預算管理

預算管理制度

預算管理制度

一、預算管理制度的定義

預算管理是指為確保國家預算資金規范運行而進行的一系列組織、

調節、控制、監督活動的總稱。財政管理的重要組成部分

二、預算管理制度（精選10篇）

制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的

一系列習慣、道德、法律、戒律、規章等的總和它由社會認可的非正

式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。下面是小編

整理的預算管理制度（精選10篇），歡迎大家借鑒與參考，希望對大

家有所幫助。

預算管理制度1

為加強我校經費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好

地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學校各項工作順利開展，

按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校的實際情況制定

本制度。

一、預算編制原則

預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學

校事業發展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現的可能性。預算

編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。

1、編制收入預算，要堅持積極穩妥的原則，根據義務教育階段的

收費政策，結合學校的實際情況，預測學校的全年收入，盡量避免赤

字隱患。

2、編制支出預算，要堅持量入為出、統籌兼顧、保證重點、勤儉

節約的原則，在確保正常運行開支的前提下，合理安排事業發展支出。

二、預算的編制和審批程序

1、學校各室根據學校總體目標和本部門的具體任務，提出下一年

度所需各項費用開支的性質、用途和金額，跨年度使用的專項資金應

按進度分年度提出計劃。

2、學校財務室根據本年度預算執行情況，匯總各室提出的下年度

事業經費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建

議數。

3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預算方案，報學校教代會

通過。

三、預算編制方法

學校經費預算要根據財力實現的可能性，參照以前年度預算執行

情況，并結合學校事業發展需要進行編制。在編制時要根據情況制定

各項經費的預算定額，使學校經費預算有據可依，防止預算編制的隨

意性，做到預算安排公正、合理、切合實際。學校的收入及支出必須

全部納入學校財務預算。

四、預算的執行和調整

1、預算的執行。預算執行包括收入預算的執行、支出預算的執行

和預算平衡三個部分。在預算執行過程中，既要積極組織收入，確保

各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現年度預算收支平衡。

學校的收入必須全部入帳，納入學校預算統一管理，絕對不允許私設

“小金庫”。

2、預算的調整。為保證學校預算的良好執行，維護預算的嚴肅性，

預算在執行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，說明具

體原因，經校長辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。

五、其他事項

1、固定資產購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定

資產需專人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，

實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。

2、預算實行統一管理、統一核算。預算一經批準，各部門必須嚴

格執行，并接受有關部門的監督和檢查。

3、學校的預算內外經費均納入學校財務部門統一管理，經費收支

實行審批制度。各部門需要使用經費的必須逐層請示匯報到主管領導，

經同意后方可購買。

4、各項支出的原始憑證，經審核內容真實合法，符合財務制度規

定，并有經辦人、驗收人和校長表態,副校長簽字后方可辦理支出，否

則財會人員不予報銷。

5、財務室于每學期末在教代會上匯報學校經費的收支情況，并接

受相關部門的監督檢查。

預算管理制度2

根據《浙江省事業單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工

作規范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實際特制定本制度。

一、預算管理原則

根據國家對醫院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結

余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。

二、預算編制原則和方法

1、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的'任務，

結合本院情況，本著"統籌兼顧，保證重點，開源節流，增收節支，略

有結余"的原則進行編制，不得編制赤字預算。

2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實際收入水平，結

合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。

3、支出預算應根據上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收

入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫療業務活動的需要，

又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關系。

4、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購

置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，

做到專款專用。

5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、

標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編

制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年

度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。

三、預算審批程序

1、各項預算報表應經預算管理委員會討論并經院務會及職代會審

議通過后，應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大

開支應按規定審批程序報批后才可執行。

2、預算管理委員會根據醫院發展規劃，在對預算期經濟形勢做出

初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。

3、各職能科室根據醫院預算管理委員會提出的工作目標，要求所

