學校財務管理制度范本(四篇)

2023年12月13日發(作者：相知恨晚)

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學校財務管理制度范本

一、預算制度

1、每年____月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每學期開學再視其收入，具體修訂預算表。

2、除常規開支以外的大額經費開支，應寫出書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長辦公會批準，不予以報銷。

二、統一審批制度

1、實行校長“一只筆”審批制度，先由經辦人簽字、再由總務處主任審核簽字，最后由校長審批簽字報銷。

2、對不合理的開支和未經審批的開支，出納及報賬員不得付款，會計不能入賬，并及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏出納員、報賬員或會計員。

三、各類費用報銷制度

1、會議費及活動費管理

（1）學校舉行大型活動確需經費，需經領導擬出報告，經校長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。

（2）對外活動的生活費，按學校有關制度規定由校長同意，并確定出生活標準、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經辦第1頁共31頁 人當面結賬，并簽字報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經辦人自己負責。

（3）上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級征收費的文件或通知。

2、差旅費的管理

（1）按上級有關規定執行

3、辦公用品添置費的管理

（1）添置辦公用具、設備，由各部門、處室負責人向財務處申報（填寫申請購置表），財務處根據學校經費計劃權衡后，報學校領導審批，再由財務處實施。先斬后奏者不予以報銷。

（2）辦公用品，一律由財務處統一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管室造冊登記（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處），嚴格借（領）用制度。

四、固定資產管理制度

1、要建立固定資產明細帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價賠償。

2、對所有固定資產都落實責任承包制（使用者為責任承包人），人員變動時（學生使用部分每學期清理一次）進行清理，丟失、損壞照價賠償。

第2頁共31頁 3、嚴禁變賣固定資產。固定資產報損報廢的要嚴格按照有關規定和程序進行，并做好相關賬務處理。

4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應征得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或借物個人不按時歸還，聯系人和保管員有責任追回。

5、學校樓舍等維修，由學校研究后實施。

五、民主理財制度

1、學校財務管理必須堅持扭虧為盈，民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的民主管理領導小組。成員在教職工選舉產生，并由學校委派。

2、民主管理小組有權監督財務的實施情況，有權對資金的使用情況、預算執行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產和會計賬目。

3、民主管理小組人員應積極參與學校重大開支的討論和決定。

六、會計報表制度

1、年初向學校報送收支預算表，年終要報送收支決算總表，并寫出預決算說明書。

2、每月向學校報送預算內和預算外資金的收支報表。

七、財務審計制度

1、定期審計。學校的財務，由學校民主管理小組在年中或年未進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處第3頁共31頁 理。每次審計結束后要及時寫出書面報告，向學校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受群眾監督。

2、專項審計。根據職工反映的問題，由民主管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善處理和解決問題。

3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交接時，在學校領導的監督下，向新任財會人員辦理移交手續，確保財務關系的連續性。

八、財務公開制度

為增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布（在校務公開欄中公布）財務收支情況。

另：財經管理制度、資金管理制度、票據管理制度等按上級規定執行。

本制度從____年____月____日起執行，由火石崗小學負責解釋。如與上級有關文件精神相餑的地方，以上級文件精神為準。

學校財務管理制度范本（二）

中學財務管理制度

為嚴肅財經紀律，控制各種資金使用范圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金發揮其應有的效益，特制定以下財務制度。

一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續

第4頁共31頁 1、學校的收費嚴格的按照吉林省教育廳、省發改委、省財政廳印發的《吉林省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。

2、按照上級財務規定，嚴格的執行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉回后方可使用。

二、嚴格控制經費開支

1、經費的使用，須有申報手續，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經費在五千元以上須學校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。

2、學校所需的物品，統一由總務處購買，并做好登記，然后發放，并簽好領取手續，非經學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷。

3、購物發票務必經審查實屬工商稅務部門注冊的正規發票，報銷發票做到有四人以上簽字（校長、總務主任、會計、經辦人）方可報銷。

4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。

5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務檔案由會計保管。

三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。

第5頁共31頁 四、學校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。

五、國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監督。

六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。

七、學校的出納人員，按照財務和現金管理的有關規定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，根據原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務必控制在限額____元以內，不準公款私存。

