案例計算:增值稅、施工成本、成本利潤率、銷項稅額、可抵扣進項稅額_百

2024年3月16日發(fā)(作者：形容人漂亮的成語)

案例計算：增值稅、施工成本、成本利潤率、銷項稅額、可抵扣進

項稅額

1、增值稅計算公式

一般計稅方法下，分為兩種情況：

（1）無可抵扣進項稅額時，應納稅額=不含稅銷售額×稅率（9%）

（2）有可抵扣進項稅額時，應納稅額=銷項稅額-進項稅額=不含稅銷售額×稅率-可

抵扣進項費用×稅率-可抵扣設(shè)備投資×稅率

其中：不含稅銷售額（或產(chǎn)值）=含稅銷售額（或產(chǎn)值）/（1+稅率）

2、施工成本的計算

實施“營改增”后，財務(wù)會計領(lǐng)域都是把普票進項稅額和不可抵扣專票進項稅額合并

到成本之中。即：

施工成本＝人+材+機+管+規(guī)+（普票進項稅額+不可抵扣專票進項稅額+非正常損

失費）

工程成本=施工成本+稅金

工程價格（或工程造價或建安工程費）＝工程成本+利潤

說明：施工成本與工程成本的區(qū)別

3、成本利潤率的計算

成本利潤率=利潤/施工成本（工程成本）

4、產(chǎn)值利潤率的計算

產(chǎn)值利潤率可分為含稅產(chǎn)值利潤率與不含稅產(chǎn)值利潤率

即：

含稅產(chǎn)值利潤率=利潤/含稅產(chǎn)值

不含稅產(chǎn)值利潤率=利潤/不含稅產(chǎn)值

案例：

某工程在施工期間，發(fā)生一項新增分項工程D。經(jīng)發(fā)承包雙方核實確認，其工程量為

300m2，每m

2

所需不含稅人工和機械費用為110元，每m

2

機械費可抵扣進項稅額為10

元；每m

2

所需甲、乙、丙三種材料不含稅費用分別為80元、50元、30元，可抵扣進項

稅率分別為3%、13%、13%。

假定該工程的管理費和利潤按人材機費用之和的18%計取，規(guī)費按人材機費和管理

費、利潤之和的5%計取，增值稅率為9%。