2023年3月8日發(fā)(作者：音樂(lè)廣播稿)稅務(wù)會(huì)計(jì)公式大全 增值稅計(jì)算方法 1、直接計(jì)稅法 應(yīng)納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率 增值額：＝工資＋利息＋租金＋利潤(rùn)＋其他增值項(xiàng)目－貨物銷售額的全值－法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額 2、 間接計(jì)稅法 扣除稅額＝扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率 （1）、購(gòu)進(jìn)扣稅法 扣除稅額＝本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額 （2）、實(shí)耗扣稅法 扣除稅額＝本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額 一般納稅人應(yīng)納增值稅額 一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 稅目 征收范圍 計(jì)稅 單位 稅率 （稅額） 一、煙 09.5.1 執(zhí)行 卷煙 每標(biāo)準(zhǔn)箱 （50000支） 包括各種 進(jìn)口卷煙 箱 150元 每標(biāo)準(zhǔn)條（200支） 調(diào)撥價(jià)格≥70元 （不含增值稅） 56% 批發(fā)環(huán)節(jié) 5% 每標(biāo)準(zhǔn)條（200支） 調(diào)撥價(jià)格＜70元 （不含增值稅） 箱 150元 36% 雪茄煙 36% 煙絲 30% 二 糧食白酒 含果木或谷物為原料的蒸餾酒 斤/毫升 0.5元 20%
酒 及 酒 精 糧 食 白 酒 薯類白酒 斤 0.5元 20% 黃酒 1噸＝962升 噸 240元 啤酒 每噸啤酒出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）≥3000元（不含增值稅） 包括娛樂(lè)業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒 1噸＝988升 噸 250元 每噸啤酒出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）＜3000元（不含增值稅） 1噸＝988升 噸 220元 其他酒 10% 酒精 5% 三、化妝品 包括成套化妝品 30% 高檔護(hù)膚類化妝品 不包括香皂 8% 四、貴重首飾及珠寶玉石 金銀首飾、鉑金首飾 及鉆石飾品 包括1、金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾；2、鉑金首飾；3、未鑲嵌的成品鉆石和鉆石飾品 5% 其他貴重首飾及珠寶玉石 10% 六、鞭炮、焰火 15% 六 、 成 品 油 09.1.1 執(zhí)行 汽油 無(wú)鉛汽油 1噸＝1388升 升 1.00元 含鉛汽油 升 1.40元 柴油 1噸＝1176升 升 0.80元 石腦油 1噸=1385升 升 1.00元 溶劑油 1噸=1282升 升 1.00元 潤(rùn)滑油 1噸=1126升 升 1.00元 燃料油 1噸=1015升 升 0.80元 航空煤油 1噸=1246升 升 0.80元 七、汽車輪胎 3% 八、摩托車 氣缸容量在250毫升（含） 以下的 3% 氣缸容量在250毫升以上的 10%。
九 、 小 汽 車 08.9.1執(zhí)行 乘 用 車 （1）氣缸容量（排氣量，下同）在1.0升以下（含1.0升）的 1% （2）氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 3％ （3）氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 5％ （4）氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 9％ （5）氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 12％ （6）氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 25％ （7）氣缸容量在4.0升以上的 40％ 中輕型商用客車 10-23座 5％ 十、高爾
夫球及球具 10%； 十一、高檔手表 1只1萬(wàn)元以上（不含增值稅） 20%； 十二、 游艇 10%； 十三、木制一次性筷子 5%； 十四、實(shí)木地板 5%； 1、 銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率 銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率） 甲類卷煙 10％ 乙類卷煙 5% 雪茄煙 5% 護(hù)膚護(hù)發(fā)品 5%
煙絲 5% 鞭炮、焰火 5% 糧食白酒 10% 貴重首飾及珠寶寶石 6% 薯類白酒 5% 汽車輪胎 5% 其他酒 5% 小轎車 8% 酒精 5% 越野車 6% 化妝品 5% 小客車 5% 2、 進(jìn)項(xiàng)稅額 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率 銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率） 銷售額＝含稅收入/（1＋增值稅征收率） 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率 組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅免稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅 營(yíng)業(yè)稅額 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝營(yíng)業(yè)額×稅率 計(jì)稅價(jià)格＝營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）/（1－營(yíng)業(yè)稅稅率） 稅目 稅率 一、交通運(yùn)輸業(yè) 3% 二、建筑業(yè) 3% 三、金融保險(xiǎn)業(yè) 5% 四、郵電通信業(yè) 3% 五、文化體育業(yè) 3% 六、娛樂(lè)業(yè) 5%－20% 七、服務(wù)業(yè) 5% 八、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 5% 九、銷售不動(dòng)產(chǎn) 5%
消費(fèi)稅額 1、 從價(jià)定率的計(jì)算 實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售額×稅率 （1）、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率) （2）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅率） （3）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率） （4）、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 （5）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率） 2、 從量定額的計(jì)算 實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額 資源稅額 應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額 企業(yè)所得稅額 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率 應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤(rùn)總額＝收入總額－成本、費(fèi)用、損失 新企業(yè)企業(yè)所得稅法允許的扣除項(xiàng)目 1、 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除； 2、 合理的職工工資薪金，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出； 3、 滿足規(guī)定條件的壞賬損失可以扣除； 4、 資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢凈損失減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以扣除； 5、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50%扣除； 6、 企業(yè)發(fā)生的不需要資本化的借款費(fèi)用，在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不高于按照金融企業(yè)同期貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除；
