2024年度個稅匯算清繳操作指南

2024年3月19日發(作者：歷史手抄報)

一、個稅匯算清繳的概念和目的

個稅匯算清繳是指納稅人在其中一納稅年度結束后，對該年度各項收

入進行結算和調整，計算最終納稅額，并進行繳納的一項工作。個稅匯算

清繳的目的在于保證最終的個稅支付與實際的應納稅額相一致。

二、參與個稅匯算清繳的人員

1.工資、薪金所得者；

2.勞務報酬所得者；

3.稿酬所得者；

4.財產租賃所得者；

5.財產轉讓所得者；

6.利息、股息、紅利所得者；

7.偶然所得者；

8.個體工商戶和對企事業單位個人獨資人的扣繳義務人。

三、個稅匯算清繳的準備工作

1.功能查詢：登錄國家稅務總局網站或手機APP，進入“個人所得稅

匯算清繳”查詢頁面，查看個稅匯算清繳功能是否開通。

2.材料準備：準備相關的納稅證明、收入憑證、扣除憑證及其他需要

的材料。

3.稅收優惠政策了解：了解適用于個人所得稅的稅收優惠政策，并準

備相關證明材料，以便進行適當的減免申報。

4.稅務登記準備：登記個人所得稅納稅人識別號，如果沒有，需要到

當地稅務機關辦理。

5.其他準備：了解匯算清繳的計算方法和規則，了解申報期限及方式。

四、操作步驟

1.登錄國家稅務總局網站或手機APP，進入個人所得稅匯算清繳功能

頁面。

2.根據提示輸入個人身份信息，并進行身份認證。

3.在系統中填寫個稅匯算清繳申報表，包括填報納稅年度、填報個人

信息、填報各項收入和扣除項等。

4.根據個人具體情況，填寫其他相關附表，如偶然所得和房產租賃情

況等。

5.核對填報信息，確認無誤后提交申報表。

6.系統根據填報的信息進行個稅匯算清繳的計算，并生成個人所得稅

匯算清繳計算書。

7.稅務機關審核申報表和計算書，核對信息的準確性和合法性，并對

納稅人進行補繳或退還個稅的處理。

8.納稅人在指定的時間內辦理個稅匯算清繳相關手續，補繳或退還個

稅。

9.完成個稅匯算清繳后，及時獲取個人所得稅清繳證明。

五、注意事項

2.個稅匯算清繳需要準備相關證明材料，如收入憑證、扣除憑證等，

納稅人要妥善保管這些證明文件，并按時進行申報。

3.如果納稅人發現填報錯誤或漏報情況，應及時向稅務機關申請進行

糾正，以免產生不必要的稅務風險。

4.個稅匯算清繳的時間一般為納稅年度結束后的3個月內，納稅人要

在規定的時間內進行申報和繳稅，逾期將可能產生滯納金。

5.對于納稅人因故不能在規定的時間內進行個稅匯算清繳的，可向稅

務機關申請延期，但需提供合理的理由和證明材料。