的責任，并將整改和處理情況書面向市人大常委會報告

2010年1月5日在余慶縣第十五屆人民代表大會第四次會議上）

余慶縣財政局局長田洪明

各位代表：

我受縣人民政府委托，向大會報告2009年財政預算執行情況和2010年財政預算草案，請予審議，并請列席會議的各位政協委員和其他提出寶貴意見。

編輯本段2009年財政預算執行情況

2009年，財政工作緊緊圍繞“爭項目、保增長，強管理、增效益”的工作目標，以科學發展觀為統領，全面貫徹黨的十七屆三中全會及全國、全省經濟工作會議與財政工作會議精神，以組織財政收入為中心，以爭取財力補助和政策支持為重點，以“增收節支、提高績效，保障民生、促進消費”為手段，促進財政收支穩定增長，基本保證了全縣人員經費、機構運轉、“三農”各項政策補貼及“四在農家”等重點支出的需要，促進了全縣的改革、發展和穩定。

一、2009年財政一般預算收支預計完成情況

1、一般預算收入預計完成情況。2009年全縣一般預算總收入預計完成23111萬元，占調整預算的100%，同比增長12%；地方一般預算收入預計完成14710萬元，占調整預算的100%，同比增長13%。

地方財政一般預算收入分部門預計完成情況：國稅部門970萬元,

占調整預算的100%，同比增長36.8%；地稅部門11300萬元，占調整預算的100%，同比增長4.3%；財政部門2440萬元，占調整預算的100%，同比增長65.5%。

2、一般預算支出預計完成情況。2009年財政一般預算支出預計完成58557萬元，占調整預算的100%，同比增加支出5095萬元、增長9.53%。扣除上級專項補助支出18000萬元，本級預計完成40557萬元，比上年增加支出2207萬元，增長5.75%，其中：人員及對個人和家庭補助支出22402萬元，占一般預算支出的38.26%；公用及項目經費支出18155萬元，占一般預算支出的31%。

3、可用財力預計完成情況。根據目前掌握的省對下轉移支付補助政策，我縣2009年地方可用財力預計為58828萬元，具體由地方財政一般預算收入14710萬元、地方債券轉貸收入470萬元、上級轉移支付補助收入43648萬元構成。其中：上級轉移支付補助收入43648萬元，比調整預算增加3665萬元，具體包括固定基數的轉移支付補助收入9658萬元（含工資補助7272萬元、所得稅返還137萬元、農村稅費改革轉移支付補助2315萬元、結算補助-66萬元）、列收列支的專款性補助和財力性補助收入19207萬元、綜合因素掛鉤的轉移支付補助收入14783萬元（含收稅返還補助1050萬元、緩解縣鄉財政困難補助6253萬元、民族地區轉移支付補助441萬元、一般性轉移支付補助7039萬元)。

4、預算收支平衡預計情況。預計全縣當年地方可用財力58828萬元，減全縣財政一般預算支出58557萬元，減上解上級支出347萬元，收支相抵當年財政赤字76萬元，加上上年財政結余收入682萬元，財政一般預算滾存結余606萬元。

二、其他工作開展情況

1．投資評審有序開展，成效顯著。嚴格按照《進一步規范基本建設財務管理和建設工程造價結算審核（審計）工作管理辦法》的規定，重點對建設規模較大、財政資金投入較多、社會關注程度較高的工程建設項目，加大其投資評審和建設工程造價的審查力度，嚴堵管理漏洞，有效防止了高估冒算，取得了顯著成效，全年共計審減金額930

余萬元，提高了資金使用效益。

2．厲行節約八項要求真正落到實處。根據財政部《關于壓縮2009年出國費等三項經費預算支出的通知》精神以及市紀發[2009]6號文件精神，按照有保有壓、科學安排的支出原則，進一步細化工作措施，對縣直各預算單位2009年日常公用經費統一壓縮5%，共計調減預算指標130余萬元，大大壓縮了“人、車、會、話”等非生產性支出，節約了財政開支。