7、 廣告支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除； 8、 企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除 9、 企業(yè)向社保部門(mén)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保障性質(zhì)的保險(xiǎn)費(fèi)用，可在稅前扣除； 10、 企業(yè)參加的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除； 11、 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的滿足職工共同需要的集體生活、文化、體育等方面的職工福利費(fèi)用支出準(zhǔn)予扣除； 12、 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，在職工工資總額2%（含）以內(nèi)的準(zhǔn)予扣除； 13、 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在職工工資總額2.5%（含）以內(nèi)的準(zhǔn)予扣除； 14、 企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可以據(jù)實(shí)扣除； 15、 企業(yè)融資租賃發(fā)生的租賃費(fèi)不得扣除，但承租方支付的手續(xù)費(fèi)以及安裝交付使用后支付的利息等可以扣除； 16、 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣，可以作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除； 1、 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費(fèi)用－產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷售稅金及附加 本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額 本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)＝材料＋工資＋制造費(fèi)用 2、 商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損失 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝商品銷售利潤(rùn)＋代購(gòu)代銷收入 商品銷售利潤(rùn)＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營(yíng)費(fèi)用－商品銷
售稅金及附加
商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓 3、 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＋附營(yíng)業(yè)務(wù)收入－附營(yíng)業(yè)務(wù)成本 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)成本＝期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤(pán)存余額＋本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額－期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤(pán)存余額 4、 應(yīng)納所得稅稅額計(jì)算 （1）分月或分季預(yù)繳所得稅額＝月、季應(yīng)納稅所得額×稅率（25％） （2）年終匯算清繳時(shí)，應(yīng)退補(bǔ)所得稅 應(yīng)退補(bǔ)所得稅額＝全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅率（33%）－本年累計(jì)已繳所得稅額 預(yù)繳所得稅 ① 按上年應(yīng)納稅所得額的1/2或1/4 本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額＝[上一年應(yīng)納稅所得額/2（或4）]×稅率（25%） ② 按本期計(jì)劃利潤(rùn)預(yù)繳所得稅 本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額＝本期某月或某季計(jì)劃利潤(rùn)額×稅率（25%） 5、 對(duì)減征所得稅的計(jì)算 減征比例＝[(25%－原核定的稅率)/25%]×100% 減征后應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率（25%）×（1-減征比例） ＝應(yīng)納所得稅稅額×減征比例 6、 境外所得稅稅額扣除限額＝境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)外所得總額 7、 對(duì)彌補(bǔ)以前年度虧損后應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納所得稅稅額＝（應(yīng)納稅所得額－以前年度未彌補(bǔ)虧損）×稅率（25%） 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅額
1、 制造業(yè) 應(yīng)納稅所得額＝產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售凈額－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售稅金－銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用 產(chǎn)品銷售凈額＝產(chǎn)品銷售總額－（銷貨退回＋銷貨折讓） 產(chǎn)品銷售成本＝本期產(chǎn)品成本＋期初半成品、在產(chǎn)品盤(pán)存－期末半成品、在產(chǎn)品盤(pán)存 本期生產(chǎn)成本＝本期生產(chǎn)耗用的直接材料＋直接人工＋制造費(fèi)用 2、 商業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納稅所得額＝銷貨利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出 銷貨利潤(rùn)＝銷貨凈額－銷貨成本－銷貨稅金－（銷貨費(fèi)用+管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用） 銷貨凈額＝銷貨總額－（銷貨退回＋銷貨折讓） 銷貨成本＝期初商品存盤(pán)＋[本期進(jìn)貨－(進(jìn)貨推出＋進(jìn)貨折讓)＋進(jìn)貨費(fèi)用]－期末商品盤(pán)存 3、 服務(wù)業(yè) 應(yīng)納稅所得稅＝業(yè)務(wù)收入凈額＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出 業(yè)務(wù)收入凈額＝業(yè)務(wù)收入總額－（業(yè)務(wù)收入稅金＋業(yè)務(wù)支出＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用） 4、 應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝應(yīng)納稅所得
