年終獎個人所得稅計算方法是怎樣的

2024年3月22日發(作者：輔導員助理)

首先，個人所得稅的納稅對象是居民個人。根據個人所得稅法的規定，

居民個人包括中國境內的個人、外籍個人和無國籍個人。這樣，不論是中

國公民還是外籍人士，只要在中國境內取得的工資、薪金所得（包括年終

獎）都需要繳納個人所得稅。

年終獎的個人所得稅計算方法一般有兩種，分別是綜合稅率法和分檔

稅率法。

綜合稅率法是指將年終獎收入納入總收入中一同計算，然后按照綜合

所得的稅率進行計算。具體的計算步驟如下：

1.先計算年終獎收入的個稅應納稅所得額，其中包括年終獎收入減去

個人所得稅的起征點和各項扣除后的金額。

個人所得稅起征點是指個人所得收入超過一定限額后，才需要繳納個

人所得稅。在2024年的起征點為5,000元。所以，如果年終獎收入低于

5,000元，是不需要繳納個人所得稅的。

2.確定年終獎收入的所得稅稅率，根據納稅年度和綜合所得的金額來

確定。

在2024年，中國大陸個稅稅率共有7個級別，分別是3%、10%、20%、

25%、30%、35%和45%。具體的稅率使用情況，根據納稅年度的不同有所

出入。

3.最后，將年終獎應繳納的個人所得稅與年終獎收入相減，得到實際

所得金額。

另一種方法是分檔稅率法，這是根據年終獎收入的額度進行區分計算

的。具體步驟如下：

1.根據納稅年度的不同，確定不同的分檔方案，并確定每個分檔對應

的稅率。

2.根據年終獎收入的額度，將其分配到對應的分檔中，并按照該分檔

的稅率計算個人所得稅。

3.最后，將各個分檔的個人所得稅相加，得到年終獎應繳納的個人所

得稅金額。

需要注意的是，個人所得稅還涉及到一些扣除項，例如社保和公積金

等。當個人年終獎收入高于一定限額時，還需要繳納這些費用。具體的扣

除項和繳納限額可以根據所在地的地方規定參考。

總結起來，年終獎的個人所得稅計算方法主要有兩種，分別是綜合稅

率法和分檔稅率法。綜合稅率法按照綜合所得稅率對年終獎進行計算，分

檔稅率法則根據不同額度的年終獎采用不同的稅率進行計算。具體的計算

結果還可能受到地方規定和個人減免等因素的影響，所以在具體計算前需

要了解相關政策和最新標準。