財(cái)務(wù)審批流程及制度

2023年12月12日發(fā)(作者：楊崢)

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財(cái)務(wù)審批流程及制度

建立健全公司內(nèi)部借款、報(bào)銷程序與審批制度，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要手段，是貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，保證公司各項(xiàng)工作有序管理，公司資金持續(xù)有效運(yùn)作使用的重要措施。為了使會(huì)計(jì)工作在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中有效地發(fā)揮作用，特制定本制度。

一、公司內(nèi)部借款報(bào)銷范圍

1、公司內(nèi)一切生產(chǎn)及非生產(chǎn)性設(shè)備、物資等的采購(gòu)。

2、員工因公出差、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、會(huì)議等費(fèi)用。

3、生產(chǎn)外委加工及工程基建項(xiàng)目。

4、除此以外的其他業(yè)務(wù)支出。

二、內(nèi)部借款報(bào)銷程序

公司各部門(mén)、車間根據(jù)實(shí)際工作需要提出申請(qǐng)、《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》、《合同付款審批表》等方可辦理借款報(bào)銷手續(xù)。

1、公司內(nèi)一切生產(chǎn)及非生產(chǎn)性設(shè)備、物資等的采購(gòu):

（1）借款：采購(gòu)前如需辦理借款，由采購(gòu)人員憑審批后的采購(gòu)計(jì)劃、申請(qǐng)、《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》、《合同付款審批表》等填寫(xiě)借款單，到財(cái)務(wù)辦理借款。借款后10日內(nèi)必須拿各種相關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

（2）報(bào)銷：如采購(gòu)人員不需辦理借款，則應(yīng)先按審批后的采購(gòu)計(jì)劃、申請(qǐng)等進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)后采購(gòu)人員憑采購(gòu)計(jì)劃、申請(qǐng)、相關(guān)發(fā)票、清單、收據(jù)，入庫(kù)單，《合同付款審批表》、《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》等填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷單上各項(xiàng)內(nèi)容必須認(rèn)真填寫(xiě)，不得遺漏。

第 - 1 - 頁(yè) （3）付款：財(cái)務(wù)對(duì)采購(gòu)人員提供的各項(xiàng)原始憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核采購(gòu)的各項(xiàng)單據(jù)與憑證是否齊全，計(jì)算是否正確，是否符合相關(guān)審批制度。復(fù)核無(wú)誤方可按規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)。

2、員工因公出差、學(xué)習(xí)、會(huì)議等費(fèi)用：

（1）借款：出差員工根據(jù)情況適度借用備用金，憑審批后的申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)借款單，到財(cái)務(wù)辦理借款。

（2）報(bào)銷：出差員工出差費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司相應(yīng)規(guī)定。出差員工自出差返回公司后10日內(nèi)憑審批后的申請(qǐng)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)，填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單并粘貼各種報(bào)銷憑證。

（3）付款：財(cái)務(wù)復(fù)核各項(xiàng)單據(jù)與憑證是否齊全，是否符合相關(guān)審批制度，并按員工出差費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)核定費(fèi)用，核定無(wú)誤后方可按規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)。

3、生產(chǎn)外加工及工程項(xiàng)目付款：

（1）報(bào)銷：業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審查外加工及工程項(xiàng)目合同完成情況，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤驗(yàn)收。業(yè)務(wù)部門(mén)憑審批后的申請(qǐng)、《合同付款審批表》、固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單與相關(guān)發(fā)票、清單、收據(jù)等填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷單上各項(xiàng)內(nèi)容必須認(rèn)真填寫(xiě)，不得遺漏。

（2）付款：財(cái)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的各項(xiàng)原始憑證進(jìn)行復(fù)核，并審核合同、工程項(xiàng)目是否符合付款條件，是否符合相關(guān)審批制度。待復(fù)核無(wú)誤后，進(jìn)行付款。

4、其他支出：

（1）借款：其他業(yè)務(wù)支出需辦理借款的，由經(jīng)辦人員憑審批后的第 - 2 - 頁(yè) 申請(qǐng)等填寫(xiě)借款單，到財(cái)務(wù)辦理借款，借款后10日內(nèi)必須拿各種相關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

（2）報(bào)銷：如經(jīng)辦人員不需辦理借款，則應(yīng)憑審批后的申請(qǐng)、相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷單上各項(xiàng)內(nèi)容必須認(rèn)真填寫(xiě)，不得遺漏。

（3）付款：財(cái)務(wù)復(fù)核各項(xiàng)單據(jù)與憑證是否齊全，計(jì)算是否正確，是否符合相關(guān)審批制度。復(fù)核無(wú)誤方可按規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)。

三、審批制度

1、合同付款審批表

（1）合同總金額在10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元），由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，公司主管經(jīng)理審批；

（2）合同總金額在10萬(wàn)元以上的，公司主管經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

2、申請(qǐng)

（1）因工作需要產(chǎn)生的招待費(fèi)、稅費(fèi)等由業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況申報(bào)，公司主管經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

（2）其他申請(qǐng)由業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況申報(bào)，公司主管經(jīng)理審批。

3、借款單

由業(yè)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)，公司主管經(jīng)理審核，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

4、費(fèi)用報(bào)銷單

（1）由業(yè)務(wù)部門(mén)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，公司主管經(jīng)理審核，公司財(cái)?shù)?- 3 - 頁(yè) 務(wù)經(jīng)理審批。

（2）注意事項(xiàng)：

①借款金額與報(bào)銷金額一致的：

業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)送公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

②借款金額與報(bào)銷金額不一致的：

業(yè)務(wù)部門(mén)按上述費(fèi)用報(bào)銷單具體流程執(zhí)行。

5、差旅費(fèi)報(bào)銷單

（1）由業(yè)務(wù)部門(mén)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，報(bào)財(cái)務(wù)部核定，核定后若在文件規(guī)定范圍內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；超出文件規(guī)定范圍報(bào)公司總經(jīng)理在相關(guān)票據(jù)上簽字同意后，報(bào)送公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

（2）誤餐補(bǔ)助由業(yè)務(wù)部門(mén)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，報(bào)送公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

四、凡不符合公司審批流程及制度的借款或報(bào)銷財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款。

五、固定資產(chǎn)的審批流程按照其相關(guān)文件執(zhí)行。

六、相關(guān)文件審批付款手續(xù)如與本制度發(fā)生沖突按本制度執(zhí)行。

七、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

八、本制度自下發(fā)之日起開(kāi)始執(zhí)行。

二〇一五年三月二十三日

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