八、會計人員對學校經濟活動進行控制和監督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經費預算及年終結算工作，做好財務報告和財務分析工作。

九、加強票據管理，收費票據使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據的領取使用結存狀況。

十、財會人員要持證上崗。

十一、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規章制度。

十二、學校校舍財產物品一律不準出租出借。

第6頁共31頁 十三、加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。

學校財務管理制度范本（三）

第一章總則

第一條為進一步加強學校財務管理，完善財務監督，規范學校財經行為，提高資金使用質量和效益，促進我校特色發展、科學發展，根據《高等學校財務制度》（財教〔____〕____號）和上級有關財經法規，結合我校實際，特制定本辦法。

第二條學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況;依法多渠道籌集資金，努力節約支出;建立健全學校財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失;加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

第二章財務管理體制

第7頁共31頁 第四條學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制。

第五條學校設立財務處。在校長的領導下，統一管理學校財務工作。

第六條學校校內非獨立法人單位因工作需要設置的財務機構，應當作為學校的二級財務機構，應當接受學校一級財務機構的統一領導、監督和檢查，并實行會計委派制，根據被委派單位的組織類型、業務規模和實際需要，委派財務總監、財務負責人和一般會計人員。二級財務機構應當遵守和執行學校統一制定的財務規章制度。

第七條學校按照上級規定和學校事業發展需要配備足夠的財會人員。財會人員必須具備與其工作崗位相適應的資格和能力，熟悉國家有關法律和財務會計制度，恪守職業道德。財會人員的調入、調出、職務評聘以及被委派單位財務機構負責人的任免、調動或者撤換，由財務處會同有關部門辦理。被委派單位其他財會人員聘用需報財務處審核批準。

第三章預算管理

第八條預算是指學校根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，由校級預算和校內預算組成。其中校級預算是根據事業發展計劃和任務編制的并按規定程序，報省教育廳、省財政廳審核批準的年度綜合財務收支計劃。校級預算是學校經濟狀況的綜合反映，是學校進行各項經濟活動的前提和依據。校內預算是校級預算按事權和財第8頁共31頁 權相結合、責權利相統一原則在校內的分解和落實。在實施年度開始前編制，其內容包括收入預算和支出預算。

第九條預算編制應當遵守“量入為出，收支平衡”的總原則。預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。收入預算堅持積極穩妥的原則;支出預算堅持統籌兼顧、保證重點、注重效益、勤儉節約的原則。

第十條校黨委常委會是學校預算管理的最高決策機構，其職責是：審查、批準學校關于預算的規章制度;確定學校預算編制的方針、原則;審議、批準學校預算方案和預算調整方案，解決預算編制和執行過程中的重大問題。財務處是學校預算管理的職能部門，負責編制學校預算建議草案;組織學校預算的執行;編制學校預算的調整方案;負責向校黨委常委會、校長、上級主管部門報告學校預算執行情況。

第十一條學校依據財政部門和上級主管單位有關預算管理工作的要求，以及學校事業發展規劃和年度工作要點，結合預測的財力，編制年度財務收支預算。

第十二條為了保證預算的科學性和規范性，預算編制必須堅持全面性、穩妥性、效益性和重點性原則。

第十三條學校預算具有約束全校經濟活動的效力，財務部門和全校各單位應自覺維護預算的嚴肅性，任何人不得隨意增加支出預算或無預算項目，不得隨意在不同預算科目之間進行資金調劑。對確屬調整的預算項目，必須提交書面報告，提交校黨委常委會批準。

第9頁共31頁 第十四條決算是指學校根據預算執行結果編制的年度報告。學校應當按照規定編制年度決算，并報上級主管部門審批。

加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。

第四章收入管理

第十五條收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十六條學校收入包括：

（一）財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：

1.財政教育撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。

2.財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。

3.財政其他撥款，即學校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

（二）事業收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

1.教育事業收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養費、考試考務費、培訓費和其他教育事業收入。

第10頁共31頁 按照國家有關規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業收入;從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業收入。

2.科研事業收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入?？蒲惺聵I收入不包括按照部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的財政撥款。

