關于財務會計管理制度內容

關于財務會計管理制度內容

關于財務會計管理制度范文一

一、財務管理的基本原則

認真執行《會計法》及有關法律、法規和財務管理制度;堅持勤儉辦事業的

方針;正確處理科技事業發展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利

益的關系;財務收支實行局長負責制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關。

二、財務管理的主要任務

合理編制預決算，如實反應單位財務狀況;依法管理財務，努力節約支出;

建立完善財務制度，提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失;

對各項支出和專項資金的使用進行監督，保障科技事業的健康發展。

三、預決算的編報

(一)預算編報：局機關每年底編報收支預算，經分管領導審閱后提交局長

辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規定的時間和程序報市財政局。

(二)會計決算：會計決算由局機關和各事業單位分別組織，經分管領導審

核后提交局長辦公會通過。

四、支出的管理

局機關凡因公務所發生的一切支出活動，要至少提前一天編報用款計劃，

填寫《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有

上級機關、相關單位和縣區科技局及有關企業人員參加的會議要填寫《會議審批

單》，按照規定程序審批后實施。在公務活動中，凡未預先申請用款計劃，或未

經局領導批準而自行開支的，一律不予報銷。專項經費(包括科技三項經費、農

業科技成果推廣經費、知識產權補助經費)的撥付，由經費所在科室(單位)提出

撥款計劃，按照審批程序辦理。

(一)差旅費

1、市內：職工因公出差按誤餐次數報銷伙食補助費，(不包括__區駐地)，

每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據報銷公共車費，一律不報

銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷月票，個人負擔12

元/月;其余人員一律不報銷月票和車票。

2、外地出差：(1)伙食補助。按出差天數報銷，省內出差每天補助15元/

人，省外出差每天25元/人;司機伙食補助實行包干，每月200元/人，如出省按

實際出差天數與同行人員一起報銷，但必須按照實際天數(每人6元/天)扣除本

省內伙食補助。(2)乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小

時以上，或連續乘車超過12小時的，可購硬臥票;科級以下工作人員(含科級)

出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應事先經局領導批準，處以上

干部(含處級)乘坐飛機按普通艙位報銷;乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余

人員按三等以下艙位報銷;其它交通工具按實報銷，一律不報銷出租車票。(3)