屬責任科室上報為完成工作目標需要的經費及預算項目。

4、購置專業設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會

審議。

5、財務科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會審批。

四、預算執行

院級預算按規定程序審核后由財務科嚴格遵照執行。凡已列入預

算的，財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支，

未經規定程序追加或調整的任何人無權決定付款。

五、預算分析

醫院應至少每半年開展預算執行情況分析、考核、評價收支預算

進行執行情況，分析完成與否的原因，發現薄弱環節和問題，提出改

進措施和意見，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供

依據。

六、預算調整

在預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由于國

家有關政策的變化對預算執行影響較大時，使原批準的預算數發生較

大的變動，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關說

明)，并經預算管理委員會討論通過，報經主管部門調整預算;對預算執

行影響較小時，由醫院自行調整，報上級主管部門備案。

預算管理制度3

一、財務管理的基本原則、任務：

1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法規、法律和財務

規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給

的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進

行控制和管理;合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資

金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管

理制度;如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性，合理性進

行監督。

二、財務管理體制

1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實

行校長負責制。

2、學校總務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理

學校的各項財務工作，不得在學校之外設置同級機構。

3、學校總務處應根據會計業務的需要，制定會計人員崗位職責。

財會主管人員的任免應當經過學校行政組同意，不得任意調動和撤換。

三、預算及收入管理

1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計

劃。學校總務處應在每年的十二月前按有關規定編制好下一年度的財

務預算。

2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算

堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的

原則。

3、學校收費按照國家政策標準并進行公示。

四、支出管理

1、支出是根據學校為開展教學、科研及其它活動發生的各項耗費

和損失。

2、學校支出包括：

⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：公務費、業務費、設備

購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專

項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部

門的檢查和驗收。

3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標

準。國家沒有統一規定的由總務處結合學校情況制定有關規定和開支

標準，并報學校行政組審批。

五、資產管理

1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流

動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、

各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教

學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗

性物資、低值易耗品等。

3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位

價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單

位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，

作為固定資產管理。

4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專

用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

5、學校總務處應配合有關部門，結合學校具體情況，制定存貨、

固定資產管理制度。

六、財務監督和檢查

1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀

律的保證。對違反財經法規的支出，財務部門有權拒絕，同時報告領

導處理。

2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。總務

處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。

3、學校總務處有權對學校的會計工作進行審計。

4、學校總務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。

七、財務報告和財務分析

1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總

結性書面文件。總務處應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。

2、總務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學

校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、

存在的主要問題和改進措施等。

八、總務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的

規章制度。具體如下：

(一)、學校一切開支必須建立專賬，專人管理，學校每學期至少要

組織一次賬目清查并簽字。

(二)、嚴格履行財務管理手續，即收支票有原始憑據或經辦人的印

件，且由學校報賬員主管會計統一收繳，統一管理和使用，堅持批款

一支筆，嚴禁亂收費，亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作挪用

處理(除給予紀律處分和全部追回外，另罰金額的25%)