3．多渠道籌措資金推進新農村建設。一是配合相關部門積極爭取省廳支持，將我縣納入整縣推進農村危房改造工程試點縣，并爭取和籌集5500萬元對6759戶農村危房進行改造；二是安排資金1000萬元進一步推進“四在農家”為載體的新農村建設步伐，主動對接全省村級公益事業“一事一議”財政獎補試點工作，擠入了全省32個試點縣行列，已到位財政獎補資金650萬元，全年有望爭取2000余萬元；三是安排80萬元資金，家大對城鄉一體化試點鄉鎮的投入，加快“城鄉二元結構”難題破解的進程。

各位代表：2009年我縣各項財政工作任務已基本完成，但是財政工作的復雜性和艱巨性依然長期存在，公共財政體系的建設與落實科學發展觀、構建和諧社會的要求還存在一

定差距；財政支出結構需繼續優化，對社會發展薄弱環節的保障力度還需進一步加強；財政各項改革工作需進一步完善和深化；財政資金使用績效有待進一步提高。這些問題我們將在今后的工作中一定認真加以研究和解決。

編輯本段2010年財政預算草案

2010年按照市列經濟強縣對財政稅收收入年均增長13%的考核指標要求，綜合考慮“十一五”規劃目標、市委市政府要求我縣在東部率先崛起、省直管縣改革、財政收入上臺階省定目標等因素，結合構皮灘電站建設完工發電致地方財政收入失去主要稅源、人員經費和債務償還等支出大幅度增加的實際，2010年財政工作的總體要求是：以科學發展觀為統領，全面貫徹黨的十七屆四中全會及全國、全省經濟工作會議精神，以組織財政收入為中心，以“保工資、保運轉、保民

生、保平衡”為重點，進一步調優支出結構，切實加大對“三農”、教育、社會保障、公共衛生等社會公共事業投入；堅持統籌兼顧、增收節支的方針，控制一般性支出，提高財政資金使用效益；繼續深化財政改革，強化財政管理和監督，充分發揮積極財政政策作用，保持經濟平穩較快發展，努力實現財政收支平衡。

一、2010年財政一般預算收支編制情況

（一）一般預算收入草案編制情況

財政總收入安排27956萬元，比上年預計完成數（下同）增加4845萬元、增長20.96%。分部門情況為：國稅部門9570萬元，增加2125萬元、增長28.54%；地稅部門15946萬元，增加2720萬元、增長20.57%；財政部門2440萬元，與上年持平。其中：建強縣稅收總收入22626萬元，比市定目標任務20652萬元多1974萬元，增加4022萬元、增長21.62%。

地方財政收入安排17186萬元，增加2476萬元、增長16.83%。分部門情況為：國稅部門1210萬元，增加240萬元、增長24.74%；地稅部門13536萬元，增加2236萬元、增長19.79%；財政部門2440萬元，與上年持平。其中：建強縣地方稅收收入14396萬元，與市定目標任務持平，增加1831萬元、增長14.57%。

（二）一般預算支出草案編制情況

本年一般預算支出預算安排63485萬元，其具體情況為：

（1）人員經費支出：人員經費支出預算為27563萬元，比上年調整預算22402萬元增加5161萬元。組成：根據各單位預算匯總實際人員支出為24283萬元，加上預安排公務員津補貼和義教績效工資、其他事業單位績效工資改革經費合計5450萬元；減去從原已列支的工資改革經費中支付700萬元，采取綜合財政預算編制的方式從部分事業單位組織的非稅收中調控安排績效工資1470萬元；實際安排27563萬元。

（2）公用支出：公用支出鄉鎮及村級按上年定額標準安排638萬元，縣直部門按厲行節約八項要求在2009年公用定額的基礎上統一壓縮10%安排2055萬元，合計安排2693萬元。

（3）本級項目支出：合計安排12295萬元，其中：鄉鎮級項目支出按體制文件規定安排427萬元、縣級項目支出11868萬元。縣級項目支出安排具體為：四在農家創建等農業類項目1964萬元、科普等科技類項目30萬元、糧油儲備等政策性補貼類項目63萬元、公

路養護等交通類項目410萬元、計生投入750萬元、教育投入965萬元、債務還本付息2250萬元、綜合會議水電等行政管理類項目1224萬元、低保等社會保障類項目1636萬元、新型農村合作醫療等公共衛生類項目307萬元、旅游等經濟發展類項目358萬元、消防業務等社會穩定類項目321萬元、春節慰問等離退休干部類項目83萬元、兵役征集等國防類項目100萬元、環衛工人工資及社會保險等城市維護類項目437萬元、千分制百分制等考核類項目960萬元、民族宗教類項目10萬元。

