資產管理

《資產管理制度》

一、本辦法所稱資產系指公司擁有的實物資產，主要指固定資產、存貨及低值易耗品。

固定資產指使用期限在一年以上的資產,包括房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電氣

設備、通訊設備、辦公設備、工具器械、食堂設備等,存貨是指公司在生產過程中為銷

售或耗用而儲備的各種物品，包括產品、半成品、原材料、燃料、包裝物、辦公用品、

低值易耗品等。

二、公司固定資產的購置、使用、內部轉移、報廢、轉讓、變賣、出租、抵押、贈送、

盤盈、盤虧等應履行登記和報賬手續。

三、實物管理部門

公司所有實物資產由綜合部統一管理。

（一)、房屋建筑物、電氣設備由公司綜合部制定專人負責管理。

（二）、機器設備、工具設備、辦公設備由使用部門指定專人負責管理.

(三）、所有物品檔案材料應在采購完成后即時歸檔，由檔案室管理.

（四）、財務部指定專人就公司資產進行匯總管理，應匯同公司綜合部定期進行盤點，并就

盤點情況作出書面報告,財務部不定期派人抽查。

(五)、資產核實是財務部工作檢查的一項重要內容.

四、資產登記

固定資產取得后即歸綜合部統一管理,依其類別及會計科目關系,予以分類編號，建立固

定資產登記臺賬，并粘貼標簽，每年至少盤點一次，并形成“固定資產年度盤點表"存檔被

查.

其他辦公用品等低值易耗材根據每月各部門需求進行申購，購回后綜合部要指定專人

管理，并按明細建立資產臺賬，登記其進、銷、存的變動情況，每月至少盤點一次。

五、固定資產購置及登記

（一）、購置手續

業務部門因工作業務需要，添置固定資產，應提出書面申請，經綜合部審核后，報總

經理審批,按審批的標準、數量，有綜合部會同相關部門具體執行。購置后由使用部門或保

管部門驗收簽字，報財務部結算。

（二）、登記

財務部在入賬同時,應同時登記“固定資產卡片”，按項目填列，并請驗收人、保管人

簽字,由財務部存檔保管.

六、固定資產修理

固定資產需要修理的,由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因,經綜合部審核后，

報總經理審批。修理完畢,經驗收合格，財務部予以付款。

七、固定資產報廢

固定資產報廢的,由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，經綜合部審核后，送財

務部簽注處理意見,報總經理批準。財務部據此進行相應財務處理,并有綜合部負責具體

的報廢和殘值回收辦理。

八、存貨的購進

業務部門根據業務需要購進原料、商品等，應向公司提出書面申請,經部門負責人簽署

意見,報總經理批準后，有相關業務部門執行。財務部根據合同約定進行付款。

九、存貨的入庫

購進的存貨，入庫前應辦理驗收入庫手續：

（一）、核對實物規格、型號、生產單位是否與合同一致。

(二）、觀察包裝是否完好。

（三）、清點實物數量.

（四)、完成品質檢測.

（五)、填制“入庫單”，記錄實物帳卡。

十、存貨的出庫

(一）、需要領用存貨時，領貨部門必須履行領用申請程序,經公司相關領導批準后,填制

出庫單。出庫單是報告存貨保管人已按照發貨指令將存貨發出,并辦妥交接簽字手續的程序

性憑據.凡未辦理出庫單手續者,一律不得發貨，禁止以白條抵庫。

（二）、按規定填寫出庫單全部內容，空白行應蓋“以下空白"章,或劃線。

（三）、存貨發出并經清點完畢，應蓋“存貨已發出”章。

十一、存貨的倉儲

(一）、存貨存放地點應符合防火、防盜、防潮、防塵標準，大宗商品倉儲如有貨架應

達到安全要求。

（二)、倉儲商品應嚴格按照規定存放，有條件的應分類掛卡。

十二、保管人員應履行以下基本職責

（一）、應妥善保管公司資產。

（二）、若資產存放于公司倉庫的情況下，應禁止無關人員進入倉庫，并保持庫房的清

潔、衛生,庫容整齊.

