應收賬款管理辦法

應收賬款管理制度

1目的

為了加強企業對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發生，提高企業

的經濟利益，制定本辦法。

2范圍

本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。

本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任；規定了本

公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程

序。

3定義

應收賬款指企業因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞

務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。

4管理組織與職責分工

4.1財務部

4.1.1財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監督管理貨款回

收。

4.1.2負責本公司應收賬款的日常管理與控制。

a)按照集團公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉率監控管理。

b)根據壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

4.2銷售部

4.2.1負責處理客戶管理，簽訂合同、執行銷售政策和信用政策。

4.2.2負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執、銷售退回審批。

4.3清欠辦

4.3.1負責集團清欠辦公室布置的工作。

4.3.2與銷售部協同清收二年以上的應收賬款。

4.4倉儲部門

負責審核銷售發貨單據是否齊全，按照銷售發貨單據組織發貨，確保庫存

賬物相符。

5工作內容

5.1應收賬款的核算

5.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發

生，余額的增減變動，監督信用政策的執行情況。

5.1.2財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給銷

售部、清

欠辦和公司領導，根據信用政策對應收賬款數額過大或超過信用期、賬齡

延長等情況提供預警信息反饋。

5.1.3銷售部按客戶設置應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括

每個客戶的信用額度、信用期限、每筆業務的合同號、經辦人員、批準人員，

發貨方式和日期，發票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。

5.1.4應收賬款的發生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權

交割情況的有效憑證，包括經過授權審批的合同，經過授權審批的信用政策及

客戶簽收回執。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保

存。

5.1.5發生銷售退回，由銷售部審核批準并負責向客戶索取當地主管稅務機

構出具的退貨證明，據此證明開具紅字發票。質管部應對客戶退回的貨物進行

檢驗并出具檢驗證明，倉儲部應清點貨物，依據退貨產品評審表辦理國產小型房車15萬左右 退庫。財

務部在手續完備的情況下調整應收賬款及相關業務處理。

5.2應收賬款的催收

5.2.1銷售部業務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營

情況、催付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應

收賬款的回收。

5.2.2銷售業務人員應對應收賬款客戶分類管理，信用期限內的應收賬款應

及時提醒客戶按約付款，不能放松監督以防發生新的拖欠。超過信用期的應收

賬款，銷售業務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意

拖欠、信用品質不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而

金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚

至良好的客戶，爭取在延續、增進相互業務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問

題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。

5.2.3銷售業務人員工作調動，該銷售業務人員經辦或接管的應收賬款應作

為主要內容逐筆進行交接，后任業務人員必須接任應收賬款清欠責任，發生逾

期呆賬、壞賬的，應根據具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。

5.2.4對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業務經辦人已

調離本公司又沒有業務往來的應收賬款，由公司清欠部門負責接手清收。

5.3應收賬款的清查

5.3.1銷售部業務人員應定期與客戶對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確

認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債

權明確有效。雙

方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業務人員共同與客戶

對賬。

5.3.2銷售部、財務部、倉儲部門應定期（至少每季度末）全面清查應收賬

款和庫存商品，對已經發貨實現物權轉移的必須開具發票，核實確認應收款

項。對違反上述規定的銷售業務人員應追究其責任。

5.3.3財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有

債權又有債務的同一債權人，應由銷售部、采購供應部共同說明情況，經銷售

部、采購供應部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的

真實數額。

5.3.4集團內部單位形成的應收賬款，財務部應定期對賬，編制對賬調節

表，并由雙方蓋章確認。

5.4應收賬款的考核

5.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，并分歷史名城 解到各業

務分部，與銷售額、回款率一并考核。

5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業務人員，追究責任，扣減提成獎勵。

5.5應收賬款管理費用

5.5.1在管理和追索逾期應收款項過程中發生的勞務費用、訴訟費用，作為

當期費用計入損益，不得掛賬。

5.5.2為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協議按一定比例折扣收回的，經公

司董事會或總經理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。

5.6壞賬核銷管理程序

5.6.1壞賬損失確認原則

5.6.1.1債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登

記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務

人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失；

5.6.1.2債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償

且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；

5.6.1.3涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟

的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失；

5.6.1.4逾期3年的應收款項，具有企業依法催收磋商記錄，并且能夠確認

3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員

的賠償后的余額，作為壞賬損失；

5.6.1.5逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區

的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介

機構出具的債務人逃亡、破產企業證明后，作為壞賬損失。

5.6.2壞賬損失應依據稅法的有關規定向主管稅務機關申報并經審批后處

理。

5.6.3壞賬損失企業內部處理程序

5.6.3.1銷售部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業

內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。

5.6.3.2執行集團公司應收賬款管理辦法有關內容規定，財務部根據核銷申

請經核實后，出具具體意見提交公司董事會或總經理辦公會審定。

5.6.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業委托律師出具法律意見書。

5.6.3.5集團內部單位相互拖欠的款項，債權人核銷債權應當與債務人核銷

債務同等金額、同一時間進行，并簽定書面協議，互相提供內部處理債權或債

務的財筆記本加內存條 務資料。

5.6.4逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續保留

追索權，由業務部門或單位內部清欠部門追索。

6相關/支持性文件

6.1內部會計控制規范—銷售與收款（試行）(財會[2002]21號2002年12月

23日)

6.2關于建立健全企業應收款項管理制度的通知(財政部2002年11月20日

發布)