（4）上級列收列支的專款性補助支出和財力性補助支出：安排20207萬元。

（5）預備費及上解支出分別安排300萬元和427萬元。

（三）上級財力補助安排情況

上級補助收入按收入預算任務全面完成的基礎上滿打滿算，預算安排45857萬元,具體明細情況是：列收列支的專款性補助和財力性補助根據今年完成情況安排20207萬元；固定基數的轉移支付補助部分嚴格按照補助基數安排9658萬元；與增消兩稅完成數及增量、稅收收入增幅、地域面積、總人口、少數民族人口、糧油產量、政策性減收因素、自然災害、人均財力等綜合因素掛鉤的轉移支付補助，結合我縣2010年收入預算安排以及各相關因素算賬安排15992萬元。

（四）地方可用財力及預算平衡情況

當年一般預算可用總財力為63649萬元。其組成是：地方財政一般預算收入17186萬元，上級補助收入45857萬元,上年預計結余606萬元。當年一般預算總支出63485萬元，收支相抵累計財政結余164萬元，當年財政赤字442萬元。

（五）預算編制存在的問題

1.收入預算方面。一是地稅部門在2010年構皮灘電站建安營業稅

全部沒有、煙葉稅基本沒有增量的情況下，2010年總收入和地方收入的增量仍然高達2700余萬元、2300余萬元。經初步測算，2010年常規稅收能夠完成8050余萬元，根據固定資產投資計劃按照含稅投資12億測算能夠完成4500余萬元，合計12550萬元，缺口3400余萬元，主要的風險壓在項目投資和耕地占用稅兩方面。二是國稅部門經初步測算能夠完成9200萬元，主要組成是：常規增值稅4000余萬元、構皮灘電站增值稅3000余萬元、煙葉所得稅等純上劃收入2170萬元、其他企業所得稅25萬元。收入缺口為370萬元，主要的風險壓在構皮灘電站發電量必須達70億度才能彌補。三是財政部門收入按上年基數安排2440萬元難以完成。扣除上年一次性收入及墊繳收入890萬元，實際可完成2110余萬元，缺口330余萬元，風險壓在非稅收入的征管上。

2.支出預算方面。一是事業人員（除義務教育）績效工資部分從政府非稅收入安排1470萬元是一個不確定數，細化財政綜合預算方案的難度較大。二是受財力限制，部分縣級項目支出預算安排不足，將可能導致2010年相關工作推進的難度加大。三是構皮灘電站已劃為市屬重點企業，按體制政策及2010年預計可實現的稅收市級應集中調控的345萬元未列入支出預算安排，如年終必須上解，將嚴重影響預算平衡。四是省直管縣改革初步方案對原專項補助收入中的市級配套部分（僅社保、教育、計生三方面的投入預計1000萬以上）未明確完全由省級承擔，有可能加重縣本級的負擔，預算支出及平衡的難度進一步增大。五是預算支出是按資金項目口徑進行編報，在具體辦理支出時將按照規定列入相應的支出預算科目，在年度預算執行情況和財政決算中反映。

二、基金預算收支編制情況

根據2009年政府性基金收支預計完成情況，結合新的政府收支分類科目已將學校收費和教育考試考務費納入基金預算管理的實際，2010年基金預算收支編制情況為：

1、基金收入預算為4716萬元，其中：地方教育附加收入90萬元、育林基金收入55萬元、地方水利建設基金收入5萬元、殘疾人就

業保障金收入32萬元、政府住房基金收入10萬元、城市公用事業附加收入90萬元、國有土地使用權出讓金收入2500萬元、國有土地收益基金收入32萬元、農業土地開發資金收入150萬元、城市基礎設施配套費收入150萬元、學校收費收入1062萬元、教育考試考務費收入40萬元，上級政府性基金補助收入500萬元。

