酒店財務工作流程

2024年2月18日發(作者：中隔壁法)

一、前廳收銀工作程序

前廳收銀服務工作，直接體現飯店服務水平,因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，作到結賬工作忙而不亂，資金收回準確無誤,及時與營業部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內容包括：

（一）班前準備工作

1、前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領班監督執行,并編報考勤表;收銀員上班必須提前15分鐘到崗,檢查工衣是否整潔,著裝是否規范，工作環境是否清潔；如有不整潔、不清潔、不規范的,應及時進行整潔和規范；

2、清點上一班轉來的周轉金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉交手續。

3、閱讀交接記事本，注意主管提出的問題,在該班工作中加以糾正。

（二）原始單據的使用：

1、預收房費收據：此單據連號三聯。當客人入住付費后，開出此單據,第一聯留存；第二聯交給客人；第三聯同原始訂房單一起，放在客人賬單里,結賬時交予財務審核。

2、雜項收費單:此單據共兩聯,用于客人在賓館內無原始單據的消費憑證，如迷你吧消費等。開出此單據時,需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字.第一聯留存;第二聯放在客人的賬單里.（注:此單據必須有客人簽字）

3、發票:當客人結清有關費用時，按照實際消費開具發票，不得多開虛開發票；

4、備用金：每個班次交接班時進行備用金的交接與清點，收銀員要對自己所保管的備用金負責,確保備用金額度固定不變，交接后填寫交班記錄并簽字確認。備用金將進行不定期盤點，發現長短款則追究相關責任人,同時，備用金不得挪為它用，如有違反者,則按照相關規章制度懲罰；

5、結賬單:

（1）客人結賬時，打印出"匯總賬單",請客人簽字后與客人賬單放在一起保存.

（2)當班次結束時，由各收銀員打印出”收銀員賬目明細表"與本人本班次結清客人賬單歸放一起，單獨放置在相應的賬單夾里，以供當日夜審審核.

6、信用卡、支票的傳遞：由接班的收銀員核查(金額、號碼、有效期）后負責簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。要特別注意支票和信用卡的有效期(對于預收長包房客人的信用卡必須一月一結賬，不得出現信用卡過期;支票如有簽發日期則簽發日起10天內有效）。

7、電腦班次更換：本班次結束前，打印出"今日收銀員賬目明細表”、"單班賬目明細表”和”單班結賬單”，及時退出個人操作號。

(三)、配合計算機操作時的規定

接待員每日早班在中午 12：00，中班在18：00，夜班在 23：30之前核準計算機房態，由當班領班抽查。如經當日夜審審查明,確屬房態不準造成計算機多加房費，責任歸當班接待員。

1、接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息（姓名、進離店日期、房價、簽證有效期、賬務是否超限），特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人,補登新的信息。

2、早班接待員每天日一點左右打印出當日應離未離客人表,及時催客人辦續住手續。

3、收銀員每日打印兩份單班賬單，由每日夜班整理當日三班次單班結賬單及總班結賬單，并分別放入賬夾內。

4、結賬時以電腦為準。如客人或收銀員出現任何疑問時，應請機房人員或當日領班簽字后調整計算機。

（四)、作廢賬單的管理

1、作廢賬單管理

收銀員當班結束時，對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核，作廢單必須由領班以上人員簽名證實，注明作廢原因.如事后發現有差錯,但又查不到保存的賬單,其經濟責任應由收銀當事人承擔.

（五)、現金、信用卡、支票以及掛賬的收受程序

1、收現金時，應注意辨別真假、幣面是否完整無損;外幣應確認幣別，按當天匯率折算。

2、收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否在接受使用范圍內的信用卡，查核該卡是否已被列入止付名單內（刷錯信用卡單、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡一律拒收)。客人入住時使用與授權辦理入住；客人結算時,對于授權下賬并簽名。正確無誤后，撕下持卡人存根聯，隨同賬單交客人。

3、收銀員當班接收客人使用的支票時，應用大寫在支票填上使用的年、月、日，收取支票時，應檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上，如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符,并留下聯系人姓名和聯系電話；

4、客人簽單掛賬時入住，一定要有相關負責人簽字后，核實與預留簽單字樣是否一致，方可辦理入住手續；

（六）、下班前現金交接程序

前廳收銀員結賬工作完畢后，將除備用金的現金裝入袋內。要求內裝現金與現金袋上記錄金額一致，并在現金收入交接記錄簿上簽字，辦理現金交接手續，并在接班人的監督下將現金袋放入保險柜中;按照三班依次類推，手續不變，直到第二天總出納清點前為止。

（七）、客房訂金處理程序

賓館對于已簽合同的長住戶，根據合同的具體內容，預收半年至一年的房租訂金，作為抵消長住戶房租費用。根據權責發生制的會計核算原則,將已收客房訂金分期體現在客房賬上；當賓館財務部收到一筆訂金時，前廳收銀也相應地做一筆增加，當客人入住時，以月為核算期，按照房租金額將預付訂金轉入在客房賬上，由此房租費用與訂金相互抵消，使房租客賬單為零.

