河北省國資委印發《關于深化監管企業內部審計監督工作的實施意見》
文章屬性
?【制定機關】河北省人民政府國有資產監督管理委員會
?【公布日期】2020.12.11
?【字 號】
?【施行日期】2020.12.11
?【效力等級】地方規范性文件
?【時效性】現行有效
?【主題分類】審計
正文
河北省國資委印發《關于深化監管企業內部審計監督工作的實施意見》
為深入貫徹落實中央審計委員會和省委審計委員會有關會議精神，不斷完善監管企業內部審計監督體系，有效發揮內部審計“內生免疫力”作用，根據國家有關法律法規規定，參照國務院國資委實施意見，河北省國資委近日制定印發了《關于深化監管企業內部審計監督工作的實施意見》（冀國資字〔2020〕228號,以下簡稱《實施意見》）。
《實施意見》從體制機制、主要工作、重點領域以及內部審計監管等方面，對深化監管企業內部審計監督工作提出了明確要求：一是進一步完善內部審計管理體制機制。明確建立健全黨委、董事會（或主要負責人）直接領導下的內部審計領導體制，發揮董事會審計委員會管理和指導作用，完善激勵約束機制，壓實工作責任，加強集團總部對內部審計工作的統一管控。二是強化內部審計監督。圍繞貫徹執行黨和國家重大方針政策、省委和省政府決策部署情況，提質增效穩增長，突出主責主業，混合所有制改革，大額資金管控，對賭模式并購投資，高風險業務和“三重一大”事項等重點領域和關鍵環節，提出加強內部審計監督檢查等具體工作要求。三是進一步規范內部審計工作。針對近年來經濟責任審計、境外經營投資、內控體系建設、審計整改落實及結果運用等方面新的工作要求和存在的突
出問題，明確、細化相關內部審計工作要求。四是加強出資人對內部審計的監管。對審計計劃編制、重大事項報告等工作提出要求，明確建立健全出資人對內部審計工作的檢查評估工作機制、加大責任追究力度等。
《實施意見》是貫徹黨中央、國務院及省委、省政府關于加快建立健全國有企業、國有資本審計監督體系和制度的決策部署的重要舉措，對推動健全監管企業內部監督體系，完善以管資本為主的國有資產監管體制，促進監管企業提升公司治理水平和風險防范能力有十分重要的作用。《實施意見》同時抄送各市（含辛集、定州市）國資監管機構。
關于深化監管企業內部審計監督工作的實施意見
為有效推動河北省國資委監管企業（以下簡稱“監管企業”）構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系，貫徹落實黨中央、國務院及省委、省政府關于深化國有企業和國有資本審計監督的各項工作部署，參照國務院國資委《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》（國資發監規〔2020〕60號），制定本意見。
一、總體要求
深入貫徹落實黨中央、國務院及省委、省政府關于加快建立健全國有企業、國有資本審計監督體系和制度的工作部署，圍繞形成以管資本為主的國有資產監管體制，推動監管企業建立符合中國特色現代企業制度要求的內部審計領導和管理體制機制，強化內部審計工作的獨立性和權威性，做到應審盡審、凡審必嚴、監督有力；促進監管企業落實黨和國家方針政策、省委和省政府決策部署以及國有資產監管各項政策制度；以強有力的內部審計監督推進深化企業改革，服務企業發展戰略，提升公司治理水平和風險防范能力，助力監管企業加快實現轉型升級、高質量發展和做強做優做大。
二、提高統一管控能力，完善內部審計領導和管理體制機制
（一）建立健全內部審計領導體制。建立健全黨委、董事會（或主要負責人）直接領導下的監管企業內部審計領導體制。黨委要加強對內部審計工作的集中統一領導，不斷健全和完善黨委領導內部審計工作的制度和工作機制，強化對內部審計重大工作的頂層設計、統籌協調和督促落實。董事會負責審議內部審計基本制度、審計計劃、重要審計報告，決定內部審計機構設置及其負責人，加強對內部審計重要事項的管理。董事長具體分管內部審
計，是內部審計工作第一責任人。經理層接受并積極配合內部審計監督，落實對內部審計發現問題的整改。加快建立總審計師制度，協助黨組織、董事會（或主要負責人）管理內部審計工作。
（二）切實發揮董事會審計委員會的管理指導作用。董事會審計委員會作為專門工作機構，要定期或不定期召開有關會議并形成會議記錄、紀要，加強對審計計劃、重點任務、整改落實等重要事項的管理和指導，督促年度審計計劃及任務組織實施，研究重大審計結論和整改落實工作，評價內部審計機構工作成效，及時將有關情況報告董事會或提請董事會審議。
