年終獎扣稅公式與年終獎扣稅公式怎么算

2023年12月31日發(fā)(作者：國慶節(jié)文章)

年終獎扣稅公式與年終獎扣稅公式怎么算

發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元：年終獎扣稅方式為：年終獎乘以稅率減速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。州游槐當(dāng)月工資低于3500元：年終獎個人所得稅等于(年終獎(3500-月工資)乘以稅率減速算扣除數(shù)。

根據(jù)員工當(dāng)月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方式計算個人所得稅。

高于3500元

如果當(dāng)月所得高于(或等于)3500元，適用公式為：個人所得稅應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

適用稅率根據(jù)個人當(dāng)月取得全年一次性獎金除以12的商數(shù)確定。例如如果年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您當(dāng)月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那么應(yīng)該繳稅：8000×3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎，那么應(yīng)該繳稅：12000×3%-0=360元。

低于3500元

如果在發(fā)放年終獎的當(dāng)月，員工的工資薪金所得低于3500元，則要先算應(yīng)納稅所得額：全年一次性獎金-“當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”。

然后再算適用稅率：應(yīng)納稅所磨野得額÷12，用所得結(jié)果根據(jù)表2找出稅率和速算扣除數(shù)。

第三步算要交多少稅：個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

【法律依據(jù)】：根據(jù)國冊友稅局發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》的規(guī)定，年終獎金應(yīng)繳稅計算標(biāo)準(zhǔn)為：全年一次性獎金應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)，其中適用稅率為年終獎金除以12所對應(yīng)的稅率及速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

計算公式如下：

如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

拓展資料：

速算扣除數(shù)是個人所得稅中用來修正個稅計算中不同檔次稅率造成的差額的數(shù)值。

速算扣除數(shù)是指為解決超額累進稅率分級計算稅額的復(fù)雜技術(shù)問題，而預(yù)先計算出的一個數(shù)據(jù)。超額累進稅率的計稅特點，是把全部應(yīng)稅金額分成若干等級部分，每個等級部分分別按相應(yīng)的稅率計征，稅額計算比較復(fù)雜。

速算扣除數(shù)的計算公式是：

本級速算扣除額=上一級最高應(yīng)納稅所得額×（本級稅率-上一級稅率）+上一級速算扣除數(shù)

年末一次性獎金的個人所得稅計算方式如下:

應(yīng)納稅額=（收入總額÷12）×對應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)

個人所得稅：規(guī)定了三種不同的稅率：

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

年終獎納稅公式

年終獎計稅公式：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國個人所得稅法》第一條

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。