2023年最新年終獎個稅計算方法和計算公式

2023年12月31日發(作者：have用法)

2023年最新年終獎個稅計算方法和計算公式

年終獎個稅計算方法和公式

個稅中，年終獎個稅計算方法包括合并入當年綜合所得計稅，以及適用全年一次性獎金政策單獨計稅。

1、合并入當年綜合所得計稅的計算公式為：

應納稅額=(當期獎金收入額+累計工資薪金收入-累計專項扣除及專項附加扣除等費用)×適用稅率-速算扣除數;

2、適用全年一次性獎金政策單獨計稅的計算公式為：

應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數;

根據《財政部稅務總局關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》規定，全年一次性獎金政策單獨計稅政策延續至2023年12月31日。在此日期之前，納稅人可以根據自身情況，選擇對自己更為有利的計稅方式。具體納稅人可以登錄手機個稅APP，分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法，視系統自動算出的結果決定。

年終獎納稅舉例說明

A公司小王，今年工資扣除三險一金、免征額等后，應納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。按單獨計稅的方式，小王共需繳納900元個稅，年終獎到手29100元;按合并計稅的方式，相當于年終獎扣稅6000元，到手24000元。對小王來說，兩種計稅方式下，到手的年終獎差了5100元。

B公司小李，今年工資扣除三險一金、免征額等，應納稅所得額3萬元，年終獎27萬元。如果單獨計稅，小李年終獎共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計53490元。如果合并計稅，則共需繳納個稅43080元。對小李來說，兩種計稅方式取得的年收入相差10410元。

總而言之，今年年內取得的年終獎，繳納個稅有兩種計稅方式，分別是單獨計稅和合并計稅。工資總額大于年終獎的將多交稅，工資總額小于年終獎的將少交稅。

明年開始，取得的年終獎就只有合并計稅一種方式了。

員工提前離職有年終獎嗎

如果勞動合同或用人單位的規章制度中，有確定的“年終獎”數額，那么離職勞動者也應得到相應的“年終獎”。如果勞動合同和用人單位的規章制度都未規定“年終獎”，但事實上已發“年終獎”，用人單位也必須向離職勞動者發放。從司法實踐上看，勞動爭議仲裁機構或法院同樣會支持此類離職勞動者按照在崗時間，得到一定比例的“年終獎”。

年終獎屬于工資范疇嗎

現實中，勞動關系雙方對年終獎的確定大致有三類形式：勞動合同約定;規章制度規定;由企業老板決定的“紅包”這三種不同形式。

根據《勞動合同法實施條例》第二十七條規定，《勞動合同法》第四十七條規定的經濟補償的月工資按照勞動者應得工資計算，包括計時工資或者計件工資以及獎金、津貼和補貼等貨幣性收入。既然年終獎屬于獎金的一種，也是一種貨幣性收入，那么年終獎也自然算入經濟補償的計算基數。

同時，根據國家統計局《關于工資總額組成的規定》第四條規定，工資總額由下列六個部分組成：計時工資;計件工資;獎金;津貼和補貼;加班加點工資;特殊情況下支付的工資。根據該規定，獎金屬于工資。

國家統計局《關于工資總額組成的規定若干具體范圍的解釋》中對獎金的范圍進行了解釋，明確規定了獎金包括年終獎(勞動分紅)。所以，可以確定年終獎屬于工資。既然屬于工資，就不得隨意克扣。雖然有相關法律規定了年終獎這個法律名詞。而現行法律法規并沒有強制規定年終獎應如何發放，而是將獎金發放的自主權更多地交給了企業。

年終獎的發放標準

這是沒有標準的。這取決于公司當年的盈利能力來確定分配金額。

年終獎勵是指企業在每年年末給予員工的無上限的獎勵，是對過去一年工作業績的肯定。年終獎勵的金額和形式一般由企業根據情況自行調整。一個好的年終獎方法應該有更好的評價指標、評價方法、分配規則等相應制度，這樣才能有效激勵員工，增強企業凝聚力。年度一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據年度經濟效益和對員工年度工作業績的綜合考核，向員工發放的一次性獎金。根據考核情況，還包括實行年薪制和績效工資制的單位支付的年加薪、年薪和績效工資。隨著改革的深入，企業的薪酬分配發生了很大的變化。固定工資在員工收入中的比重越來越小，而激勵工資在收入中的比重越來越大，這一趨勢仍在發展。工資總額是指各單位在一定時間內直接支付給員工的勞動報酬總額，包括小時工資、計件工資、津貼和補貼、加班工資以及特殊情況下支付的工資。年終獎的發放應體現三個方向： 第一，反映公司的年度業績。這樣做的好處是可以鼓勵員工更加關注公司的利益，穩定員工隊伍，并在員工和企業之間建立利益共同體。 第二，反映員工的年度工作表現。

法律依據：《中華人民共和國勞動法》 第四十七條 用人單位根據本單位的生產經營特點和經濟效益，依法自主確定本單位的工資分配方式和工資水平。