住宿費。除會議統一安排的外，處級干部一般地區每天不超過200元/人，特殊

地區(深圳、珠海、廈門、汕海和海南)每天不超過300元/人;其余人員一般地區

每天不超過160元/人，特殊地區每天不超過200元/人，超標準部分費用自負

30%。

3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內報銷出差費，

同時將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續;司機人員的出差補助費和市內

過路過橋費由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午(遇節假日順延)集中報銷

一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每周一、周三、周五下午。

4、出差人員要認真貫徹勤儉節約、艱苦奮斗的精神，嚴格執行有關規定，

嚴禁虛報冒領。否則，一經查實，嚴肅處理。

(二)會議費

1、審批：凡召開的全市各類會議，應事先按規定程序報局領導批準。未經

局領導批準的會議原則上不得召開。

2、會議伙食補助費：各類會議的伙食補助標準為每人每天15元。

3、會議費報銷：報銷單據不能籠統填寫“會議費”一項，應該列明內容，

如：會議室租賃費、住宿(午休)費、餐費(附與會人員名單)等。報銷時，持原始

單據交有關領導審核。

4、接待費：凡因公務活動發生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并

嚴格控制接待標準，否則一律不予結算。

5、結算：各類結算的辦理，原則上不少于2人。

(三)易耗(衛生)品購買

易耗品、衛生用品的購買應由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫

要認真登記，以備核查。

(四)固定資產購買

辦公室設兼職固定資產管理員一名。凡購買固定資產時，需先到管理員處

登記驗收，然后簽字報銷。

(五)車輛維修、裝飾

要嚴格履行審批手續，按審批內容維修、裝飾，不得擅自改變。經辦人員

簽字時，要認真審查，逐項落實。報銷時，有關人員須持審批單。

(六)打印費

局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必須按照規定程

序辦理，報銷時，要附有打印部明細表。

(七)為企業或有關部門、單位爭取項目、資金、政策而產生的費用，一律

由受益單位承擔

五、財務監督

(一)對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

(二)對原始憑證進行審核和監督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受

理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留并查明原

因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦

人員更正、補充。經辦人員(100元以上的支出一般不少于2人)應在憑證被面簽

字，同時注明原因或用途。需要入庫的，還應有保管人員簽字。

(三)對實物、款項進行監督。督促建立并嚴格執行財產清查制度，發現賬

簿記錄與實物、款項不符時，按照有關規定進行處理。購買物品后應先登記入庫，

使用時根據有關規定辦理領取手續，并在出庫存單上簽字。

(四)對審批手續不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。

(五)財務報表、財務分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送

局黨組成員審核。局辦公室組織相關人員組成內部審計組，每年5月及10月分

別對機關及各單位財務情況進行一次審計。局機務及各事業單位每半年向局長辦

公會匯報一次財務執行情況。

(六)開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關，按照市集中支付中心的要求，

每一個單設財務確定三人進行簽字把關。在局機關財務報銷的由辦公室主要負責

人、紀檢組長、局長簽字把關;科技情報所、__生產力促進中心、知識產權局、

地震局、科技開發中心的報銷由各單位根據我市關于落實“三支筆”簽字人員的

有關要求提出初步人選并報局同意后，由局統一公布簽字把關人員。科級事業單

位和人員較少的單位，由局分管領導一同簽字把關，__生產力促進中心服務大廳

的收入由局統一監督使用。專項資金的撥付經局辦公室提交局長辦公會研究同意

后，由計劃項目主管科室(單位)主要負責人、紀檢組長和分管局長簽字把關。除

國家、省市統一規定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經常性費

用外，各單位10000元以上的開支應填寫《開支審批單》報局主要領導同意，__0

元以上的開支應提交局長辦公會研究。

六、本制度自公布之日起執行，原財務管理制度自行廢止。

關于財務會計管理制度范文二

一,財務會計管理的涵義

財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動.在管

理經營過程中,各類咨詢服務費,代辦服務費,各種兼營性服務的收入和相應的開

支等,就構成了咨詢公司的資金運行.

財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類

咨詢服務費,代辦服務費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配.要按照政府有關

規定,規范企業的財務行為,加強財務管理和經濟核算.

財務管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理,有償服務管理費的管理,

流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等.

財務管理的任務是:

(一)籌集,管理資金

這就是要保證經營的需要,加快資金周轉,不斷提高資金運用的效能,尤其

是提高自有資金的收益率.公司的主要經濟________是有償服務管理費收入,要

加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率.另外,在資金使用

上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節約,防止浪費.充分發揮資金的效

果.

(二)經濟核算

通過財務活動加強經濟核算,改善經營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加

積累,提高投資效益和經濟效益.

(三)財務監督

實行財務監督,維護財經紀律.公司的經營,管理,服務,必須依據財經法規

以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督,使資金的籌集合

理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利

益.同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度

虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤.

二,財務會計管理制度

財務管理制度是公司內部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規范

化,標準化的一系列具體規定.可分為以下幾類制度:

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1) 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;

(2) 會計核算以人民幣為記賬本位幣;

(3) 采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以公司預算會計為主,結合

實際,設置銀行現金日記賬,總分類賬,各項明細分類賬;

(4) 原始憑證是計賬的依據,財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一

切原始憑證必須手續完備,合法,內容真實,數字正確,日期和印章齊全,大,小寫

相符等,不得有白條報賬,不得有涂改.一切原始憑證經審核無誤后,才能填制記

賬憑證,據以記賬;

(5) 財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補,涂改或

用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發生錯誤應根據性

質,采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應根據專人列冊登記,妥善保管,不得丟

失.有關會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規定辦理;

(6) 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現金收據,票據等,

動用時由領用人辦理領用手續.對誤寫的收據或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善

保存,不得銷毀廢棄.

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,除抵補現金庫存外,非經銀行

同意,不得將業務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現金的保管工作,有關證券和現金必須放在銀箱內,確保安全.

對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現金

不得超過銀行規定的限額.

①建立健全現金賬目,做到日清月結,錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現金,

禁止私立"小金庫";

②對超過現金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結算.

(三)費用現金報銷制度

為了加強現金報銷管理,嚴格執行財政紀律,對各項現金報銷擬定以下制

度:

(1)差旅費報銷制度;

(2)招待費報銷制度;

(四) 往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節.財務人員要及時

結賬收款,摧收應收賬款.過月未收的賬款,要上門催收.對月終尚未清理的債權

債務,應查明原因,列出清冊.財會人員不能解決的`事項應及時上報領導.