2、基金預算支出4862萬元，其中：一般公共服務支出（彩票公益金支出）11萬元、教育支出1192萬元（地方教育附加支出90萬元、學校收費支出1062萬元、教育考試考務費支出40萬元）、社會保障和就業支出422萬元（殘保金支出42萬元、大中型水庫移民后期扶持基金支出380萬元）、城鄉社區事務支出2932萬元（國有土地使用權出讓金支出2500萬元、城市公用事業附加支出90萬元、國有土地收益基金支出32萬元、農業土地開發資金支出150萬元城市基礎設施配套費支出150萬元）、農林水事務支出305萬元（地方水利建設基金支出5萬元、育林基金支出55萬元、森林植被恢復費支出240萬元）。

3、收支結余情況：當年收入4716萬元加上年預計結余1103萬元減當年支出4862萬元，累計結余957萬元。

三、2010年工作任務

開拓創新,迎難而上，扎實工作,努力完成2010年工作任務

（一）狠抓收入征管和財源建設，努力完成財政收入任務。面對電站建設完工，地方財政收入失去最直接、最主要的稅源和當前國家拉動經濟發展采取的一系列刺激經濟發展對財政收入的影響效應，采取超常措施，力爭完成預算收入任務目標。

一是依法治稅，強化征管，做到應收盡收，提高稅收征管的質量和效率。進一步加強重點行業、重大項目、重點企業稅收調度，持續推進綜合治稅，深挖隱性稅源，提高組織收入效率。全面清理全縣常規耕地占用情況，加大對耕地占用稅的清收清繳力度，重點加大構皮灘電站淹沒區耕地占用稅的清繳協調力度，力爭實現3000萬元稅收。

二是鞏固和壯大主體稅源。抓住烤煙支柱稅源不放，進一步完善和推進現代煙草農業示范基地建設，提高煙葉產量和質量，確保煙葉

稅收穩定增長和及時足額入庫。

三是全方位加大招商引資和固定資產項目投資力度。堅持引資與引稅并舉，營造更加寬松的招商引資環境,以開發構皮灘電站庫區旅游為契機，加快龍溪工業集聚區建設進度，吸引縣外原材料供給、生產配件提供、物流服務等中下游產業鏈企業落戶工業集聚區，積極動員縣外建筑施工企業總部遷入我縣或成立法人機構；全方位調動各鄉鎮、各部門向上爭取和對接新項目的工作力度，認真研究和落實項目爭取、項目對接和項目啟動的相關責任制度，彌補和解決2010年投資不足和稅收來源的問題。

四是加大行政事業單位政府非稅收入的征管力度，拓寬非稅收入渠道。充分利用好政府資源增加收入，加強土地資源、礦產資源、城市公共設施資源、帶有壟斷性經營牌照等

資源的營運，按照公開、公平、公正的原則，統籌規劃，統一利用，盤活行政事業單位的資產，統一管理行政事業單位資產，把收入統一納入財政管理，增加財政收入，確保財政部門組織的收入任務不留缺口。

（二）加大支出結構調整力度，著力支持和解決民生問題。

牢固樹立“保工資、保運轉、保民生”的理財理念和“勤儉辦事、過緊日子”的思想，繼續深入貫徹落實中紀委厲行節約八項要求，進一步深化綜合財政預算職能，從嚴控制非生產性支出，特別要壓縮車輛采購、會議開支以及接待費用，最大化的節約財政支出，重點支持經濟發展、城鄉建設、民生工程、社會事業等重點領域建設，提高財政資金的使用效益。

一是繼續抓好支農補貼政策落實和社會保障體系建設。做好涉農補貼發放工作,確保良種補貼、退耕還林補貼、油菜補貼、能繁母豬補貼、農機購臵補貼等各項惠農補貼不折不扣兌現到農民手中；推進以失地農民養老保險為重點的農村社會保障體系建設，加快廉租住房建設,逐步解決低收入群眾住房困難。

二是深入推進農村公益事業“一事一議”財政獎補工作，改善農村公共服務設施。嚴格控制非生產性支出及各項臨時追加，切實保障

全縣重要工作、重大項目、重點工程的資金需要，集中財力支持民心工程，重點支持農村水利設施、人畜飲水解困等農村基礎設施建設，保障實施新農村建設、創業、文化、綠色、平安和黨建等六大工程投入，大力支持發展現代農業，提高農業綜合生產能力。