額×適用稅率－已納企業(yè)所得稅額 應(yīng)納地方所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×地方所得稅稅率－已納地方所得稅額 5、 國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù) 應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率 應(yīng)納稅所得額＝在中國(guó)境內(nèi)起運(yùn)所獲客貨收入的總額×5% 6、 預(yù)提所得稅 應(yīng)納稅所得稅額＝在中國(guó)境內(nèi)取得的利潤(rùn)、利息、租金特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得之和×稅率（20%） 7、 境外所得稅稅款扣除限額的計(jì)算 境外所得稅稅款扣除限額＝境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某境外的所得額/境內(nèi)外所得總額
8、 外商投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)用于再投資，應(yīng)退所得額 應(yīng)退稅額＝｛再投資額/[1－(原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率＋地方所得稅稅率)]｝×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率×退稅率 9、 年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅的計(jì)算 （1）、對(duì)沒(méi)有征減，沒(méi)有境外所得的企業(yè) 應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅率－1～4季度已預(yù)繳所得稅 （2）對(duì)有征減，有境外所得的企業(yè) 應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額＝境內(nèi)、外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額－境外所得稅允許扣除額－應(yīng)減征的企業(yè)所得稅額－已預(yù)繳企業(yè)所得稅總額 個(gè)人所得稅額 1、 工資、薪金所得 工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額＝每月收入額－（境內(nèi)）3500或（境外）4800 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額＝（不含稅所得額－速算扣除數(shù)）/(1-稅率) 2011年 9月1日起執(zhí)行7級(jí)超額累進(jìn)稅率：扣除數(shù)為3500元 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)(元) 全月應(yīng)納稅額不超過(guò)1500元 3% 0 全月應(yīng)納稅額超過(guò)1500元至4500元 10% 105 全月應(yīng)納稅額超過(guò)4500元至9000元 20% 555 全月應(yīng)納稅額超過(guò)9000元至35000元 25% 1005 全月應(yīng)納稅額超過(guò)35000元至55000元 30% 2755 全月應(yīng)納稅額超過(guò)55000元至80000元 35% 5505 全月應(yīng)納稅額超過(guò)80000元 45% 13505 2、 個(gè)體工商戶 應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò)15000元的 5 0 2 超過(guò)15000元至30000元的部分 10 750 3 超過(guò)30000元至60000元的部分 20 3750 4 超過(guò)60000元至100000元的部分 30 9750 5 超過(guò)100000元的部分 35 14750 （1）、將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額 全年應(yīng)納稅所得額＝當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù) （2）、計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額 全年應(yīng)納所得稅額＝全年應(yīng)納稅所得
額×適用稅率－速算扣除數(shù) （3）、計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額 當(dāng)月應(yīng)納所得稅額＝全年應(yīng)納所得稅額×當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/12 （4）、計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額 本月應(yīng)納所得稅額＝當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額－累計(jì)已繳所得稅額 3、 稿酬所得 應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%×（1-30%）＝應(yīng)納稅所得額×20%×70% 4、 勞務(wù)報(bào)酬所得 （1）、一次收入在20000元以下時(shí) 應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20% （2）、一次收入20000～50000時(shí) 應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%＋應(yīng)納稅所得額×20%×50%＝應(yīng)納稅所得額×（20%＋10%） （3）一次收入超過(guò)50000時(shí) 應(yīng)納所得稅稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%＋應(yīng)納稅所得額×20%×100%＝應(yīng)納稅所得額×（20%＋20%） 5、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20% 應(yīng)納稅所得額＝轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用 6、 利息、股息紅利所得
應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20% 7、 境外個(gè)人所得稅款扣除限額 境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額＝境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)、外所得總額 8、 支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算 手續(xù)費(fèi)金額＝扣繳的個(gè)人所得稅額×2% 土地增值稅額 1、 一般計(jì)算方法 應(yīng)納稅總額＝∑各級(jí)距土地增值額×適用稅率 某級(jí)距土地增值額×適用稅率 土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額 土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入－扣除項(xiàng)目金額 2、 簡(jiǎn)便計(jì)稅方法 （1）、土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額金額50%的 應(yīng)納稅額＝土地增值額×30% （2）、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的 應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項(xiàng)目金額×0.05 （3）、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的 應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項(xiàng)目金額×0.15 （4）土地增值額超過(guò)項(xiàng)目金額200% 應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項(xiàng)目金額×0.35 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 1、 基本建設(shè)項(xiàng)目投資額應(yīng)納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅額,其計(jì)算公式: 應(yīng)納稅額=總投資額×適用稅率 總投資額=建筑工程投資總額+設(shè)備購(gòu)置安裝投資總額