二、收入審核工作程序

收入核數工作是在收銀夜審的工作基礎上,再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務賬戶中。它要求收入核數員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內容及工作程序，以正確的方法考核營業收入情況，并將應收款及時收回,使資金得到正常使用。其工作內容主要包括：

（一）夜審工作流程

1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致,如果數據有修改，收銀員應說明原因.沒有收銀機的繳款憑證,要統計附件單的數據與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2、打印出"今日入住客人報告，根據入住報告,審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致,折扣房手續是否完整.如有錯誤應立即通知接待員調整,并將情況寫入夜審報告交日審處理.

3、打印出”今日非平賬離店報表"，審核非平賬離店的原因,確認責任人。

4、打印出”今日調整賬目表”審核調整賬目的原因,調整賬目單需負責人簽字。

5、查詢各收費點轉賬是否正確：將每一筆轉賬(未結賬部分）賬單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結賬時注意；如果是轉錯房間,則要立刻調整.

6、打印出”今日離店客人報告"（交日審查半日房費用）。

7、進入夜審數據統計:營業組審核（打印出營業點總班結賬表)，完成預審報告，完成自動過費，審核賬務報告兩遍，終審。

8、數據整理并出具夜審報表：

（1）、編制”酒店營業日報表”。

（2）、編制"今日非平賬離店報表”、"今日調整報表”各一份。

（3）、填寫"夜間審計報告表”：將夜審過程中發生的每件事記錄下來，需日審協助處理的要注明清楚,填寫時要認真。

10、當班結束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后,交到日審辦公室。

(二)日審工作流程

1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內容

每天接到"夜間審計報告表"后，對遺留問題要及時處理;及時填寫審計通知書，通知責任人所在的部門主管,并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯上，最后將通知書編號存檔，月底統計后，注上處理意見報送財務經理處理。

2、賬單核銷：接到收銀員的結賬單后，檢查所付的賬單是否齊全，然后按照賬單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調整作廢單據手續不齊,要寫入夜審報告交日審處理。

3、核對前臺結賬處的結賬單及收銀員個人報表

客房結賬單是由前臺收銀員為住店客人結賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用.收銀員收銀明細表是反映當天所結房客賬（包括向客人收取的現金、信用卡、支票)的匯總表。

4、核對餐廳結賬單：

（1）、核對餐廳結賬單時應注意；賬單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結賬單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因,并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監督作用。

（2)、核對營業對賬表:要查看表中填寫的數據與收銀員上繳的附件單據中的數據是否一致，核對表中的收銀員填寫的數據與廳面其它相關人員填寫的數據是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業收入的正確反映。

（3）、打折手續應完整:用賓館優惠卡打折的,要在賬單上注明卡號及客人簽名;如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確,要找收銀員查明情況，及時做出處理。

（4）、免費接待是否符合標準:各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表.查看各級管理人員是否在權限范圍內簽單接待，如果發現接待超標，應立即找其補辦手續，否則上報財務經理處理.

5、核對其他部門的繳款憑證及收費單:

其他部門（康樂中心）的收銀員在營業結束后，根據收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應相符。

收費單的核銷及管理:收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在”票證使用單”上逐張劃銷，發現不聯碼使用的,應向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領班以上人員簽字方可。

6、檢查夜間審計人員制作的各項營業報表：

負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數據計算有誤，應立即修改，并追究夜間審計員責任.

7、審計主管同日審人員要經常到各營業點進行檢查：

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規范程序操作，營業款是否如實反映，現金是否

如實上繳。如果發現收銀員或其他操作人員不按規范操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經理和財務經理及質檢部門，以防止情況再發生，確保賓館不受損失。

8、報表裝訂:

按日期順序將”收銀員操作記錄"、”各收費點繳款憑證"以及各收費點原始賬單裝訂成冊,封面上注明起止日期存檔.

（四)賬務處理工作流程

1、每日營業收入傳票的編制

編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借:應收賬款--客賬

應收賬款—-街賬——明細

應收賬款-—團隊

銀行存款

庫存現金

貸:營業收入

2、街賬、客賬分配表統計

街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫街賬、客賬統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一賬戶中。作到日清月結，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準備.