（三）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（四）附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（五）經營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（六）其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十七條學校各項收入必須按規定及時足額上繳校財務，財務部門將全部收入納入預算，統一核算，統一管理。對按照規定上繳國庫或財政專戶的資金及時足額上繳。校內任何單位不得截留、滯留、隱瞞、挪用和坐支。

第11頁共31頁 第十八條全校各單位應嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入，并嚴格執行國家和學校規定的收費范圍和標準。各單位不得自立收費項目，提高收費標準。

第十九條校內收費單位必須使用符合國家規定的合法票據，全校的收費票據歸口校財務處統一到有關部門申購或印制，確保票據來源合法。任何其他單位和個人不得私自領購、買賣、代開、印制、轉借和銷毀票據。

第五章支出管理

第二十條支出是指學校開展教學、科研及其他活動發生的資金耗費和損失。

第二十一條學校支出包括：

（一）事業支出，即學校開展教學、科研及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。包括教育事業支出、科研事業支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出。

教育事業支出是指學校開展各類教學活動和教學輔助活動發生的基本支出和項目支出。

科研事業支出是指學校開展科研及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。

行政管理支出是指學校校級行政管理部門（不含各類學生思政教育部門）開展行政管理活動發生的基本支出和項目支出，以及高等學第12頁共31頁 校統一負擔的不屬于后勤保障支出的工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房產稅、車船稅等。

后勤保障支出是指學校為教學、科研、行政管理等活動提供后勤保障發生的基本支出和項目支出，包括學校后勤保障部門為提供后勤保障服務發生的各類支出，以及學校統一承擔的水、電、煤、取暖等各類公用事業費、物業管理費、綠化費、車輛維持使用費、房屋及公用設施維修費、食堂價格補貼等。

離退休支出是指學校負擔的離退休人員的工資、津補貼等基本支出。

基本支出是指學校為了保障其正常運轉、完成教學科研和其他日常工作任務而發生的支出，包括人員支出和公用支出。

項目支出是指學校為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。

（二）經營支出，即學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。經營支出應當與經營收入配比。

（三）對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

（四）上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

（五）其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。

第13頁共31頁 第二十二條學校的各類支出必須全部納入預算，嚴格按照預算數控制執行。校內各單位應按確定的支出項目、范圍以及支出的額度安排各項開支。

第二十三條嚴格執行國家財經制度和財經紀律以及學校的財務規章制度，學校及各單位支出應按實際發生數列支，不能虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，對違反規定的開支，財務部門應拒絕辦理。加強支出績效評價，提高資金使用的有效性。

第二十四條學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門和其他相關部門的檢查、驗收。

第二十五條校內各單位的經費支出應規范審批。審批人一般應由部門、單位主要負責人或項目負責人擔任，若審批人不是部門、單位主要負責人的，需要部門、單位主要負責人書面授權并報財務處備案。教學單位的重大事項或大額經費的支出也可實行黨、政主要負責人共同簽署。

第二十六條校內各單位要依法加強各類票據管理，合理合規使用各類票據，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

第六章結轉和結余管理

第14頁共31頁 第二十七條結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。

結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按原用途繼續使用的資金。

結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

經營收支結轉和結余應當單獨反映。

第二十八條學校財政撥款結轉和結余資金的管理，按照上級財政部門的規定執行。學校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補學校以后年度收支差額;國家另有規定的，從其規定。

第二十九條學校應當加強事業基金的管理，遵循收支平衡的原則，統籌安排，合理使用，支出不得超出基金規模。

第七章專用基金管理

第三十條專用基金是指學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。

第三十一條專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規模。

第三十二條專用基金包括：

第15頁共31頁 （一）職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

（二）學生獎助基金，即按照國家有關規定，按照事業收入的一定比例提取，在事業支出的相關科目中列支，用于學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。

（三）其他基金，即按照其他有關規定，根據事業發展需要提取或者設置的其他專用資金。

第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，按國家相關規定執行。

第八章資產管理

第三十四條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第三十五條學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

第三十六條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。

第16頁共31頁 學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度。對資金支取實行“無現金”報賬，對銀行存款每月末及時與銀行核對存款余額，如發現未達賬項應及時查清，堅持銀行會計記錄和核對銀行對賬單相分離;對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規定程序批準后核銷。對教材、藥品等存貨應當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。