應收賬款管理制度

（海杭）2011.2

第一章總則

第一條為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安

全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，提高企業資金

的使用效率，特制定本管理制度。

第二條本制度所稱應收賬款，是企業通過物權交換獲取貨幣資金的過程中

形成的過渡性資產形態，包括發出產品賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發

生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。

由于其實質性權益受制于物質品質、物權交割、物品效期、合同期限、客戶信

用、價格變化、支付方式等多方面因素，資產存續、資金回收的不確定性，給

資產安全、資金周轉效能帶來潛在的負面影響。

第三條應收賬款的管理部門為公司的財務部、銷售管理部門和法律部，財

務部負責數據傳遞和信息反饋，銷售管理部負責客戶的聯系和款項催收，財務

部和銷售管理部共同負責客戶信用額度、信用期和信用政策的確定，法律部負

責超期欠款的催收。公司財務負責對公司應收賬款的監督、預警和考核。

第四條公司根據自身實際情況，參照制訂應收賬款管理制度。

第二章客戶資信管理

第五條客戶資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內容，由

財務部和銷售管理部共同確定。

客戶信用檔案建立：由公司銷售管理部在收集整理的基礎上建立客戶信息

檔案，客戶信息檔案包括：

1

1、客戶基礎資料：明明都是月亮的錯 即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、

地址、電話、注冊資金、經營規模、所有者、經營管理者、法人代表以及與本

公司交往的時間，業務種類等資料信息。

2、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、

與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況；

3、交易現狀：主要包中國最大的摩天輪 括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰

略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

第六條客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本

公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到10萬元人民幣以上的均為資料收

集的范圍。客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，

隨時匯總整理后交公司銷售管理部定期予以打屁股男孩 更新或補充。

第七條客戶資信額度的確定，由負責各市場區域的經理、銷售管理部、財

務部、總經理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。其中信用額度

依據客戶綜合情況滾動制訂，最后建立客戶統一的《信用額度、期限表》，由

銷售管理部門和財務部各備存一份。公司應根據反饋的有關客戶的經營狀況、

付款情況隨時予以跟蹤調整資信額度。

大型醫院的信用周期應當定在四個月以內，大型商業企業的信用周期應當

這為三個月以內。小型商業企業的信用周期應當定為一個月以內。工業企業的

信用周期應當定為兩個月以內。對于終端的小藥店等高風險客戶則應當進行現

款現貨交易。

第八條公司為吸引客戶提前付款，縮短收款期，可以采取現金折扣政策，

現金折扣最大額度為原價的5%?，F金折扣政策必須由財務總監和總經理審批后

方能執行。

第三章產品賒銷的管理

2

第九條在產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，銷售管理部必須嚴格按照

每個客戶評定的信用限額辦理發貨手續，如屬超額度發貨，非常必要，需提交

總經理特批。

第十條財務部對照《信用額度、期限表》核對客戶應收賬款的回款和結算

情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限仍未回款的，應及時提

交財務經理，經財務經理審核后，及時通知銷售管理部聯系客戶清收。

第十一條凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠

的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

第十二條業務員在與客戶簽定合同時，都必須參考信用等級和授信額度來

決定銷售方式，所有發貨的原始單據如訂單、發貨單、貨運單、客戶簽收單必

須由公司銷售管理部妥善保管。

第十三條對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，銷

售管理部或財務部每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應結合客戶的經營

情況、交易狀況及時調整客戶信用等級。

第四章應收賬款監控

第十四條銷售管理部應當每月與客戶進行一次對賬，并將對賬結果提交至

財務部。財務部每三個月對所有的應收賬款進行一次對賬，列出清單交公司領

導。

銷售管理部應于每月20日前提供一份上月尚未收款的〈應收賬款賬齡明細

表〉，經財務部核對無誤后提交總經理批準后進行賬款回收工作。

第十五條銷售管理部門應嚴格對照〈信用額度表〉和〈賬齡明細表〉，及

時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋

給主管銷售的區域經理或相關業務人員。

第十六條銷售管理部門負責相關賬款的催收和聯絡。

（一）對于尚存在業務往來的客戶，超過信用期限者，按以下規定處理：

1個月以內，由銷售管理部門直接聯系客戶，電話催收；

超過1個月未達到6個月的，由銷售管理部通知直接業務負責的區域經理

和業務人員，上門催收；

超過6個月，相關資料交由法律部門啟動法律訴訟程序，由法律部主導對