2、 更新改造項(xiàng)目投資額應(yīng)納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅額，其計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額=建筑工程投資總額×適用稅率 3、 超計(jì)劃投資項(xiàng)目應(yīng)補(bǔ)繳固定資產(chǎn)投資方向稅額，其計(jì)算公式： 超計(jì)劃應(yīng)補(bǔ)繳稅額=[（實(shí)際完成投資額－省級(jí)標(biāo)準(zhǔn)投資額）×適用稅率]×（1+加罰倍數(shù)） =超計(jì)劃投資額應(yīng)納稅額×（1+加罰倍數(shù)） 超計(jì)劃投資額應(yīng)納稅額=超計(jì)劃投資額×適用稅率 超計(jì)劃投資額=實(shí)際完成投資額－省級(jí)標(biāo)準(zhǔn)投資額 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)納城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅額＝
（產(chǎn)品銷售收入額＋營(yíng)業(yè)收入額＋其他經(jīng)營(yíng)收入額）×地區(qū)適用稅率 應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額 應(yīng)退稅額＝已交稅額－核實(shí)后的應(yīng)納稅額 車車船稅 1、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為： 年應(yīng)納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額 2、 載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為： 年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額 3、 客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為： 年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額 載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50% 載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額 4、 機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式： 機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額 5、 非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額 6、 新購(gòu)買(mǎi)的車輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為： 新購(gòu)買(mǎi)車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)
補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù) 補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)]－已繳稅款 退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款 退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款＝已入庫(kù)的稅款－重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額 房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評(píng)估值×稅率 月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12 季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4 土地使用稅額 年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額 月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4 印花稅額 1、 購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=購(gòu)銷金額×3/10000 2、 建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000 3、 加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000 4、 建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000 5、 財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000 6、 倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000
7、 借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=借款金額×0．５／１００００ 8、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000 9、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=書(shū)據(jù)所載金額×6/10000 10、 技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000 11、 貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000 12、 營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)
算 （1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額=[（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)－上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）＋（自有流動(dòng)資金年初數(shù)－上年已計(jì)算繳納印花稅自有流動(dòng)資金總額）]×5/10000 （2）其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為： 應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5 關(guān)稅 1、 進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為： 應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率 完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等 =國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/（1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤(rùn)率（20%）） 2、 出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為： 出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率 完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口稅率）