第三十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在____元以上（其中：專用設備單位價值在____元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。

第三十八條學校應當對固定資產采用年限平均法或工作量法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，可以繼續使用的,應當繼續使用，具體按照江蘇省教育廳、江蘇省財政廳制定的相關管理辦法執行。

固定資產折舊不計入高等學校支出。

第三十九條學校應當對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規定處理。

第17頁共31頁 學校應當根據國家有關規定,結合本校實際情況，制定學校固定資產管理辦法。

第四十條在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。

在建工程達到交付使用狀態時，應當按照有關規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。

第四十一條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。

學校通過外購、自行開發以及其他方式取得的無形資產應當合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產，應當按照規定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。學校取得無形資產而發生的支出，計入事業支出。

第四十二條學校應當對無形資產在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執行國家有關規定。

無形資產攤銷不計入高等學校支出。

第四十三條對外投資是指高等學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。

第18頁共31頁 學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下，按照國家有關規定可以對外投資的，應當履行有關審批程序。

學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。

學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。

第四十四條學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。

學校出租、出借資產，應當按照國家有關規定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

第四十五條學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，應當納入學校預算，統一核算、統一管理。

學校資產處置收入應當按照國家有關規定實行收支兩條線管理。

第四十六條學校應當按照國家有關規定，建立健全資產管理制度，加強資產管理，按照科學規范、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共用制度，提高資產使用效率。

第九章負債管理

第四十七條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

第19頁共31頁 第四十八條學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

借入款項是指學校向銀行等金融機構借入的各類款項。

應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。

應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項。

第四十九條學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第五十條學校應當建立健全財務風險控制機制，規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序，不得違反規定舉借債務和提供擔保。學校不對校辦企業和其他單位的借貸提供擔保。

第十章成本費用管理

第五十一條學校應當根據事業發展需要，實行內部成本費用管理。費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發生的當期資產耗費和損失。成本核算是指按照相關核算對象和核算方法，對學校業務活動中發生的各種費用進行歸集、分配和計算。

第五十二條學校應當在支出管理基礎上，將效益與本會計

第20頁共31頁 年度相關的支出計入當期費用;將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關的支出，按照有關規定,以固定資產折舊、無形資產攤銷等形式分期計入費用。

第五十三條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。

教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中發生的各項費用。

科研費用是指學校為完成所承擔的科研任務而發生的各項費用。

管理費用是指學校為完成學校行政管理任務而發生的各項費用。主要包括：學校校級行政管理部門發生的各項費用，學校統一負擔的工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房產稅和車船使用稅等。

離退休費用是指學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。

其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐贈支出等。

第五十四條學校應當正確歸集實際發生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。

第五十五條學校應當根據實際需要，逐步細化成本核算，開展學校、院系和專業的教育總成本和生均成本等核算工作?？蒲谢顒映杀镜暮怂銘敿毣娇蒲许椖俊?

第21頁共31頁 第十一章財務報告和財務分析

第五十六條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第五十七條學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。

第五十八條財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第五十九條學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照主管部門的規定，根據學校財務管理的需要，科學設置財務分析指標，開展財務分析工作。

財務分析指標主要包括反映學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發展能力等方面的指標（財務分析指標見附表）。

第十二章財務監督

第六十條學校財務監督的主要內容包括：

（一）預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性;預算執行的有效性、均衡性;

（二）各項收入和支出的合法性、合規性;

第22頁共31頁 （三）結轉和結余的管理情況;

（四）資產管理的規范性、有效性;

（五）負債的合規性和風險程度;

（六）對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。

第六十一條學校依法接受主管部門和財政、審計、稅收、物價等部門的財務檢查監督。建立健全嚴密的內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。學校內部的財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。內部財務監督制度由學校根據國家財經法規和財經紀律，結合學校實際另行制定。

第六十二條學校支持財務人員依法行使財務監督權。全校財務人員有權按《會計法》以及其他有關規定行使財務監督權，可根據實際情況對不同的經濟活動實施不同的監督方式，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見或向上級主管部門和其他有關部門反映。

第十三章附則

第六十三條學?；窘ㄔO投資財務管理，應當執行本制度。但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。后勤和飲食等獨立核算單位、學校獨資和控股的校辦企業，參照本制度執行。

