4.10 財務管理要點
針對EPCO項目而言，由于其特殊性(建設周期長,資金數額大等),為了能夠清楚地了解項目的整體財務狀況,首先要統一財務行為,從財務的角度去計量各項經營數據。為加強工程項目的財務管理，實施有效的成本控制，提高資金使用效益，做到項目財務管理科學、細化、過程控制，特擬定我公司望江縣農村飲水安全鞏固提升工程項目財務管理要點。 4.10.1 工程項目實行財務獨立核算
每個工程項目都有其相對獨立的資金流動，工程成本的發生、工程價款的結算，都能夠按項目進行可靠地歸集和確認，完全能夠獨立考察其成本效益情況。
我公司財務部采取按項目實行項目獨立核算財務管理體制。在條件許可的情況下，項目部成立財務機構，配備財會人員，財務負責人由公司委派，項目經理不得自行調換。項目財務負責人全面負責分管項目的財務管理和會計核算。
4.10.2 工程項目資金實行預算管理
資金的管理對于EPCO項目來說是非常重要的。資金收支總預算所需的數據主要從成本總預算﹑費用總預算和收入總預算中取得,它能夠幫助財務人員及時發現財務問題。
在獨立核算財務管理體制下，工程資金回收與使用建立科學的資金預算管理體制，進行成本控制。通過預算、控制、監督、分析、考核、規范資金使用。將各項數據分至各個月終,按年度來進行匯總,并且編制好的預算可以根據項目的實際需求進行相應的變動。
4.10.2.1 資金需求預算編制
在項目開工之前，依據項目工程預算、施工組織設計等原始資料，選擇最優施工方案，按照工程項目各項費用支出類別、支出時間、支出數額編制項目資金需求預算。
4.10.2.2 合理的資金計劃安排、提高資金使用率
以工程規模確定項目部人員編制，根據施工進展情況對作業人員實行動態管理，適時安排人員進退場，減少不必要的人力浪費；以工程進度安排材料機械采購、租賃、使用和保養，保證材料、機械的利用率，避免浪費，減少中轉，節省采購資金成本，為充分籌措、適時投入資金提供基本依據。當客觀情況發生變化時，應及時調整資金需求預算。
資金在EPCO總承包項目中占據重要位置，尤其是在財務管理方面。提高資金使用率應從以下幾個方面進行:
1、參與簽訂經濟合同
在項目前期,財務人員要參與到各個合同的簽訂中,為事前監督工作打下了良好的基礎。在合同談判時,財務的結算方式要盡量爭取有益于本項目的建設,并對資金收支的配比進行統籌考慮。
2、及時收取工程款
EPC總承包項目資金的主要來源就是業主方支付的工程款，總承包方要將各種款項及時的收取。在實際工作中,按照合同約定總承包商要及時向業主方提供工程進度月報表等資料，確保二者保持良好的溝通,從而取得業主方及時支付的工程款,進而使項目資金壓力得以減少。工程結算是施工結束后的一項重要工作,提供相關證據按照合同中的索賠事項完成索賠。等到結算工作完成后,將工程質保金和索賠款及時收取。總而言之,積極籌措資金,使工程建設不會因為資金不足而受影響,靈活用好工程建設資金。
3、加強對工程款撥付的管理
除合同約定的預付款外,對于分包工程款支付,應嚴格執行驗工計價制度,堅持按照完工工作量付款。施工單位上報的工程進度情況表，要由項目部審定后交項目經理批準付款。付款時要注意扣回預付款和質保金等事項。對于設備采購款的支付,應由相關人員根據合同的約定及設備的制造﹑發貨、現場服務等實際情況來確定付款時間和金額。對于大型設備要有專人負責監造,確保設備的及時生產和發貨。
4.10.2.3 資金的批準與撥付
總承包企業的財務管理負責人負責資金預算的審查和平衡，然后報分管領導批準并撥付。
4.10.2.4 資金執行過程做好成本控制
項目資金使用應嚴格執行項目資金需求預算，增強計劃性，減少資金浪費和損失；在保障項目施工正常進行的前提下，提高資金使用效益，減少資金的占用，提高資金周轉率。
EPCO總承包項目一旦簽訂合同,其總價基本已經固定,此時有效的成本控制將成為保證項目達到預期目標的關鍵。做好成本控制主要從以下幾個方面進行:
1 、加強設計管理
在EPCO總承包項目中,設計工作起著主導作用。各種設計圖紙和文件將成為采購和施工的主要依據。我公司擁有設計經驗豐富的設計院,將秉持自身特有的優勢,充分整合內部資源,通過采用多種靈活辦法來調動設計人員的工作積極性,讓每位設計人員都能夠認識到成本意識,將企業的設計優勢轉化為成本優勢。
2、加強采購、施工管理
