年終獎(jiǎng)扣稅公式

2024年3月22日發(fā)(作者：日暮掩柴扉)

年終獎(jiǎng)扣稅公式

年終獎(jiǎng)扣稅公式是怎樣的呢?下面我來(lái)給大家介紹，歡迎閱讀!

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法

國(guó)稅發(fā)[2023]9號(hào)文件基本規(guī)定是：“納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，

應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅”。

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方式：

1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年

終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)

應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(3500-月

工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作

為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

這里我們以一個(gè)示例進(jìn)行計(jì)算演示：

小王在2023年12月工資6000元，同時(shí)領(lǐng)到2023年的年終獎(jiǎng)20000

元，當(dāng)月所需繳納的個(gè)人所得稅如下：

1)當(dāng)月工資個(gè)人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=20000*10%-105=1895元

當(dāng)月個(gè)人所得稅總額=145+1895=2040元

由于單位發(fā)放給員工的年終獎(jiǎng)形式不同，個(gè)人所得稅計(jì)算方法也不

盡相同。

拓展閱讀：

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年終獎(jiǎng)其實(shí)屬于工資

《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第四條中規(guī)定，工資總額中包含獎(jiǎng)金，

《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定若干詳細(xì)范圍的解釋》其次條明確規(guī)定，

年終獎(jiǎng)屬于獎(jiǎng)金范圍。因此年終獎(jiǎng)應(yīng)納入工資總額范圍，性質(zhì)上屬于

工資。

但年終獎(jiǎng)的發(fā)放，勞動(dòng)法律沒(méi)有硬性的規(guī)定，是否發(fā)放年終獎(jiǎng)，屬

于單位的自主權(quán)利，但假如勞動(dòng)合同中有明確商定，或者單位的規(guī)章

制度中對(duì)年終獎(jiǎng)有明確規(guī)定，單位就應(yīng)當(dāng)根據(jù)商定或規(guī)定發(fā)放。

年終獎(jiǎng)和13薪的區(qū)分

許多企業(yè)會(huì)采納13薪或14薪方式嘉獎(jiǎng)職工， 即按員工平常月收

入的數(shù)額在年底加發(fā)一個(gè)月至數(shù)個(gè)月的工資。但13薪不是獎(jiǎng)金，和

月薪性質(zhì)相同，屬于固定發(fā)放，發(fā)放數(shù)額、方式、時(shí)間都是確定的，

且13薪作為月工資計(jì)算個(gè)稅，年終獎(jiǎng)則需要平攤12個(gè)月后再計(jì)算。

年終獎(jiǎng)發(fā)放方式

《工資支付暫行規(guī)定》第五條規(guī)定，工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不

得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。遲疑年終獎(jiǎng)屬于工資性質(zhì)，因此

年終獎(jiǎng)的發(fā)放不能以實(shí)物抵發(fā)。

提前離職和新進(jìn)職工假如勞動(dòng)合同或公司規(guī)章制度都未對(duì)年終獎(jiǎng)

有明確規(guī)定，根據(jù)同工同酬原則，也應(yīng)當(dāng)?shù)玫娇隙ū壤哪杲K獎(jiǎng)。

年終獎(jiǎng)會(huì)被扣嗎

假如勞動(dòng)合同明確規(guī)定年終獎(jiǎng)金屬于勞動(dòng)酬勞的一部分，或者用人

單位將發(fā)放年終獎(jiǎng)金明確規(guī)定在規(guī)章制度里，那么用人單位不能無(wú)故

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口發(fā)員工的年終獎(jiǎng)金。

假如年終獎(jiǎng)金是用人單位賜予員工的一種特別嘉獎(jiǎng)，不適用于全部

員工，不屬于勞動(dòng)酬勞的一部分，這種狀況用人單位可以依據(jù)經(jīng)營(yíng)狀

況和員工的工作表現(xiàn)自主打算是否發(fā)放此類年終獎(jiǎng)金。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法

年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)單獨(dú)根據(jù)1個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算，

適用稅率由應(yīng)繳稅所得除以12(一年12個(gè)月)之后確定，此方法全年

只可采納一次。

發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)：年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=年終獎(jiǎng)

*稅率 — 速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)

的稅率。

發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資地域3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=【年終

獎(jiǎng) — (3500 — 月工資)】除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

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