第六十四條本辦法沒有明確規定的，按上級有關文件規定執行。國家法律、法規另有規定的，按國家法律、法規相關規定執行。

第23頁共31頁 第六十五條本辦法自頒布之日起施行，原《淮陰工學院財務管理制度》（淮工院〔____〕____號）同時廢止。

第六十六條本辦法由財務處負責解釋。

學校財務管理制度范本（四）

學校財務管理制度

一總則

第一條為嚴格財務管理，明確經濟職責，根據財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關財務法規和制度，結合我校的實際狀況，特制定本制度。

第二條學校實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制。各校領導分管系統限額、專項審批，大額借支實行聯簽制。

第三條學校財務工作實行校長負責制，由主管財務工作的副校長負責日常財務管理工作。

第四條學校設置負責財務管理工作的專職機構――管理科，下設財務組，統一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務工作理解上級主管部門監督。

第五條學校管理科財務組配置一名財務主管、一名會計、一名出納，具體管理財務工作。

第六條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關的財務制度、規定，結合學校事業發展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經學校領導審核、批準后報上級主管部門并予公布。

第24頁共31頁 第七條學校應加強財務監督，設立專門的財務監督機構，構成學校內部審計制度。內部審計每年至少進行一次。

二各項收入管理制度

第八條學校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學雜費收入、培訓費收入、出租收入、承包收入及其他收入。

1.財政撥款收入（含各項經費撥款、離退休人員經費、?大額基建撥款），應按預算收入計劃組織收入，對基建撥款應專戶儲存。

2.學雜費收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入，學校財務部門應在有關科室的協同下，用心收納，做到安全、快捷、準確。

⑴學生的各項收費標準，應分清年級、專業、項目;應交學費的學生人數，應分清班級、專業，做到數字精確、姓名確實，這兩項收費依據（含聯合辦學部分），應加蓋學校公章，于____月份前確定并交管理科財務組;當年新生名單、專業應在招生結束后一周內交管理科財務組;中途離校的學生名單應及時通知財務組。

⑵學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術性錯誤的款項以外，一律不予退款。

⑶享受學校減免學費的學生，均為財校正式教職工子女及財廳干部職工的子女，減免數只能為學費總額的____%，其他雜費不減免。

⑷學費一年收繳一次，在秋季入學時進行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經主管財務副校長批準可延期交納。否第25頁共31頁 則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應予勸退。

⑸聯合辦學學費收入，財務部門應嚴格按合同規定及時、足額地收納入庫，并定期到聯辦單位核對收費狀況;屬聯辦單位的收入也應及時、準確地劃歸對方。

⑹對學雜費收入，財務部門應自收費之日起，____天內做好清算、核對、結帳，并及時向學校領導報告收費狀況。

3.培訓費收入：指學校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取的各項收入。

4.出租收入：主要是指學校所屬房屋出租租金收入。應按合同規定，由出納人員按時、足額地收納入帳，如發生合同糾紛引起房租減收或滯納，應及時報告主管領導，以便妥善處理。

5.承包收入：主要是指學校小賣部、飯堂承包收入。應按合同規定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按合同規定對承包人予以處罰。

6.其他收入：主要是指一些零星收入，如飯堂、小賣部交納的折舊費、各種考務費、學校財產變價收入、贊助費、罰款收入、采購物品返還費用等應屬學校的收入。

第九條學校任何科室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設“小錢柜”;為學校或科室采購物品、繳納款項等，不論對方以什么形第26頁共31頁 式或借口回到的現金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續。否則，一經發現，按違反財務制度處理。

第十條學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應視情節輕重追究有關人員職責。

三借款管理制度

第十三條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校財務組給予的借款或預付款。

第十四條借款手續規定

借款包括現金借款和支票借款兩種，借款經手人須按如下規定辦理借款等手續。

1.凡借款額或預付款額超過____元以上者，一般以支票支付。特殊狀況需大額現金（____元以上），須經校領導批準;超過____元者，還需提前____天到財務預約，否則不予借出。