（三）、向公司申請配備適當的消防器材，并定期檢查，杜絕隱患。

（四）、經常核對賬、卡、物，發現異常情況,及時上報處理。

十三、存貨減損處理

（一）、存貨在保管期間，由于各種原因發生毀損、變質、溢缺，應認真填制“毀損

報告單"，上報審批.

（二）、根據審批意見，存貨保管人員作減少事務處理，財務部分別不同情況進行賬

務處理.

十四、實物賬冊管理

（一）、存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊,應按照品種、規

格登記，并妥善保管,年終裝訂成冊,至少保管5年。

（二）、記賬應有合法憑證,憑證應完整,并遵守以下規則:

1、根據入庫單記收入，根據出庫單記發出，有關資料作為其附件，分別按時間順序

編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。

2、賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正,賬面記賬嚴禁挖、補、刮、

擦和用涂改液。

3、賬面記錄采用永續盤存制，每次發生增減變動，及時結存余額.

4、啟用賬簿，應在賬簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁上載明賬簿名稱，啟用

時間，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。

5、調動工作崗位時,應注明交接日期，并由移交人、監交人、接收人簽名或蓋章。

十五、財產盤點方式

(一）、年終盤點

財務部會同管理部門及相關部門于年度終了一個月內對固定資產、存貨、存貨資金

進行全面清查盤點。

(二）、年中盤點

財務部會同管理部門于每年6月30日對公司資產進行盤點一次。

（三）、月末盤點

財務部會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用資產進行盤查清點。

（四）、不定期抽點

由財務部及公司制定部門，經領導批準，對公司財產進行不定期隨機抽查。不定期

抽點，以不預先通知為原則。

十六、盤點人員及其職責

（一）、總盤人：由公司總經理或總經理制定人員擔任,負責年度盤點工作的總負責，

督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。

（二)、主盤人:由財務總監擔任，負責年中、月份盤點工作的推動及實施。

（三）、復盤人：由財務總監根據需要制定專人擔任，負責盤點工作的監督.

（四)、盤點人：由公司財務部指派專人擔任,負責點計數量.

（五）、會點人：由總經理辦公室指派，負責會點計記錄，于盤點人核對，確實數據

工作。

（六)、協點人：由總經理辦公室指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。

（七）、所有參加盤點工作的人員，應充分了解本身工作職責及應注意事項。

十七、盤點準備

（一)、盤點編組：由財務部負責人于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人

員編組表”，呈公司總經理核定后,公布實施。

（二)、盤點物品準備：保管部門與保管人應將準備盤點的物品整理準備妥當，存貨

應堆放整齊、集中、分類，并置標識牌?，F金、有價證券等應按類別整理并列清單，各項財

務賬冊應于盤點前登記完畢,盤點期間已收到料件而未辦妥入賬手續的，應分開存放，并予

以標示。

十八、盤點實施

(一）、財務部應就年終、年中，抽查項目、部門、時間等情況呈報總經理，經核準

后，簽發盤點通知,并負責召集各部門盤點負責人召開盤點協調會,擬定盤點計劃,限期辦理盤

點工作。

（二)、盤點期間，除緊急情況外，暫停收發物品。至于生產需用品，經批準可不移

動，但應標示出。

（三）、盤點應精確計量,避免主觀臆斷，避免目測方式。

（四）、盤點過程應按指定順序進行，不能遺漏、重復。

（五）、盤點時，會點人應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄于“盤點統計表”，核

對無誤后，在表上相互簽名確認。

(六)、盤點完畢，盤點人員應把“盤點統計表”匯總編制“盤存表”，一式兩份,一份

由保管部門自存，一份送交財務部，供核算盤點盈虧金額。

十九、盤點報告

(一）、財務部應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，填寫差異原因，說明情況，

提出處理意見及對策，報總經理簽核。

(二）、盤點報告應于盤點結束后一周內呈報上級核閱,財務部依據審批意見進行賬項

調整.

二十、本制度解釋權屬財務部