該欠款進行處理；

（二）對于已經停止往來業務的客戶，如果還存在應收賬款，負責業務員

應當立即向其主管匯報并由其提交公司領導處理。如果情況緊急，可以立即由

法律部啟動法律程序。

第十七條業務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票

日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦

理。收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時

可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶

以答復。第十八條業務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發

現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司-法-部門。1、收款不報

或積壓收款。

2、退貨不報或積壓退貨。3、轉售不依規定或轉售圖利。

第十九條對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業務發生

壞賬，無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。同時對相關人員的責

任進行了明確界定，并作為業績總結考評依據。

第二十條財務部每月對應收賬款情況進行定期分析，對超額度、超期限應

收賬款偏差達到10%，啟動預警機制，督促銷售管理進行整改。

第五章壞賬管理

第二十一條業務人員全程負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，應定期或

不定期地對客戶進行訪問，訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應立即上報

銷售管理部，由銷售管理部審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報經總經

理、財務經理和法律部批準后按相關財務規定處理。

第二十二條本公司壞賬準備采取備抵法核算，根據年末應收賬款與其他應

收款余額之和按賬齡分析法提取壞賬準備，具體比率為：賬齡在一年以內不提

取，一年至二年提取10%，二年至三年提取20%，三年以上提取100%。在此

基礎上，對個別債務公司財務狀況較差、現金流量嚴重不足等情況，在逐個分

析其可收回性的基礎上，計提特別壞賬準備。

第二十三條業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公

司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失20％以上的金額。其直

接領導應當負責賠償該項損失的10%以上的金額。

第二十四條業務員發現發生壞賬的可能性時應迅速報銷售管理部及法律

部，業務員配合法律部及時采取補救措施，業務員不得在沒有擔保的情況下，

再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員及主管人員負責全額賠償。

第二十五條“壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人

姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不

能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經銷售管理部、法律部、財務經理和總

經理批準后，連同賬單或差額票據轉財務部處理。

第二十六條凡發生壞賬的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，

于當月份計發業務人員工資時，應按壞賬金額的20%扣減業務員的工資，直至

扣完為止。

第二十七條公司財務部應于每季上報總公司財務中心應收賬款賬齡分析，

壞賬原因分析、解決措施。財務中心視情況，對超過預算10%應收賬款啟動預

警機制，督促各公司加強應收賬款清理，同時委派審計部門進行專項審計，審

計結論列入對各子公司負責人、財務負責人的業績評估。

第六章應收賬款交接

第二十八條業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，

凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不

得離崗，

交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職

的，應在提前30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而

自行離開者其薪資和離職補貼不予發放。在交接期間，業務人員的直接領導同

時為應收賬款的第一責任人。

第二十九條業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付

款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理

離職。離職業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離

職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦，理賠不因經手人的離職而無效。

第三十條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方

簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一

份；

第八章附則

第三十一條本制度由海王生物董事會制定并授權公司財務部負責解釋，自

董事會批準發布之日起施行。

應收帳款管理流程

銷售部門銷管部法律部財務部營銷中心負責人財務負責人總經理

**********公司

應收款項管理辦法（草案）

一、總則

為了規范債權管理，保證公司減少壞賬損失的發生，提高資金的使用效

率，保障資金資產安全。必須加強公司應收款項的管理。

二、應收賬款內部控制