2.借款時，須填制管理科財務統一印制的“借款單”，先由各科室負責人簽署意見，再報有關審批人簽批，以后憑“借款單”到財務組借款。

第十五條借款、預付款批準權限。

1.校長簽批____元以下。

____分管財務工作的副校長審批____元以下。

第27頁共31頁 3.財務主管應對各部門借款進行審核，凡____元以上借款、預付款，須事先報財務主管審核，并簽署意見，再提交校領導批準。對不合乎制度規定的借款及預付款，財務人員應予拒付。

4.凡一次性50，____元以上金額的各項借款及預付款，由各分管校領導提出，報校長批準;超過200，____元以上金額的借款，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，校長負責簽批。

5.借款后，借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發票到財務報銷，借款一般不能跨月使用，月底結帳前須辦理完報銷手續，特殊狀況暫不能報銷者，須經財務主管同意。

6.一般狀況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。

7.根據批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款科室的有關資料說明（如合同、購物用途說明），經財務主管審核無誤后方可付款。

8.學校舉辦臨時性的大規?；顒?，如運動會、藝術節、慶祝活動等，主辦單位須提前列報用款計劃，經校領導批準后，財務方可付款。

9.各種借款、預付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負責審批報銷的原則，不能交叉審批。

10.學期結束前一個星期，借款經手人應辦理借款報銷手續。如放假時仍未到財務報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊狀況需續借須經財務科長批準。

第28頁共31頁 四財務報銷與審批制度

第十六條學校的各項支出，除工資、福利經常性支出及節假日支出外，應分清支出類別，在取得發票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續，以便財務及時入帳。

第十七條報銷支出審批權限：

1.校長簽批50，____元以內。

____分管財務副校長簽批30，____元以內。

3.凡每筆支出超出2，____元以上者，?應先報財務主管審核后再報校領導批準。

4.凡一次性50，____元金額以上的各項支出，由分管校領導提出，報校長批準;超過200，____元以上支出，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，最后由校長負責簽批。

5.報銷憑證應以正式發票為準，并有單位名稱、開具發票單位印章、單價、數量，批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等資料，發票背面應有經辦人簽字、科室負責人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗收簽字。對于不貼合填寫要求的發票，財務人員不給予報銷。

6.下列狀況的支出，經科室審核后，報主管財務副校長或校長批準，方可報銷。

第29頁共31頁 ⑴“白頭”單報銷，每單數額應在____元限額以內，并有商店等單位印章、購買數量、單價、支出用途。用款經辦人應盡可能索取正式發票。

⑵特殊支出無發票及其他報銷憑證者，應有經辦人和科室負責人____人以上簽字證明。

第十八條專項審批權限：

1.教職工因公差、學習需乘坐飛機、火車軟臥，須先報校長審批。

2.教職工外出參觀、學習、參加各種會議、公務辦事，所需時間____天以上，或超過廣州市范圍的事項，應在各分管校領導審核后統一報校長批準。

3.各種餐費，主管財務副校長每次審批____元以下;超過限額報校長審批。

4.學校預購學生教學用書支出，由主管教學副校長負責審批。

5.各教研室確需購買少量的教學用參考書、資料，由教研室主任簽署意見后報主管校長審批。

6.大批量印刷各種教學用書、資料（包括?？┲С?，由分管教學副校長提出意見報校長批準。

7.圖書館藏書、全校報刊雜志采購支出，由校長審批。

第十九條各項支出審批報銷的分類

根據支出審批權限，對各項支出作分類。

第30頁共31頁 1.基建支出：是指學校因事業發展和保證正常的教學、行政和后勤工作的需要，新建、改建、擴建校舍或教學設施等項目，包括學校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學設施等方面的支出，應嚴格執行基建財務制度，保證學校資金能辦實事、辦好事。

具體執行辦法按《廣東省財政學?；ㄘ攧罩贫取忿k理。

2.修繕費支出：是指學校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。根據有關科室列報的用款計劃，應事先簽定協議，報主管財務副校長審核簽字。

⑴修繕費支出，應按報銷審批權限簽批。

⑵修繕支出計劃、合同應送財務組存查，10，____元以上修繕項目的驗收務必有財務人員參加。

⑶經驗收合格的項目，可憑正式發票、驗收人簽名及校領導批示到財務辦理付款手續。

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