三是加大公共衛生投入力度，有效改善城鄉醫療條件。繼續支持和加快鄉鎮衛生院所、縣中醫院綜合樓縣醫院醫技樓等基礎設施建設,進一步完善政府購買社區公共衛生服務的

能力;健全城鄉醫療保險和救助體系,加大財政投入力度，逐步解決城鄉居民病有所醫的問題。

四是加大其他社會事業投入，全面提高均衡發展水平。調整和完善農村義務教育經費保障機制改革相關配套政策，落實“兩免一補”，進一步提高農村義務教育階段家庭經濟困難寄宿生生活補助標準，繼續加大對職業教育的投入力度，提高職業教育水平；健全和完善計劃生育利益導向機制及獎勵扶助政策，全力提供資金支持；積極扶持鄉鎮社區文化站等公益性文化體育事業建設。

（三）繼續深化財政管理改革，全面推進科學化精細化管理。

一是繼續完善和深化財政國庫管理制度、部門預算、政府采購、收支兩條線管理、鄉財縣管等改革工作，針對改革進程中出現的新問題，進一步完善措施和辦法。

二是健全政府基建項目投資評審機制，完善政府工程管理辦法，加強項目臺帳管理，提高工程資金核算的準確性，確保財政資金安全有效。

三是加快金財工程建設步伐，建立和完善與公共財政體制框架相適應的先進信息管理系統，加快實現財政上與省市財政、下與鎮鄉財政、橫與縣直部門、銀行、國稅、地稅、金庫聯網運行，實現財政管理信息化、科學化，提高依法理財、科學管財、高效用財的水平。

四是繼續完善縣鄉政府債務償還機制，促進政府債務管理的規范化和制度化，建立規范的政府債務償債準備金制度，逐步消化存量債務，控制新增債務，努力防范和化解財政風險。

各位代表：2010年我縣的財稅工作是近10余年來收支矛盾最為

突出的一年，收入缺口大，支出矛盾大，財政預算綜合平衡的壓力大，我們將一如既往地在縣委的領導下，在縣人大的監督指導下，排難爭先，與時俱進，開拓創新，扎實工作，努力完成全年財稅工作任務，為構建“和諧余慶”實現“富民興余”目標作出新的貢獻

去年全國賣地收入2.9萬億超出預算113%(1)

2011-03-06 14:22:40 中國網【大中小】查看評論

受國務院委托，財政部3月5日提請十一屆全國人大四次會議審議《關于2010年中央和地方預算執行情況與2011年中央和地方預算草案的報告》。摘要如下：

一、2010年中央和地方預算執行情況

(一)公共財政預算執行情況

全國財政收入83080.32億元，比2009年(下同)增長21.3%。加上預算安排從中央預算穩定調節基金調入100億元，使用的收入總量為83180.32億元。全國財政支出89575.38億元，增長17.4%。加上補充中央預算穩定調節基金2248億元和地方財政結轉下年支出1356.94億元，支出總量為93180.32億元。全國財政收支總量相抵，差額10000億元。

其中：中央財政收入42470.52億元，完成預算的111.6%，增長18.3%。加上從中央預算穩定調節基金調入100億元，使用的收入總量為42570.52億元。中央財政支出48322.52億元，完成預算的103.6%，增長10.3%。其中：中央本級支出15972.89億元，增長4.7%；中央對地方稅收返還和轉移支付支出32349.63億元，增長13.3%。加上補充中央預算穩定調節基金2248億元，支出總量為50570.52億元。收支總量相抵，赤字8000億元，比預算減少500億元。2010年末中央財政國債余額67526.91億元，控制在年度預算限額71208.35億元以內。

地方本級收入40609.8億元，加上中央對地方稅收返還和轉移支付收入32349.63億元，地方財政收入總量72959.43億元，增長19.3%。地方財政支出73602.49億元，增長20.6%，加上結轉下年支出1356.94億元，支出總量為74959.43億元。收支總量相抵，差額