（三）不斷完善集團統一管控的內部審計管理體制。集團總部統一管控內部審計工作，統籌制定審計計劃、確定審計標準、調配審計資源。加快形成“上審下”的內部審計管理體制。推動所屬二級子企業及二級以下重要子企業設置內部審計機構，未設置內部審計機構的子企業內部審計工作由上一級審計機構負責。所屬子企業戶數多、分布廣或人員力量薄弱的企業，可設立審計中心或區域審計中心，規范開展集中審計工作。各級內部審計機構審計計劃、審計報告、審計發現問題、整改落實情況以及違規違紀違法問題線索移送等事
項，在向本級黨委及董事會報告的同時，應向上一級內部審計機構報告；審計發現重大損失、重要事件和重大風險等重大問題線索，應及時向集團總部報告，確?？焖儆行幹茫苊鈬匈Y產出現更大損失、被審對象出現更大問題。
（四）健全內部審計制度體系。在落實黨和國家方針政策、省委和省政府決策部署、國企改革重點任務、國有資產監管政策以及境外國有資產監管、內控體系建設等重要事項、重點領域和關鍵環節，補短板、強弱項、填空白，持續構建符合國有資產監管要求和公司治理需要的企業內部審計制度體系。
（五）強化激勵約束機制。落實審計工作結果簽字背書責任制度，明確審計項目負責人及相關審計人員對審計結論和審計程序分別承擔相應的審計責任。研究制定本企業審計質量考評標準，推動審計人員績效考核結果與薪酬兌現、職業晉升、任職交流等掛鉤，探索建立與其他業務部門差異化的內部審計考核體系，作為被審計對象的同級業務部門不參與對內部審計機構及其負責人的績效測評。對審計工作中存在失職、瀆職的要嚴肅追責問責，涉嫌違紀違法的，按程序移送紀檢監察機構或司法機關處理。下一級內部審計機構負責人任免和年度績效考核結果需報上一級內部審計機構備案。
三、有效履行工作職責，全面提升內部審計監督效能
（六）積極推動內部審計監督無死角、全覆蓋。堅持應審盡審、凡審必嚴，在貫徹執行黨和國家重大方針政策、省委和省政府決策部署，落實國有資產監管工作要求，完成國企改革重點任務，企業領導人員履行經濟責任以及管理、運營國有資本情況等方面，全面規范開展各類審計監督，重點關注深化國有企業改革進程中的苗頭性、傾向性、典型性問題。對所屬子企業確保每5年至少輪審1次；對重大投資項目、重大風險領域和重要子企業實施重點審計，確保每年至少1次。企業可以根據審計工作需要，規范購買社會審計服務開展相關工作。
（七）加快推動內部審計信息化建設與應用。按照國有資產監管信息化建設要求，落實經費和技術保障措施，構建與“三重一大”決策、投資、財務、資金、運營、內控等業務信息系統相融合的“業審一體”信息化平臺。及時準確提供審計所需電子信息與數據，并根據審計人員層級賦予相應的查詢權限。信息化基礎較好的企業要積極運用大數據、云計算、人工智能等方式，探索建立審計實時監督平臺，對重要子企業實施聯網審計，提高審計監督時效性和審計質量。
（八）加強企業內部監督協同配合。加強與企業監事會、紀檢監察、巡察以及法律、財務、違規責任追究等部門的溝通協調，重點關注各方面集中反映的問題領域。通過聯席會議、聯合檢查等方式，加強信息通報與交流、問題線索移送與協查等工作協同，形成監督合力。對各方面發現的共性問題或警示性問題在一定范圍內進行通報，提高企業內部監督透明度和影響力。
（九）提升審計人員專業化、職業化水平。落實審計專項經費預算。根據企業規模、審計業務量，選拔、配備政治過硬、德才兼備、具備專業技能和業務知識的復合型人才充實審計力量，鼓勵審計人員參加相關執業資格考試，打造專業化、職業化的內部審計工作隊伍。加大與財務、內控、運營、采購、銷售、企業管理等業務部門之間的人員交流力度，拓寬內部審計人員職業發展通道，將內部審計崗位打造成企業內部人才培養和選拔任用的重要平臺。
四、聚焦經濟責任，促進權力規范運行和責任有效落實
（十）規范有效開展經濟責任審計。圍繞權力運行和責任落實，突出審計重點。突出對黨和國家重大方針政策、省委和省政府決策部署、國有資產監管工作要求、企業改革發展目
標任務等落實情況，完善企業法人治理結構、投資經營、風險管控、內控體系建設與運行、問題整改等方面以及企業領導人員廉潔從業和貫徹落實中央八項規定精神情況的審計監督。加強計劃管理。研究確定經濟責任審計中長期規劃，制定年度審計計劃，嚴格恪守審計邊界，確定審計內容，獲取相關資料，做到不缺位、不越位。堅持以任職期間審計為主，對所屬二級子企業主要領導人員履行經濟責任情況任期內至少審計1次，加大對掌握重要資金決策權、分配權、管理權、執行權和監督權等關鍵崗位領導人員的審計力度。不斷完善企業內部經濟責任審計組織協調、審計程序、審計評價、審計結果運用等工作機制。