在選擇分包單位和材料供應商時，通常采用競標的形式,在保證質量的前提下,選擇成本低的單位,這也是降低成本的一種重要方法。當分包單位和采購單位的合同簽訂后,整個項目的成本基本已定。為了確保施工完后的所花的成本與預期的成本基本相同,在施工過程中,工作重點就是加強管理,派專人對施工單位和材料供應商進行監督管理。
3、加強內部管理
1）建筑工程是一個人員密集的工程，人員素質的高低在一定程度上決定了工程質量和進度。因此,項目部將加大對員工的再教育和培訓工作，在提高每個員工專業技能的基礎上,使
每個員工都能夠樹立良好的節約意識。在施工過程中,有很多可控費用,例如：辦公費用、差旅費等,可以采取限額支出等方式來有效的控制這些費用,從節省項目的日常支出開始降低成本。
2）完善財務制度,提高會計人員素質
完善的財務制度是財務監管順利進行的保證。建立完善的財務監督制度,要求所有人員按規定行事,各司其職,各盡其責。
不同的經濟業務由不同的部門執行,分級授權,嚴格審批程序,讓各部門之間相互監督,彼此牽制。實行財、物分管，加強對應收款和固定資產的管理,確保資金不受損失。
另外,定期對會計人員進行專業知識的培訓,提升專業技能從而為有效地發揮監督職能奠定基礎。會計隊伍素質狀況,很大程度上決定和影響著會計工作整體水平。近年來我公司一直在以多種方式加強會計人員素質的培養，提高會計工作的質量,保證會計信息的真實、完整，都可通過提高會計人員的素質來實現。
4、加強現場物資管理,避免浪費
工程現場具有大量的材料和設備，對這些物資的管理也是施工過程中重要的管理內容。因此,將加強各種物資管理,避免不必要的經濟損失發生。在實際工程中,浪費現象是比較嚴重的,因此,要盡可能使再利用價值充分利用起來,及時回收剩余物資,對于不能再利用的物資,不能隨意仍掉,而是要按照相應的價格進行廢品回收,從根本上減少浪費,降低成本,有效地控制好成本。
4.10.2.5 執行過程及結果的反饋
資金預算執行過程中實行階段性地匯報制度，項目部財務定期（按月）反饋項目資金使用執行情況，并對執行中存在的問題進行匯總，及時向公司財務部及相關主管部門匯報。
4.10.3 工程項目成本核算與控制
4.10.3.1 工程成本核算內容
工程成本是由人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費、分包工程支出組成。其中“其他直接費用”包括臨時設施攤銷費、施工工具費、項目設備與物資的進退場費。間接費用包括管理費用、財務費用等，項目部按實際核算需要合理設置會計科目組織會計核
算。
4.10.3.2 成本費用的計劃與控制
項目部接到施工任務之后，按照收入與支出類別，制定成本費用計劃表，作為對成本控制、分析和考核的重要依據。對于直接費支出主要運用定額控制；對于間接費支出主要采用包干控制；杜絕各種非生產性經費開支，如電話費、招待費、差旅費等方面的浪費。
4.10.3.3 項目部材料、物資管理
大宗材料物資及設備采購必須按公司規定由公司統一組織集中采購，項目部無權采購。對于零星材料，項目部應按計劃采購。物資采購進場應按公司材料管理規定組織相關部門及人員進行驗收并辦理入庫；工程領用時按材料管理制度辦理相關出庫手續，杜絕在物資采購、設備材料使用中管理混亂。
4.10.3.4 項目部的資金、物資使用審批控制
項目部的資金、物資使用實行使用部門申請，分管部門領導批準，財務部負責人審核，項
目經理審批制度。未經項目經理終批的經濟業務一律不得報銷入賬，對于大額支出按公司財務制度規定應報至公司財務部審批后方可執行。
4.10.3.5 項目部財務核算報表
項目財務負責人定期（按月）編制財務報表，真實、準確、及時地反映項目成本費用的發生情況及各項預算的執行情況。所以要做好工程竣工決算以及建立竣工時的評價體系尤為重要。
竣工決算報告是最能反映整個施工過程中從施工準備到竣工整個階段的投資情況、財務狀況、建設成果等總結性文件。此文件是對概、預算執行情況進行考核的重要依據,尤其分析工程建設成本和準確核定新增資產價值時尤為重要。因總而言之,要對整個工程項目的收支、結余情況進行全面分析,并對項目實施過程中與預算的偏差,從而形成工程項目的竣工決算報告。
對工程利潤完成情況進行考核，其主要是通過竣工工程項目評價體系來進行。項目的計劃利潤一般都會在項目實施之初的預算中明確，實際利潤就是指項目完成后所獲得的盈利。
實際利潤受很多因素的影響,其中最重要的因素是項目成本控制和項目風險控制。財務管理應該對實際完成利潤與計劃利潤的差距進行詳盡的分析，對其分析結果作為對項目組和項目經理工作考核的主要依據。
