銀行存款、現金管理制度

2024年2月18日發(作者：元嘉三大家)

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銀行存款、現金管理制度

一、銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關制度，接受銀行的監督。各種銀行收付款憑證的款項來源、用途必須如實填寫,不得弄虛作假。

二、除銀行核定的庫存現金外,所有現金都必須存入銀行.經濟業務中發生的資金收付,除按規定可以使用現金外，都必須要通過銀行辦理轉帳結算。

三、不得出租、出借銀行帳戶，不準簽發空頭支票。

四、銀行印鑒由結算中心負責保管，各種結算憑證、有價證券由銀行出納保管。

五、出納員要及時做好銀行存款的記帳、對帳工作，月末有未達帳項要及時清理，并編制銀行存款余額調節表.

六、嚴格執行現金使用范圍,可在下列范圍內使用現金：

(1）職工工資、津貼、個人勞務報酬；

（2）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

（3)向個人收購農副產品和其他物資的價款；

(4)出差人員必須隨身攜帶的旅差費；

(5)按現行結算起點以下的零星支出。

七、嚴格遵守庫存現金限額，當天現金當天存入銀行,不得坐支，不得留存大量現金過夜,確保資金安全。

八、出納人員應根據會計審核無誤的收付款憑證辦理現金收付業務，嚴禁用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金,---------------------------------------------------------精品 文檔---------------------------------------------------------------------

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嚴禁挪用公款.

九、不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄，不準設小金庫。

十、建立健全現金帳目,逐筆記載現金收付，帳目要日清月結，做到帳款相符,發生長短款要及時報告。

一、銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關制度，接受銀行的監督。各種銀行收付款憑證的款項來源、用途必須如實填寫,不得弄虛作假.

二、除銀行核定的庫存現金外,所有現金都必須存入銀行。經濟業務中發生的資金收付，除按規定可以使用現金外，都必須要通過銀行辦理轉帳結算。

三、不得出租、出借銀行帳戶，不準簽發空頭支票。

四、銀行印鑒由結算中心負責保管,各種結算憑證、有價證券由銀行出納保管。

五、出納員要及時做好銀行存款的記帳、對帳工作，月末有未達帳項要及時清理，并編制銀行存款余額調節表。

六、嚴格執行現金使用范圍，可在下列范圍內使用現金：

（1）職工工資、津貼、個人勞務報酬；

(2）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

(3)向個人收購農副產品和其他物資的價款；

(4)出差人員必須隨身攜帶的旅差費；

(5)按現行結算起點以下的零星支出。

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七、嚴格遵守庫存現金限額,當天現金當天存入銀行,不得坐支，不得留存大量現金過夜，確保資金安全。

八、出納人員應根據會計審核無誤的收付款憑證辦理現金收付業務，嚴禁用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，嚴禁挪用公款。

九、不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄，不準設小金庫.

十、建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付,帳目要日清月結,做到帳款相符，發生長短款要及時報告.

專項資金管理制度

一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用"。

二、專項資金實行縣級報賬制，資金撥付一律轉賬結算,杜絕現金支付。

三、資金的撥付本著專款專用的原則,嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復內容，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動向，按不同專項資金的要求執行，不準任意改變;特殊情況，必須請示。

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四、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續,各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列內容和文件要求為準。

五、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證.

六、萬元以上的專項購置經費一律實行政府采購或參與式采購。

七、專項資金利息收入年終一律轉入本金滾動使用。

八、加強審計監督,實行單項工程決算審計,整體項目驗收審計，年度資金收支審計。

九、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金專款專用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。

十、對工程類項目專項資金所發生的隱蔽工程，負責資金結算的工作人員，必須到現場簽證認可，否則財政部門不予結算。

十二：資產管理制度

一、固定資產帳冊設置

（一）固定資產總帳的設置，由鎮財務結算中心和未納入結算中心管理的單位財務部門設立單位固定資產總帳，按照六大類設立明細科目核算固定資產各大類的金額.

（二）固定資產明細帳的設置,由單位負責資產管理的部門或人員根據固定資產分類，按固定資產的品名設置明細帳，進行數量、金額核算，以反映固定資產的增加和減少情---------------------------------------------------------精品 文檔---------------------------------------------------------------------

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況。明細帳應設置資產的購進日期、規格型號、單位、單價、數量、存放地點、來源等欄目。

（三)固定資產使用登記表的設置,單位對在用的固定資產，以使用部門或在放點為單位，填制固定資產使用登記表，該表一式二份，一份由固定資產管理部門存查,一份由使用部門保存，若發生變動，重新填制固定資產使用登記表。

（四）固定資產總帳、明細帳應使用電算化軟件設置核算，對于無電算化軟件的單位，明細帳應統一購置固定資產明細帳頁進行設置核算。

二、 固定資產增加管理

固定資產增加，分為購建（包括新建、自建、擴改、改建等）、購入、自制、調入、盤盈、捐贈和其它形式等.