1、明確劃分項目經理部和財務審計部門在應收賬款管理中的職責。應收賬

款形成的決策者和主要經辦人員，就是回收債權的責任人，財會部門應按應收

賬款形成的時間長短，及時定期編制公司應收賬款賬齡分析一覽表，將債務人

名稱、債權形成時間、應收賬款余額、超過信用時間、應收賬款總額占流動資

產比重等內容在表上詳細反映，以便于決策層和相關部門準確、及時、全面掌

握公司應收賬款現狀，有針對性地制定欠款催繳政策。

應收賬款賬齡分析表

年月日單位：萬元

2、公司發生的各種應收賬款應當及時清算、催收，定期與對方對賬核實。

經確定無法收回的應收賬款，已提壞賬準備金的，應當沖減壞賬準備金；未提

壞賬準備金的，應當作為壞賬損失，計入當期損益。對形成的壞賬，必須提出

報告，說明損失形成的原因并取得合法依據，經財務負責人和業務部門負責人

核對，報主要負責人審批同意，按規定程序核銷。

3、業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收款項進行交接。交接未完

的，不得離崗；交接不清的，由原經辦人負責。移交時由財務負責人和業務負

責人監督完成。

4、業務部門收回的款項應及時、全額交財務部門入賬。財務審計部定期或

不定期對各應收賬款進檢查、監督和內部審計，加強應收款項的規范管理，防

止資金體外循環、挪用和侵占等現象的發生。

5、應收款項風險控制的第一責任人為項目部或業務部門，財務部應及時對

應收款項進行分析，督促項目和部門及時收回款項，項目部或業務部門根據合

同或協議，每月及時向債務人提出收款申請。財務部根據應收款項臺賬，對逾

期仍未收到的款項提醒項目或業務部門發催款函。

三、應收款項考核制度和內部約束機制

1、內部考核責任制要與工資、報酬與指標直接掛鉤，將應收賬款納入考核

體系，將應收賬款余額與相關人員的工作業績掛鉤，并對形成的應收賬款、壞

賬損失承擔一定的經濟責任。

2、對有下列行為的，將視情節輕重給予經濟和紀律處分，構成

犯罪的移送司-法-部門處理。

（1）收款不報或積壓收款的；

（2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納；

（3）使用假印鑒套取資金的；

（4）因過失造成應收款項大額壞賬的；

（5）侵占、貪污收回款項的；

（6）其他違法違規行為。

四、合同的管理

1、按照《合同法》的規定，制定、修改、完善合同管理制度，明確合同管

理部門及職責。在經濟往來中，除能即時結清者外，都要簽訂書面合同。在簽

訂合同時，應盡量使用規范文本，如果使用自擬文本，內容一定要詳細、具

體、完備，尤其是對方提供的文本，一定要弄清每一款內容的含義。合同審批

程序按公司的制度實行，層層把關，對標的額較大、內容重要的合同，要請法

律顧問審查把關，由公司領導班子研究決定。

2、要建立、完善合同臺賬制度，建立合同臺賬。注意收集、記錄、整理、

保存各類憑證，特別是在變更、解除合同時，一定要及時向對方索取書面憑

證，做好法律防范的基礎工作。由于訂立合同把關不嚴或因證據不足無法追討

而給公司造成損失的，要視情況追究有關人員的責任。

3、加強基礎工作建設,合同之所以成為控制經營風險的手段之一，就在于

它依照合同法以文字的形式明確規定買賣雙方的權利義務

關系，并受到法律的保護。因此，對合同的管理就應該更加慎重。

五、制定切實可行的信用政策，選擇對公司有利的結算方式

1、信用政策是在綜合考慮了利益、成本、風險之后，對應收賬款管理所做

出的一些原則性的規定，公司可以通過評估機構、往來銀行、其他公司、主管

部門、客戶的會計報表等多種渠道取得可利用的分析資料，對客戶的品質、支

付的能力、財務狀況等信用狀況進行客觀公正的評估分析，以此為基礎判斷客

戶的信用等級，制定合理的信用政策，減少信用風險帶來的壞帳損失。

2、公司為防范各種風險，防止不法侵害事件發生，應充分認識每種結算方

法的特點，選擇對公司有利的結算方式。如果本公司收回賬款，采用銀行本

票、銀行匯票、轉帳支票；如果本公司支出賬款，有銀行承兌匯票盡量多用，

保證公司賬面資金的充足。

六、積極運用法律手段加大追索債務的力度，要求公司業務人員，強化法

律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護公司合法權益財務部門定期對逾

期的.賬款列出賬齡分析表由項目經理部逐筆提出處理意見，交領導分析研究，

以便采取措施。凡債務人沒有明確的還款計劃或有效承諾的逾期賬款，公司應

立足于訴諸法律進行追討；對那些由于追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成損

失的，要視情節和后果追究有關人員的責任。提高法律意識，利用訴訟程序，

是目前解決債務糾紛，減少壞賬損失的重要途徑和手段。

財務審計部

2015年12月4日

銷售部應收賬款管理制度

遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情

況，特制定本辦法：

一、適用范圍

本制度適用于銷售部管理的銷售區域。

應收賬款含貨已發出暫未開出增值稅發票的發出商品。

二、應收賬款責任人

公司法人授權委托人作為該地區所屬商業往來貨款的直接責任人，芹菜木耳 對貨款

的回收承擔責任。

三、應收賬款管理及考核

1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發出日起開始計算。貨

物發出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，

按照相應的考核標準進行考核。

2、應收賬款考核標準：

（1）正常經營冬瓜雞蛋湯 過程產生的超齡賬款：

貨物發出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應

的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結算價（銷售金額-相應的結算費

用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨

款，每個月按銷售結算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨

款銷售結算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回

該筆改訂新約運動 貨款相應的考核扣款。

（2）客戶破產或改制形成的呆壞賬：

A、發貨6個月內（含6個月）經確認無法收回或單位破產的：對責任人

按銷售結算價的100%進行考核。

B、發貨6個月以后破產的：應取得客戶單位的破產證明，分公司或辦事

處承擔相應壞賬銷售結算價的70%。

3、應收賬款及時回款獎勵

（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發貨后在6個

月內回款給予2%的商務運作費。

（2）回款期限的計算依據：

回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶為準，銀行

匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現金，3個月以上期限的銀行承兌匯

票：如果收款人承擔第4個月至貼現日止的貼息，則可視同現金，貼現率按年

利率2.4%

計算。

4、應收賬款的預警

財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，

下發到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認

后由外派財務匯總在三天內以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施

及預計回款期限報公司財務部。

5、應收賬款的對賬

應收賬款責任人負責與所管理的經銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相

符。對賬要求如下：

（1）所有經銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規定的時間內將

對賬單原件寄回公司財務部。

（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發生及時對賬。由財務部發

出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。

（3）對賬單必須取得對方經銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、

業務章或公章。

6、應收賬款的催收

A、訴訟收款

一年以內的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承

辦，其費用自理?；乜詈蟀凑＝Y算并返還考核扣款。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經辦事處

申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費

用按正?；乜罱Y算。由公司承辦、辦事處協助收回的，由辦事處承擔訴訟費

用，公司返還考核扣款，并按銷售結算政策的50%結算。

B、應收貨款與客戶資產置換的處理辦法

(1)因客戶經營不良無力償還以物抵債，必須經公三鮮鍋的做法 司批準同意或法庭裁定方

可進行。

(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協調評估價確定。

(3)取得資產后須由公司和辦事處協同按確價變現，核銷應收賬款，并按變

現金額進行費用結算、考核扣款的返還，變現金額低于應收賬款的，差額部分

視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。

7、資產侵占

按照相關規定和法律相關條款追究責任人的賠償和刑事責任。

四、應收賬款移交

1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經商業往來單位確認的賬

款視同在任時期的貨款管理。

2、商業不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內，對

貨款進行清理發現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行

考核。

3、新任應收賬款責任人在業務接交時，應對商業往來貨款進行清理，對于

商業已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體

提成及獎勵的確定視交接情況而定）。

4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，

特殊情況交財務總監批準延期。

5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個

月內，經貨款清理后未發現呆壞賬后方可享受。

五、銷售退回的管理及考核

貨物發出后，原則上不予退貨，特殊情況經銷售部、客服部審核批準后交

物流公司退回，并按下述情況分別處理：

由于特約經銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責

任人承擔以下方面的責任：A、所有退、換貨的運輸費用。B、稅金損失。C、

生產日期超過一年的，按產品結算價的70%賠償；生產日期在1年以內的，按

結算價的50%賠償。

2、由于產品本身質量、包裝不合格等原因產生的退、換貨損失，由于出廠

日期超過6個月而引起對方商業拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責

任人考核。但因經銷商原因導致的質量問題及包裝破損，不予退貨。

3、在運輸過程中出現的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公

司根據數量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。

4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情

況進行處理。

六、責任免除

往來欠款單位由于地震等自然災害及戰爭等人力無法避免的因素而導致無

法償還本公司貨款，且能出具相關書面證明的，免于考核。

七、本制度從2021年1月1日期執行。