2000億元，經國務院同意由財政部代理發行地方政府債券彌補。

2010年中央財政預算主要執行情況如下：

1.中央財政收入預算執行及超收使用情況

中央財政收入超過預算4410億元，主要是年初收入預算安排是根據相關經濟預期指標測算的，執行中一些指標超過預期較多，導致收入超過預算。

中央財政超收收入使用。根據有關法律法規和第十一屆全國人民代表大會第三次會議有關決議要求，在中央財政超收的4410億元中，用于增加對地方稅收返還和一般性轉移支付650億元，增加對地方公路養護等經費轉移支付242億元；增加教育支出260億元，增加科學技術支出56億元，增加公路建設支出454億元。其余2748億元，用于削減中央財政赤字500億元，補充中央預算穩定調節基金2248億元。

2.中央財政主要支出項目執行情況

教育支出2547.34億元，完成預算的117.9%，增長28.6%。科學技術支出1728.34億元，完成預算的105.8%，增長14.3%。文化體育與傳媒支出316億元，完成預算的100.5%。醫療衛生支出1485.35億元，完成預算的106.9%，增長16.7%。社會保障和就業支出3784.99億元，完成預算的105.7%，增長14.8%。住房保障支出1125.73億元，完成預算的113.4%，增長15%。農林水事務支出3879.66億元，完成預算的102.7%，增長10.5%。國土氣象等事務支出370.04億元，完成預算的110%，增長51.4%。環境保護支出1443.1億元，完成預算的102.1%，增長25.3%。交通運輸支出2599.25億元，完成預算的122.7%，增長19.3%。資源勘探電力信息等事務支出827.77億元，完成預算的118.9%，下降2.8%。糧油物資儲備管理事務支出793.24億元，完成預算的73.6%，下降28.2%。商業服務業等事務支出802.85億元，完成預算的94.2%，增長29.9%。地震災后恢復重建支出794.34億元，完成預算的101.8%。國防支出5182.27億元，完成預算的99.8%，增長

7.3%。公共安全支出1475.42億元，完成預算的106.1%，增長

14.6%。一般公共服務支出992.7億元，完成預算的97.8%，下降8.3%。國債付息支出1512.36億元，完成預算的98.5%，增長14.5%。

匯總以上各項支出，2010年中央財政用在與人民群眾生活直接相關的教育、醫療衛生、社會保障和就業、住房保障、文化方面的民生支出合計8898.54億元，增長19.9%。農業水利、交通運輸和環境保護等支出也與民生密切相關，中央財政對地方的稅收返還和一般性轉移支付大部分也用于民生支出。2010年中央財政用于“三農”的支出合計8579.7億元，增長18.3%。

(二)政府性基金預算執行情況

2010年全國政府性基金收入35781.94億元，全國政府性基金支出32582.64億元。中央政府性基金收入3175.57億元，完成預算的124.3%。中央政府性基金支出3016.75億元，完成預算的94%。地方政府性基金本級收入32606.37億元，完成預算的201.9%。其中：國有土地使用權出讓收入29109.94億元，完成預算的213.2%。地方政府性基金支出30298.59億元，完成預算的175%。其中：國有土地使用權出讓收入安排的支出26975.79億元。

(三)中央國有資本經營預算執行情況

2010年收取中央企業國有資本收益558.7億元，完成預算的132.7%。中央國有資本經營支出563.43億元。

(四)積極的財政政策實施情況

提高城鄉居民收入，擴大居民消費需求。安排使用好政府公共投資，優化投資結構。落實結構性減稅政策，引導企業投資和居民消費。

(五)財稅改革進展情況

優化轉移支付結構，提高一般性轉移支付規模和比例，歸并和清理專項轉移支付項目。完善民族地區轉移支付辦法，健全生態功能區轉移支付制度，資源枯竭城市轉移支付規模逐步擴大。建立完善縣級基本財力保障機制，增強基層政府公共服務保障能力。健全公共財政預算，全面編制中央和地方政府性基金預算，繼續擴大國有資本經營預算制度試點范圍，啟動試編社會保險基金預算。深化部門預算、國庫集中收付、政府采購等預算管理制度改革。資源稅改革相繼在新疆

和西部地區試點。統一了內外資企業和個人城市維護建設稅、教育費附加制度。積極推動收入分配制度改革。義務教育學校績效工資政策全面落實。公共衛生與基層醫療衛生事業單位績效工資政策加快實施。

