財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程

2023年12月12日發(fā)(作者：事務(wù)性工作是什么意思)

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財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程

一、 審計(jì)準(zhǔn)備階段(審計(jì)前期階段)

1、 接收有關(guān)部門(mén)委托(或按年度審計(jì)工作計(jì)劃)，確定具體審計(jì)項(xiàng)目。

2、 組成審計(jì)小組，并確定審計(jì)小組組長(zhǎng)(項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)。

3、 對(duì)被審計(jì)單位(人)，進(jìn)行必要的了解和調(diào)查。主要了解該單位工作(經(jīng)營(yíng))性質(zhì)、工作(經(jīng)營(yíng))范圍，組織結(jié)構(gòu)，人員情況，財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)(包括主要賬號(hào)的設(shè)置情況)，以前對(duì)該單位的審計(jì)情況等。

4、 確定審計(jì)工作重點(diǎn)，制訂審計(jì)工作計(jì)劃方案，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)。

5、 編制審計(jì)通知書(shū)，被審計(jì)單位承諾書(shū)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)。

6、 下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，并召開(kāi)由審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組成員和被審計(jì)單位有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)。

7、 將審計(jì)通知書(shū)抄送財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處提供被審計(jì)單位有關(guān)財(cái)務(wù)資料(包括賬簿的電子文檔)。

二、 審計(jì)實(shí)施階段

1、 對(duì)財(cái)務(wù)處和被審計(jì)單位提供的有關(guān)會(huì)計(jì)資料(包括電子文檔)，實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)程序。

(1) 按賬號(hào)(賬戶(hù))中明細(xì)項(xiàng)目匯總財(cái)務(wù)收支情況，并編制審計(jì)檢查表。

(2) 按賬號(hào)(賬戶(hù))分類(lèi)匯總財(cái)務(wù)收支情況，并編制審計(jì)檢查表。

(3) 按重點(diǎn)對(duì)具體會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)檢查，并編制審計(jì)檢查表。

(4) 抽查會(huì)計(jì)憑證，對(duì)主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)櫻

(5) 根據(jù)審計(jì)工作需要，找有關(guān)人員和部門(mén)調(diào)查了解情況，并及時(shí)做好調(diào)查記錄，如有必要可召開(kāi)座談會(huì)。

(6) 在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)小組要及時(shí)向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展和審計(jì)過(guò)程中的有關(guān)情況。

2、 整理匯總審計(jì)實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及有關(guān)情況。

3、 審計(jì)小組向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和有關(guān)情況，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行初步篩選，確定需進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題。

4、 實(shí)施相關(guān)的追加審計(jì)程序。

5、 審計(jì)小組再一次向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)核實(shí)和追加審計(jì)實(shí)施情況，并確定在審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題和需披露的事項(xiàng)。

三、 審計(jì)報(bào)告階段 1、 審計(jì)小組歸集審計(jì)工作底稿、并編制審計(jì)報(bào)告初稿，并將審計(jì)報(bào)告初稿和審計(jì)工作底稿提交審計(jì)處分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核。

2、 審計(jì)小組按審核后的要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。

3、 審計(jì)小組向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿進(jìn)行定稿。

4、 將審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿送相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)傳閱，并進(jìn)行相應(yīng)的溝通。

5、 對(duì)審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿進(jìn)行修改定稿。

6、 將審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿征求被審計(jì)單位(當(dāng)事人)意見(jiàn)。

7、 將定稿后的審計(jì)報(bào)告進(jìn)入網(wǎng)上審批程序，并出具正式審計(jì)報(bào)告。

8、 向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)及當(dāng)事人送達(dá)正式審計(jì)報(bào)告。

四、 審計(jì)報(bào)告的終結(jié)階段

1、 審計(jì)小組按審計(jì)檔案歸檔程序，整理、歸集審計(jì)工作底稿。

2、 將整理好的審計(jì)檔案裝訂成冊(cè)。

3、 按要求對(duì)歸檔審計(jì)報(bào)告進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)、裝盒。

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