(三)、報賬員必須做到報賬及時，且賬據、錢相符，日清月結。對

漏收的要負責追回，對不合理的開支有權拒付，認真履行財務監督和

增收節支的責任。

(四)、行政經費不準借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請，

經校長批準，但借支時間不得超一個月，否則按2%計算月息。

(五)、學習輔導資料必須由學校統一征訂，即備課組長、教研組長

確定資料，教研處、勤辦談價，分管教學和后勤的校長審批，最后校

長簽字付款。若有個人私自征訂，學校拒付資料款。

(六)、出公差的費用按有關文件報銷，若有超出文件規定范圍款項，

由當事人自己負責。

預算管理制度4

1、根據國家對醫院實行"金額管理，差額補助超支不補，結余留

用"的預算管理原則，醫院各項收支都納入預算管理范圍內。

2、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務結合

本院情況，本著開源節流增收節支、略有結余的原則進行編制。不得

編制赤字預算。

3、收入預算應根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及

醫療收費標準增減情況進行編制。

4、支出預算應根據上年度實際支出水平，以及本年度工作計劃、

收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫療業務活動的需要，

又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關系。

5、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購

置以及清欠基金等其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，

做到專款專用。

6、使用分配的各項資金收支預算，應根據收支結余和有關規定提

取金額編制。

7、各項預算報表經院長辦公會審定后嚴格管理。

預算管理制度5

第一條為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，

有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，

保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

第二條學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理

體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據

學校事業發展規劃和預算年度全校可能組織的收入情況，統籌合理安

排支出項目，不搞赤字預算。

第三條財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的

財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的

發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、

運用、控制資金的依據。

第四條做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，

通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打

下基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以

便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

第五條學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各處室有義務

向財務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負

責，對于重大數據差錯，要追究其責任。

第六條預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定

因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算

的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人

員工資標準公用經費定額標準編列。

第七條預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，

各部門應根據本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開

支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部

門匯總后編制學校年度預算草案。

第八條支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出

預算首先要保證基本支出。

第九條編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個

人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應按國家有關政策、標準和

編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，

無支出定額的，要根據實際情況測算編列。

第十條項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到

“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。

在編制項目支出預算時，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格

審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教育局計劃科。

第十一條各部門應在每年9月30日前向財務部門報送本部門下年

度預算草案。財務部門根據學校下年度的事業發展規劃和單位收支計

劃，匯總編制預算方案，并于10月底以前將預算方案報學校校務會議

或職工代表大會討論，經校務會審定、校長批準后執行。

第十二條學校財務預算一經批準實施，必須確保預算的嚴肅性和

權威性。各處室應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算

開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。

第十三條凡是未報預算或未經批準執行的預算項目，所需支出必

須寫出書面報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準

后方可執行。

預算管理制度6

為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃

的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和

促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

1.學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。

學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校事

業發展規劃和預算年度全校可能組織的收入情況，統籌合理安排支出

項目，不搞赤字預算。

2.財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務

收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展

需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運

用、控制資金的依據。

3.做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通

過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下

基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便

安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

4.學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財

務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，

對于重大數據差錯，要追究其責任。

5.預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，

不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制

按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資

標準及北京市公用經費定額標準編列；在編制預算外資金收入（事業

收入）時，應根據具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，

要根據有關基數和收費標準計算編列；在編制其他收入時，應根據實

際情況和結合上年情況編列。

6.預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，各

部門應根據本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，

考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯

總后編制學校年度預算草案。

7.支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算

首先要保證基本支出。

8.編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及

家庭補助支出三個兩部分：人員支出應按國家有關政策、標準和編制

人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支

出定額的，要根據實際情況測算編列。

9.項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量

力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在

編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業性

項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論

證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計

劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招

投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

10.各部門應在每年11月31日前向財務部門報送本部門下年度預

算草案。財務部門根據學校下年度的事業發展規劃和單位收支計劃，

匯總編制預算方案，并于12月底以前將預算方案報學校校務會議討論，

經校務會審定、校長批準后執行。

11.學校財務預算一經批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。

各部門應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，

非經規定程序，不得隨意更改和突破。

12.凡是未報預算或未經批準執行的預算項目，所需支出必須寫出

書面報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準后方可

執行。

預算管理制度7

1、目的

規范各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優

化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經營風險，發揮預

算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。

2、適用范圍

本制度適用于XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。

3、管理職責

3.1預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組

長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算

管理制度;根據年度經營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預

算平衡審議會，提出修改與調整意見;根據預算授權審批制度對預算執

行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執

行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃;根據預算授權審批制度

對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。

3.2預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要

職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預

算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初

步審查、協調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員

會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會

審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報

告，報預算管理委員會審批。

3.3預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下

達的年度經營目標，編制業務計劃和年度預算，報相關部門審核;執行

和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執行情況;根據預算

制度，向預算管理委員會提出預算調整申請;協調本單位或部門內部資

源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行

預算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行

情況進行監控和預警;定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析

報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執行情況進行檢查和監

督。

3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人

員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報

預算管理委員會審批;根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體

負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織

實施考核工作。

4、定義

4.1全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財

務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業

的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全

員參與的預算管理。

4.2預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現

過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的

企業內部單位，是預算的責任主體。

5、內容

5.1全面預算的管理原則

5.1.1統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，并與公司總

體的經營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰略目標和

經營目標。

5.1.2分級管理原則。預算目標經過逐級分解后實行分級管理，下

達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的

業務編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況

分析考核。

5.2全面預算的期限與效力

5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執

行。

5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10

月-12月。

5.2.3預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得

隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

5.3預算編制的內容

5.3.1預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行

全面預算管理;堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

5.3.2預算的類別

預算分為業務預算和財務預算兩類

1)業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預

算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;

2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長

期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

5.3.3預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的

內容

5.3.4預算編制的程序

采取上下結合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調整

的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。

1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組

織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計

劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預

測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數

據。

2)目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將

預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利

潤目標和現金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理

部下達各部門。

3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發各業

務系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案;

4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯

總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡

過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整

的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報

審批;

5)審議批準：經審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最

后報董事會批準后執行;

6)下達執行：經批準后的財務預算方案由預算管理部發布，各有

關責任單位和責任人嚴格遵照執行。

5.4預算的執行、控制與分析

5.4.1執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構;各預算責任單

位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執

行負主要責任。

5.4.2預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附件三XX公

司年度預算控制的流程。

5.4.3執行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不

得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀環境、內部條

件以及公司經營計劃發生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程

序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行

情況;財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策

信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算

情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃

和控制提供指導)，業績分析(根據各部門預算完成情況，通過差異分析

的方法，評價部門業績，為考核提供依據)，改進措施(各級預算管理機

構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措

施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)

