個(gè)人年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么算

2024年3月22日發(fā)(作者：舞獅舞龍)

個(gè)人年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么算

不同情形的年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法 篇一

一、全年一次性獎(jiǎng)金如何繳納個(gè)稅？

單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得納稅，將雇員當(dāng)月全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，確定

適用稅率和速算扣除數(shù)。當(dāng)月工資薪金所得ge;費(fèi)用扣除額的，應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金

times;適用稅率-速算扣除數(shù)當(dāng)月工資薪金所得費(fèi)用扣除額的應(yīng)納稅額=（全年一次性獎(jiǎng)金-差

額）times;適用稅率-速算扣除數(shù)

注意：1.該辦法每人每年只許采用一次；2.其它獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金合并繳納個(gè)人所

得稅。

案例1

某公司職員朱先生2015年12月14日取得工資、薪金所得5100元，當(dāng)月又取得全年

一次性獎(jiǎng)金收入24000元。

解析

以24000除以12，其商數(shù)2000對(duì)應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，年終獎(jiǎng)金

應(yīng)納稅額為：24000times;10%-105=2295(元)

當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（5100-3500)times;10%-105=55(元）

該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=2295+55=2350(元)

案例2

某公司職員李先生2015年12月14日取得工資、薪金所得3000元，當(dāng)月又取得全年

一次性獎(jiǎng)金收入12000元。

解析

12000-（3500-3000)=11500，以11500除以12，其商數(shù)958.33對(duì)應(yīng)的適用稅率為3%，

速算扣除數(shù)為0，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：11500times;3%=345(元）

當(dāng)月工資、薪金所得由于低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個(gè)人所得稅該納稅人

當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅345元。

二、年底雙薪問題

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕121

號(hào)）規(guī)定，國稅函[2002]629號(hào)第一條有關(guān)雙薪制計(jì)稅方法停止執(zhí)行（即：已取消年底雙薪

的單獨(dú)計(jì)稅辦法）。個(gè)人取得年底雙薪，如果其單位沒有發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金，可以按照全

年一次性資金計(jì)稅辦法計(jì)稅。如果其單位既有年底雙薪，又有全年一次性獎(jiǎng)金，并且二者在

同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放，可以將年底雙薪與全年一次性獎(jiǎng)金合并，統(tǒng)一執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)

整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)），

如果二者不在同一個(gè)月份內(nèi)發(fā)放，應(yīng)將年底雙薪并入當(dāng)月工資、薪金，統(tǒng)一計(jì)算個(gè)人所得稅。

三、個(gè)稅盲區(qū)是什么？多發(fā)一元年終獎(jiǎng)到手卻少數(shù)千元？！

個(gè)稅盲區(qū)是指年終獎(jiǎng)發(fā)放金額在超過某個(gè)臨界點(diǎn)后獎(jiǎng)金數(shù)額只增加一點(diǎn)點(diǎn)、而納稅額卻

增加了好多點(diǎn)的現(xiàn)象。

也就是可能出現(xiàn)多發(fā)一元獎(jiǎng)金，扣除個(gè)稅后，到手卻少數(shù)百、數(shù)千元的情況。對(duì)此，要

找出每一級(jí)稅率對(duì)應(yīng)的盲區(qū)，有效地避開多發(fā)少得的情況發(fā)生。下面就為大家詳細(xì)說明6

個(gè)盲區(qū)的形成原因及避開方法：

假設(shè)個(gè)人取得年終獎(jiǎng)為Y元，且當(dāng)月的工薪所得高于或等于3500元。

1、若年終獎(jiǎng)180****0000，則月平均年終獎(jiǎng)(Ydivide;12)80000，適用稅率為45%。

設(shè)Y-(Ytimes;45%-13505)=960000-(960000times;35%-5505)，Y=1120000元。因此，若年

終獎(jiǎng)為Y960000元時(shí)，應(yīng)避開盲區(qū)960001，1120000。

四、雙薪年終獎(jiǎng)同發(fā)繳個(gè)稅更省錢

歲末，很多企業(yè)都要發(fā)放年終獎(jiǎng)金及年終雙薪，年終雙薪和年終獎(jiǎng)同時(shí)發(fā)放可否同時(shí)按

全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅呢？近日，廣州地稅表示，年終雙薪與年終獎(jiǎng)金同時(shí)發(fā)放可合并按全年

一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅，與分月發(fā)放相比，可省250元左右的個(gè)稅。