(六)落實全國人大預算決議有關情況

按照第十一屆全國人民代表大會第三次會議有關決議，以及十一屆全國人大財政經濟委員會的審查意見，加強和改善財政宏觀調控，著力保障重點支出，完善預算編制，嚴格預算執行，推進財稅體制改革，加強政府債務管理，預算法、注冊會計師法修訂和車船稅立法工作取得重要進展。地方預算編制的完整性明顯增強。制定加強地方政府融資平臺公司管理具體實施方案，預算編制、執行、決算和監督相互協調、相互促進的機制不斷健全。預算公開全面推進。順利完成全國人大常委會對2009年中央決算詢問的應詢工作，年中向全國人大常委會報告預算執行情況，并根據審議意見落實相關改進措施。

回顧過去的五年，財政發展改革呈現新的面貌。財政收支規模不斷擴大，支出結構進一步優化。“十一五”時期，全國公共財政總收入30.3萬億元，年均增長21.3%；全國公共財政總支出31.9萬億元，年均增長21.4%。全國公共財政用于教育、醫療衛生、社會保障和就業、文化方面的支出達到4.45萬億元、1.49萬億元、3.33萬億元和5600億元，分別比“十五”時期增長1.6倍、2.6倍、1.3倍和1.4倍。中央財政用于“三農”的支出累計近3萬億元。財稅政策不斷完善，財政宏觀調控進一步加強。財稅改革不斷深化，公共財政體系進一步健全。財政管理不斷加強，管理水平進一步提高。

二、2011年中央和地方預算草案

(一)當前我國財政形勢

2011年我國發展面臨的形勢仍然極其復雜。從財政看，收支矛盾依然比較突出。2011年

財政收入增幅將比上年有所回落，財政支出壓力很大。

(二)財政預算編制和財政工作總體要求

2011年繼續實施積極的財政政策，主要體現在以下幾個方面：

一是提高城鄉居民收入，擴大居民消費需求。二是著力優化投資

結構，加強經濟社會發展的薄弱環節。三是調整完善稅收政策，促進企業發展和引導居民消費。四是進一步優化財政支出結構，保障和改善民生。五是大力支持經濟結構調整和區域協調發展，推動經濟發展方式轉變。

2011年要集中財力辦幾件保障和改善民生的大事：一是全面落實國家中長期教育改革和發展規劃綱要要求，加大教育投入力度，提高教育資金使用效率；二是大力支持醫藥衛生體制改革，提高醫療服務和保障水平；三是加大保障性安居工程投入力度，推進公共租賃房、廉租房建設和農村危房及城市棚戶區改造；四是支持加快建立覆蓋城鄉居民的社會保障體系，進一步擴大新型農村社會養老保險試點范圍，并將試點地區城鎮無收入居民納入保障范圍；五是加強農業農村基礎設施建設，大力推進農田水利建設、中小河流治理、小型病險水庫除險加固、山洪災害防治等，切實改善農村生產生活條件；六是支持節能減排和科技創新，促進經濟結構調整和發展方式轉變。

(三)2011年公共財政預算安排情況

2011年公共財政預算安排，中央財政收入45860億元，比2010年執行數(下同)增長8%。從中央預算穩定調節基金調入1500億元。合計收入總量為47360億元。中央財政支出總量54360億元，增長12.5%。其中，中央本級支出17050億元，增長6.7%；中央對地方稅收返還和轉移支付支出37310億元，增長15.3%。中央財政收支總量相抵，赤字7000億元，比2010年預算數減少1500億元。中央財政國債余額限額77708.35億元。

根據地方預算初步安排情況，中央財政代編的地方本級收入43860億元，增長8%，加上中央對地方稅收返還和轉移支付收入37310億元，地方財政收入合計81170億元，地方財政支出83170億元，收支相抵，差額2000億元，國務院同意由財政部代理發行地方政府債券彌補，并列入省級預算管理。地方財政收支安排以同級人民代表大會批準的預算為準。