5.5預算的調整

5.5.1預算調整的原則

1)不隨意調整原則：預算方案一經批準，在公司內部具有效力，

一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;

2)內部挖潛原則：當不利于預算執行的重大因素出現后，應首先

通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能

提出預算調整申請。

3)積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重大變化，應積極

主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

5.5.2預算調整的條件

1)董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃;

2)客觀環境發生重大變化(如市場需求、行業發展、競爭對手和國

家政策等方面)，需要調整有關預算指標;

3)公司內部條件發生重大變化;

4)發生不可抗力;

5)董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

5.5.3預算調整的方式

1)定期調整：每季度20日后，由總經理負責組織有關責任中心負

責人參加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。

2)不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化，

可以根據情況隨時提出預算調整申請。

5.5.4預算調整的類別

1)自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性

重大變化，經董事會協商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：

由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交

預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會

審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調

整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申

請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

2)自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重

大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整

申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交

預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批后，

報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理

委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重

大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調

整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

5.6預算的考核評價

5.6.1預算執行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執

行。

5.6.2財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，

找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考核意見。

5.6.3各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具，

報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據預算執行結果及相關意

見審批后轉人力資源部執行考核。

5.6.4人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見，依據《XX

公司管控體系制度匯編之業績考核管理制度》及相關制度規定，對相

關責任單位、責任人進行獎懲。

6、其他與本制度相關的說明與要求

6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。

6.4本制度經公司董事會批準后發布執行，財務管理中心負責本制

度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制

度有抵觸的，均依照本制度執行。

預算管理制度8

第一章總則

第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財

務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業

實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，

結合集團企業實際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單

位。

第二章財務預算基本內容

第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財

務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業

的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全

面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰

略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業

經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、

資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業

務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行

編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌

資預算分季度、月份落實。

第三章預算組織分工

第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企

業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理

事宜，并對企業法定代表人負責。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財

務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達

財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核

財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企

業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預

算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行

情況考核等。

第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能

部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制

等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、

分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的

工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層

的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的`編

制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要負

責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須

上報公司總部審核批準。

第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的

高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委

員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，

并遵循以下基本原則和要求：

(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;

(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資

預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業

務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產

經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、

制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用

預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，

主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、

經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據

企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利

率等編制。

企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、

配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應

當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益

表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財

務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定

預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。

同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預

算外支出。

第二十條編制企業財務預算，應按照上下結合、分級編制、逐級

匯總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、

下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團

公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一

年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前

分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預

算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認

真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部

各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任

體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管

理等方法。

第二十三條企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經

營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算

控制確保年度財務預算目標的實現。

第二十四條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算

資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支

付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算

外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、

無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十五條企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，

努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。

對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得

挪用。

第二十六條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管

理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標

準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管

理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預

算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部

門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機

系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部

門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、

新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有

關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累

計實際發生額、累計差異額;

(二)對差異額進行的分析;