（一）購建的房屋、建筑物等固定資產要按照基本建設有關規定建立基建帳戶進行獨立核算，待基建項目竣工驗收和審計決算后，轉入單位固定資產帳核算。

（二）購入的固定資產,要按照古里鎮政府采購制度的有關政策規定執行。購入后填制《古里鎮固定資產增減申報單》驗收入帳。單位要編制年度固定資產采購計劃，列入當年單位預算。

（三）自制、調入、盤盈或其它方式增加的固定資產，由單位填制《古里鎮固定資產增減申報單》驗收入帳。

三、 固定資產的處置管理

固定資產的處置,是指單位對其占有、使用的固定資產進行產權轉讓及注銷產權的一種行為。包括無償調出、出售、盤虧、報廢、報損等.

（一）固定資產處置的審批權限

1．各單位占有、使用的單位原值在2萬元以上（包括2萬元)，屬大型 、精密、貴重資產的處置，應當詳細說明相關原因，經主管部門審核后報財政部門批準。

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2．各單位占有、使用的單位原值在2萬元以下，但成批處置金額在5萬元以上的資產處置，必須經主管部門審核后報財政部門批準.

3．固定資產無償調入外單位的,批量價值在1萬元以上的，必須經主管部門審核后報財政部門批準。

4．向個人出售和轉讓固定資產(包括提前報廢的固定資產），單位原值在3000元以上及批量價值在1萬元以上的,必須經主管部門審核后報財政部門批準.

5．不在1、2、3、4項范圍內的資產處置，只需填制《古里鎮固定資產增減申報單》,經單位領導審批后方可核銷.

（二）固定資產處置申報程序

1．各單位處理上述規定標準的固定資產，首先應向主管部門和財政部門進行申報，填報《古里鎮固定資產處置申報核準表》，經審批后方可處理.

2．各單位處理固定資產時,應根據不同情況提交有關文件、證件及資料:

（1）資產價值的憑證，如購貨單（發票、收據、工程決算副本、記帳憑單復印件、固定資產卡片等）；

（2）資產報廢的技術鑒定（未達到正常使用年限）；

(3）報損資產的名稱、數量、規格、單價、損失價值清冊，以及鑒定數據和對非正常損失責任者的處理文件。

（三）固定資產處置的帳務處理

1． 各單位無償調出、出售、報廢、報損的資產，申報單位可憑《古里鎮固定資產處置申報核準表》或《古里鎮固定資產增減申報單》的核算聯,調整有關資產帳目。

2． 固定資產的處置收入,包括出售收入、報廢報損殘值變賣收入,均屬國家所有，按照有關管理規定，實行收支兩條線管理.

四、 固定資產清查核對管理

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（一)固定資產的清查登記是指行政事業單位對其公共資源、國有固定資產進行全面徹底的清查核實、登記造冊；對固定資產盤盈、盤虧等按國家有關規定進行處理，建立基本情況數據庫。

（二）各單位每年度要定期對固定資產進行全面徹底的清查，在清查中要把實物盤點同核查帳務結合起來,以物對帳、以帳查物、見物盤點、不重不漏，查清固定資產來源、去向和管理情況，做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符。

(三）清查登記要求

1．單位占有、使用的房屋建筑物，依據國家核發的房屋產權證進行清查登記。未辦理房屋產權證的單位按照國家劃撥使用的有關檔案先行清理登記。待清查登記工作結束后，按國家房產管理的有關政策辦理.按照國家有關政策規定購定的房屋建筑物，應按實際購買價格進行清查登記。自行建造的房屋建筑物，工程未審計前按工程造價清查登記，工程審計后按審計確認價進行調整。

2．對固定資產要查清帳面價值.清理出待報廢和提前報廢固定資產的數額及固定資產損失、核銷數額等.

3．對清查出的各項固定資產盤盈重新估價入帳，對清查出的盤虧固定資產,要認真查明原因，分清責任,提出處理意見。

4．經過清查后的各項固定資產，要區別固定資產用途和使用情況進行重新登記調整，建立健全實物帳。

5．各單位針對在清查登記中發現的問題，要調整和完善相應的固定資產管理制度，防止前清后亂，明確責任，形成單位內部有效的監督管理機制.

五、 固定資產的日常管理制度

各單位要制定一套完善的符合本單位實際的資產管理、崗位責任制度，建立健全固定資產管理體系，包括固定資產請購---------------------------------------------------------精品 文檔---------------------------------------------------------------------

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制度、驗收制度、保管制度、賠償制度、報損報廢制度、維修制度、資產租賃制度、清查核對制度等.

六、責任

(一） 各單位的財務部門、資產管理部門、資產使用部門都有管好用好國有資產的義務和責任，保障固定資產的安全和完整.

(二） 若在固定資產管理過程中,出現未按規定履行職責，擅自處置固定資產，以各種名目和手段侵占固定資產或利用職權謀取私利，而造成固定資產損失或流失的,要按有關規定給予處分和處罰，情節嚴重的，要追究其法津責任.

（三） 鎮財政所要加強對各單位固定資產管理的檢查和監督，并建立相應的固定資產管理考評制度，實行單位固定資產管理與績效掛鉤.

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