(五)會計報表制度

會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級

主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支

計劃的重要依據.所以,要保證報表的數據準確,內容完整,報送及時,手續完備.

對年度結算報表,應附有分析收支計劃執行情況的說明.

三,財務管理的機構及職責

(一)財務部門機構的設置

公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同,根據公司的具體情況,

人員可以靈活配備.財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經理,主管會計,

出納,統計員.

(二)財會人員的崗位職責

1.財會部經理

(1)向企業領導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業負責人的經營

管理參謀;

(2)每月,每季審核各種會計報表和統計報表,寫出財務會計分析報表,送企

業法人審閱;

(3)檢查,監督管理各項費用的及時收繳,保證企業資金的正常運轉;

(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

(5) 根據行業的具體特點,依據財會管理有關法規,政策,文件,制定財會管

理具體制度和操作程序;

(6) 組織擬定各項費用標準的預算方案,送企業領導審核,修定;

(7) 研究熟悉和實施相關的工商,財會及稅務,物價等管理制度,運用法律,

行政處分和經濟手段保護公司的合法權益.

2.主管會計

(1)向部門經理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

(3)每月,每季按時做好各種會計報表,定期公布費用收繳及使用情況;

(4)負責檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領導及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行,庫存現金和資產賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

(6)按照行業特點和需要,分類計賬;完成公司領導交辦的財會工作.

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

(2)管理好公司的現金收付,銀行存款的存取,保管現金,有價證券,銀行支

票等;

(3)及時追收企業各種應收款項,保護公司利益不受損失;

(4)編制有關現金收付記

賬憑證,現金日記賬,銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉賬,現金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對

相符,并交會計作賬.

4.統計員(電腦員)

(1)及時統計,存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

(2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動資料數據應及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳.

關于財務會計管理制度范文三

第一節總則

第1條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司

具體情況，制定本制度。

第2條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行

財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

第3條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，

在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(含51%股權的全資、內聯企業)的財務

工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。

第二節財務機構與會計人員

第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核

算的單位配備專職財務人員。

第6條公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。

第7條總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的

財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務

計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出

改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作;

2.審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告

提出評估意見;

3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。

4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案;

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

6.監督全系統的財務管理和活動;

7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和

遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀

律的事項;

8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理

批準后執行;

9.負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平;

10.簽署下屬公司、企業的100萬元以下貸款擔保書。

第8條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，

負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。

第9條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導

下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各

項會計業務工作;

2.執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成

本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董

事會提交財務分析報告;

3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工

作;

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下

屬公司、企業執行財經紀律和規章制度;

5.協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作;

6.參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

第10條計劃財務部副部長協助部長工作，負責公管的財務管理工作。

第11條下屬公司、企業的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務

工作。財務部部長的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作;

2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，

考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告;

3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究;

4.負責編制會計報表，主持清查財產;

5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;

6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、

單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第12條財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。

第13條各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記

工作。

第14條財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映

和嚴格監督各項經濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，

日清月潔，按期報帳。

第15條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第16條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反

財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上

級財務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原

則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第17條財會人員力求穩定，不隨便調動。

財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清

交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權

債務移交清冊，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及

未了事項等。

移交交接必須監交。下屬公司、企業一般財會人員的交接，由本單位領導

會同財務部部長進行監交;財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領

導進行監交;計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。

第三節會計核算原則及科目報表

第18條公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企

業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證

和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

第19條公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的

規定辦理會計事務。

第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為

記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業

應選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣

記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務

報表。

第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可

用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用

鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第24條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。

對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反

映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

第25條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任

何人不得隨意改變。

第26條凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、

出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

1.以現金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據;

2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實

物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據;

3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期

為記帳依據;

4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資

報告后，據以發給出資證明。

第27條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生

的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批

準后方可行。

第29條長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

第30條公司以單價__元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為

5大類：

1.房屋及其他建筑物;

2.機器設備;

3.電子設備(如手提程控電話機、復印機、電傳機等);

4.運輸工具;

5.其他設備。

第31條各類固定資產折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年;

2.機器設備(含室內裝修)10年;

3.電子設備、運輸工具5年;

4.其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，

不再計提折;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

第32條購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原

價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以

投資協議約定的價格為原價。

第33條固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計

價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折

舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作

營業外支出處理。

3.報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的

差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計

手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

第34條凡單項債權(不論境內外)帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按

年度提取10%的比例提取壞帳準備金。