(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異

的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的

執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或

經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算

目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

第六章財務預算的調整

第三十條下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執

行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，

致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生

重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢

方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關

的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況

下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企

業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客

觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算

的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審

核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會

審報公司總部確認后方可下達執行。

預算管理制度9

為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃

的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和

促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

1、學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。

學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校發

展規劃和預算年度收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

2、財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務

收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展

需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運

用、控制資金的依據。

3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通

過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下

基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便

安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

4、學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財

務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，

對于重大數據差錯，要追究其責任。

5、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，各

部門應根據本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，

考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯

總后編制學校年度預算草案。

6、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算

首先要保證基本支出。

7、項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量

力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在

對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩

急進行排序，并及時上報局財務科。項目支出實行項目管理，要有執

行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制

度。

8、學校財務部門根據學校下年度的事業發展規劃和單位收支計劃，

匯總編制預算方案，并于規定時間以前將預算方案報學校校務會議討

論，經校務會審定、校長批準后執行。

9、學校財務預算一經批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。

各部門應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，

非經規定程序，不得隨意更改和突破。

10、凡是未報預算或未經批準執行的預算項目，所需支出必須寫

出書面申請報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定或者校長批

準后方可執行。

預算管理制度10

第一章總則

第一條為實現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經營

責任，強化集團業績管理，特制定本制度。

第二條本制度適用于集團總部及各分公司。

第三條實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和

定稿須報總公司總經理處審批和備案。

第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。

第二章年度預算管理

第五條所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預

算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日

止。

第六條年度預算是集團開展業務經營活動的依據，是年度業績考

核的重要組成部分。

第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是

其實際執行依據。實際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依

據。

第八條年度預算編制與審批程序：

1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明

確年度預算相關事項。

2、各預算編制主體應在規定時間內編制預算，并提交給相應的審

核環節。

3、各審核環節審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協調。

4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交

總經辦審批，經總經辦審核批準后成為集團年度預算案。

第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定

因素或無法預見因素導致整體業績無法實現，而作的準備項目。如需

動用預算準備，需經總經辦批準。

第十條如因經營環境發生變化須調整年度預算，需經總經辦批準。

第三章月度預算管理

第十一條月度預算是為確保年度預算的實現，并結合當月實際情

況而編制的動態預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營

管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：

損益預算、現金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品

采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采

購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項

預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規性預

算，由總部財務部設定統一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事

項或非常規事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷

等。

第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合

理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明

細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業

務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→

月度預算會議審定→預算審批反饋。

1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為

節假日，則部門應于節假日前將預算提交給歸控部門。

2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交

給財務部。

3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。

4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發

并執行。

5、總部財務部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給

各部門。

后一審核環節有權增刪、修改前面環節提交的預算，但應與前一

環節先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環節將雙方意

見共同提交給下一環節裁決。

歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可

以對該事項提供專業參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的

預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門

的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，

培訓、招聘事項——行政人事部，廣告市場——市場部。

第十四條各環節的總監或部門經理是該環節的預算責任人。各環

節預算必須經預算責任人認可后方可進入下一環節。預算責任人如需

授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務

部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

第十五條預算責任人應指定1人作為本環節的預算管理專員，并

報財務部備案。預算管理專員負責本環節日常預算事務，包括預算資

料收集、預算時間控制、預算溝通協調、預算執行分析、預算結果反

饋等等。

第十六條如有特殊情況導致某一環節不能按時提交或審核預算，

必須由該環節預算責任人或其指定的預算管理專員在該環節截止日前

向下一環節預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，

并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。

如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，

并通知所有環節預算責任人。通常按原定時間順序后延。

第十七條各環節應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。

未經許可而未按規定時間進行申報或審核，后續環節有權拒絕受理。

如因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并

由該預算責任人承擔預算管理責任。

第十八條各環節在審核預算時，如果認為前面環節的編制或審核

存在重大失誤，應報總部財務部備案。總部財務部確定后，應追究其

預算管理責任。

第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務

結帳月)月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員(各部

門負責人)，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通

報等等。總部財務部應于會議前將會議內容通過郵件或書面形式發給

所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前

將審核意見以郵件或書面方式發給總部財務部，由總部財務部提交會

議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會議制度，由財務

部門定期召集分公司負責人和各業務部門經理(主管)，一起召開預算審

核會議和預算執行分析會議。

第四章預算外事項

第二十條預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于

月度預算無法預見的重大事項，如因業務需要必須執行，且時間緊急

無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。

第二十一條預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度

預算流程的規定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前

各審核環節，以保證預算能得到及時批準。

第二十二條預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細

說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預

算的理由。如未提供此類說明，審核環節有權拒絕受理。如果因此而

對業務產生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。

第二十三條各審核環節在審核預算外事項過程中，如果認為該事

項不屬于預算外事項的審批范疇，有權拒絕受理。

第二十四條各預算審核環節須在受理預算外事項一個工作日內將

審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環節，財務部須在

預算外事項最后批準后的一個工作日內將審批結果書面通知預算申請

人和相關部門。

第五章預算執行管理

第二十五條預算執行基本原則：先預算，后執行。所有應納入月

度預算管理的事項必須經月度預算或預算外事項審批后方可執行。

第二十六條預算支出執行控制有兩種方式：分項目控制和總額控

制。

分項目控制是指預算執行時應按預算明細項目進行控制，且明細

項目執行金額必須控制在該項目預算金額以內。分項目控制適用于資

本支出、廣告市場和特殊事項預算。

總額控制是指預算執行時按預算費用項目進行總額控制，實際執

行總額應控制在預算總額以內。總額控制適用于損益預算中不涉及廣

告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。

第二十七條申請人在申請執行已獲預算批準的事項時，應明確注

明預算批準時間，如××月度預算，或××預算外事項批復。

第二十八條行政部或其他相關部門須與財務部密切配合，對未經

預算審批或執行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕采購，財務

部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經濟處罰責任。

第二十九條如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司

授權規定的最終審批人郵件同意后先執行，但須在一周內補齊預算審

批手續。

第三十條未預算先執行或緊急情況得到批準執行之日起一周內未

補完預算手續的，應作為重大違規事項，由總部財務部追究其預算管

理和經濟處罰責任。