舉例：

同月發(fā)放：

連小姐1月份工資收入4500元，年終雙薪5000元，年終獎(jiǎng)6000元，2月份取得工資

收入4500元，應(yīng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

(1)1月份應(yīng)繳個(gè)稅：

工資收入：（4500-2000)times;15%-125=250(元）

年終雙薪及年終獎(jiǎng)：

(5000+6000)divide;12=916.67確定稅率為10%

（5000+6000)times;10%-25=1075(元）

（2)2月份應(yīng)繳個(gè)稅：(4500-2000)times;15%-125=250(元）

以上兩個(gè)月共應(yīng)繳個(gè)稅1575元

分月發(fā)放：

張小姐1月份取得工資收入4500元，年終雙薪5000元，2月份取得工資收入4500元，

年終獎(jiǎng)6000元，應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？

(1)1月份應(yīng)繳個(gè)稅：

工資收入：（4500-2000)times;15%-125=250(元）

雙薪收入：5000divide;12=416.67確定稅率為5%

5000times;5%=250(元)

(2)2月份應(yīng)繳個(gè)稅：

（4500+6000-2000)times;20%-375=1325(元）

以上兩個(gè)月共應(yīng)繳個(gè)稅1825元

注意事項(xiàng)

當(dāng)年終獎(jiǎng)數(shù)額超過某個(gè)臨界點(diǎn)哪怕1元時(shí)，對(duì)應(yīng)的納稅稅率將提高一檔，如從3%提高

到10%。如果處理不當(dāng)，將會(huì)出現(xiàn)納稅人的納稅額大幅增加，導(dǎo)致年終獎(jiǎng)多發(fā)少得、實(shí)際收

入不升反降的情況。所以，年終獎(jiǎng)如何發(fā)？發(fā)多少？如何規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，需要我們考究。

舉例說明： 篇二

如果發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資為3040元，年終獎(jiǎng)為1萬元，那么首先從年終獎(jiǎng)中減去

460元補(bǔ)足當(dāng)月工資，然后將9540元除以12得出795元，對(duì)應(yīng)的稅率為3%，那么年終獎(jiǎng)

扣稅額為9540×3%-0=286元。

如果發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資為3500元，發(fā)放年終獎(jiǎng)為24000元，將24000元除以12

得出2000元，對(duì)應(yīng)稅率為10%，那么年終獎(jiǎng)扣稅額為24000×10%-105=2295元。

工資個(gè)人所得稅稅率表： 篇三

級(jí)數(shù) 應(yīng)納稅所得額（元） 稅率（%） 速算扣除數(shù)（元）

1 ＜1500元 3 0

2 1500元－4500元 10 105

3 4500元－9000元 20 555

4 9000元－35000元 25 1055

5 35000元－55000元 30 2775

6 55000元－80000元 35 5505

7 ＞80000元 45 13505

年終獎(jiǎng)的個(gè)稅怎么算 篇四

國稅總局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，納稅人2011年9月1日（含)以后實(shí)際取得的工資、薪金

所得，應(yīng)適用新稅法的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。新個(gè)稅法實(shí)施后，月

收入低于3500元(扣除“三險(xiǎn)一金”后）的工薪族不再繳納個(gè)稅。

納稅人2011年9月1日前實(shí)際取得的工資、薪金所得，無論稅款是否在2011年9月1

日以后由扣繳義務(wù)人申報(bào)入庫，均應(yīng)適用原稅法的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所

得稅。

注：1.本表所列為含稅級(jí)距，為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額；

2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單

位）代付稅款的工資、薪金所得。

計(jì)算涉及到的內(nèi)容

涉及稅收的內(nèi)容：基本工資，住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)，

生育保險(xiǎn)，獎(jiǎng)金（含年終獎(jiǎng)金）

個(gè)人年終獎(jiǎng)金交稅方法計(jì)算公式

應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算公式有兩種情況：

一種是，如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)；

另一種情況是，如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

適用公式為：應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用

扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

例子吳小姐12月份取得工資收入4500元，全年一次性獎(jiǎng)金8000元，新舊個(gè)稅法應(yīng)繳

多少個(gè)人所得稅？

工資收入：（4500-3500)×3%=30(元）

全年一次性獎(jiǎng)：

8000÷12=666.67 確定稅率為3%

8000×3%=240(元)

12月份應(yīng)繳個(gè)稅：30+240=270(元)

吳小姐按新個(gè)稅法計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金為270元。

雙薪年終獎(jiǎng)同發(fā)繳個(gè)稅更省錢

歲末，很多企業(yè)都要發(fā)放年終獎(jiǎng)金及年終雙薪，年終雙薪和年終獎(jiǎng)同時(shí)發(fā)放可否同時(shí)按

全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅呢？近日，廣州地稅表示，年終雙薪與年終獎(jiǎng)金同時(shí)發(fā)放可合并按全年

一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅，與分月發(fā)放相比，可省250元左右的個(gè)稅。