匯總中央預算和地方預算安排，全國財政收入89720億元，增長8%，加上從中央預算穩定調節基金調入1500億元，可安排的收入總

量為91220億元；全國財政支出100220億元，增長11.9%。全國財政收支差額9000億元，占GDP的比重由2010年的2.5%下降到2%左右。

中央預算穩定調節基金情況。2010年底余額為2368.13億元，2011年預算調入使用1500億元，剩余868.13億元。

1.中央財政主要收入項目安排情況

國內增值稅17570億元，增長10.5%。國內消費稅6500億元，增長7.1%。進口貨物增值稅、消費稅11220億元，增長7%。關稅2170億元，增長7%。企業所得稅8380億元，增長7.5%。個人所得稅3120億元，增長7.5%。證券交易印花稅550億元，增長4.2%。出口退稅8005億元，增長9.2%，相應沖減財政收入。車輛購臵稅1927億元，增長7.5%。非稅收入2080億元，增長5.7%。

2.中央財政主要支出項目安排情況

(1)教育支出2963.57億元，增長16.3%。(2)科學技術支出1944.13億元，增長12.5%。

(3)文化體育與傳媒支出374.43億元，增長18.5%。(4)醫療衛生支出1727.58億元，增長16.3%。

(5)社會保障和就業支出4414.34億元，增長16.6%。(6)住房保障支出1292.66億元，增長14.8%。

(7)農林水事務支出4588.83億元，增長18.3%。(8)國土資源氣象等事務支出454.89億元，增長22.9%。(9)節能環保支出1591.85億元，增長10.3%。(10)交通運輸支出2866.91億元，增長10.3%。

(11)資源勘探電力信息等事務支出744.86億元，下降10%。(12)糧油物資儲備事務支出1130.5億元，增長23.9%。(13)商業服務業等事務支出706.14億元，增長3.3%。(14)國防支出5835.91億元，增長12.6%。(15)公共安全支出1617.32億元，增長9.6%。(16)一般公共服務支出1118.84億元，增長4.3%。(17)國債付息支出1839.84億元，增長21.7%。

匯總以上各項支出，2011年中央財政用在與人民群眾生活直接相關的教育、醫療衛生、社會保障和就業、住房保障、文化方面的支出

安排合計10509.92億元，增長18.1%。農業水利、交通運輸和環境保護等支出也與民生密切相關，中央財政對地方的稅收返還和一般性轉移支付大部分也將用于保障和改善民生，民生支出合計將占中央財政支出的2／3左右。中央財政用于“三農”的支出安排合計9884.5億元，增長15.2%。中央基建投資安排合計3826億元。

3.中央對地方稅收返還和轉移支付支出安排情況

進一步優化轉移支付結構，2011年中央對地方稅收返還和轉移支付支出37310億元，增長15.3%。其中：稅收返還5067.99億元，增長1.4%；一般性轉移支付17336.77億元，增長18.5%；專項轉移支付14905.24億元，增長17.1%。

(四)政府性基金預算安排情況

2011年中央政府性基金預算收入2826.27億元，下降11%。加上上年結轉收入790.16億元，可安排的中央政府性基金收入總量為3616.43億元。中央政府性基金預算支出3616.43億元，增長19.9%。中央財政代編的地方政府性基金本級收入22995.47億元，下降29.5%，其中：國有土地使用權出讓收入19753.41億元。加上中央政府性基金對地方轉移支付1231.5億元，地方政府性基金收入為24226.97億元。地方政府性基金支出24226.97億元，下降20%。其中：用國有土地使用權出讓收入安排的征地拆遷補償成本性支出、城市建設等支出20339.57億元。

匯總中央和地方政府性基金收支，全國政府性基金收入25821.74億元，下降27.8%，加上上年結轉收入790.16億元，可安排的全國政府性基金收入總量為26611.9億元；全國政府性基金支出26611.9億元，下降18.3%。

(五)中央國有資本經營預算安排情況

中央企業國有資本經營預算收入844.39億元，增長51.1%。加上上年結轉收入14.17億元，可安排的預算支出858.56億元。

三、依法理財，加強管理，圓滿完成2011年預算

(一)加強和改善財政宏觀調控，促進經濟社會又好又快發展。(二)加快財稅體制改革，積極構建有利于轉變經濟發展方式的財稅體制機

制。(三)加強財政科學化精細化管理，努力提高財政資金績效。(四)堅持勤儉節約，狠抓增收節支。、