三、財務會計工作程序

財務會計是用好資金、管好資金的重要部門。加強資金的管理與監督，是成本會計員的重要職責之一，每一名會計員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：

(一）采購及結賬

除零星采購之外的采購一律采取詢價、比價的模式招標，確定符合要求的供貨商，根據實際需求進行采購.需求部門提出采購需求,經相關領導簽字后，交予采購部進行采購，采購后，相關人員驗收入庫，采購將入庫單，驗收單，送貨單和發票交予財務后，填寫付款申請單報銷，（經審核人員審核及相關領導審批后,）出納根據報銷金額進行付款處理。

借：庫存商品

貸:銀行存款

生食鮮采購則按照廚房日常經營情況進行采購,交予固定生食鮮供貨商,驗收人員嚴格按照生食鮮標準驗收，并作登記，將送貨單和驗收單按日分單統計，月末匯總結賬，填寫付款單進行付款，生食鮮成本直接計入當月餐飲成本.

借：主營業務成本—餐飲成本

貸：銀行存款

（二）庫存管理以及二級庫管理

庫存管理直接影響酒店餐飲成本，做好庫存管理能夠及時統計各部門成本，發現成本差異，準確控制成本。相關庫管人員負責全賓館物資的收、發、存工作.必須嚴格根據已審批的申購單按質、按量驗收，根據發票名稱、規格、型號、單位、數量、價格等辦理驗收手續，如有不符合質量要求的，要堅決退貨，嚴格把好質量關。注意倉庫所有物品的存量，以降低庫存為原則，根據實際使用量，科學制定各種物品的存量，并據此每周做出請購計劃。

首先是對總庫庫存管理，將采購物品按照采購送貨單,將品名，單價（包含運費）,數量一一錄入總庫庫存，并將實物存入總庫中。

公司各個部門需要領用相關物品時,則填寫領料單進行出庫處理，出庫后餐飲部和客房部則需要設置相對應的二級庫庫存管理，建立真實客房和餐飲使用情況，真實反映客房和餐飲成本，月末財務對二級庫進行盤點，盤點數據與二級庫庫房數據比對,得出差異，盤盈則沖減成本，盤虧則由相對應負責人負責。

盤盈: 借：待處理財產損益-庫存商品

貸：主營業務成本

盤虧: 借：其它應收款—賠償款

貸：待處理財產損益—庫存商品

月末按照庫存報表數據得出本月實際使用情況，交予財務做賬,得出本月客房和餐飲的成本。

借:主營業務成本—餐飲

主營業務成本-客房

貸：庫存商品

（三）布草管理

1、布草采購后按照實際領用出庫，布草按照一年攤銷

借:其它應收款—布草攤銷

貸：庫存商品

攤銷時

借：主營業務成本-布草

貸：其它應收款-布草攤銷

同時做相對應的攤銷報表,每月按時攤銷，直至攤銷結束

(四)固定資產管理

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等.不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過一年的，也應作為固定資產管理。

固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、 房屋及建筑物 20 5%

2、 機器設備 10 5％

3、 運輸工具 10 5%

4、 計算機設備 3 5%

5、 辦公家具及設備 3 5％

購入時

借：固定資產

貸：銀行存款

攤銷時

借:管理費用/主營業務成本

貸：累計折舊

報廢處理時

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

（五)工資計提與發放

根據人事部門提供工資表，做相對應的賬務處理

1、工資計提時：

借：管理費用/銷售費用/主營業務成本

貸：應付職工薪酬

2、發放工資時：

借：應付工資薪酬—應付工資

貸:其他應付款－社保（養老，醫療．失業個人承擔部分）

其他應付款－住房公積金（個人承擔部分）

應交稅金－個人所得稅

銀行存款／現金（實際發放給員工的）

3、繳納社保費、住房公積金、個人所得稅時:

借：管理/銷售費用/主營業務成本－社保費（養老、醫療、失業、工傷、生育單位部分

－住房公積金（單位部分）

其他應付款－社保（養老，醫療．失業個人承擔部分）

其他應付款－住房公積金（個人承擔部分）

應交稅金－個人所得稅

貸：銀行存款

（ 六）OAT傭金賬務處理

OTA傭金則根據簽訂合同要求，整理每月客人訂單，并根據前廳人員審核實際客人入住情況,認真核實,確定當月的傭金費用，收到發票后則做付款申請付款賬務處理。遇到直接從客人房費鐘扣除傭金的則需要及時催協議單位索要發票。

借：銷售費用-OTA傭金

貸:銀行存款

（七）費用報銷

1、差旅費報銷,按照差旅費出差標準報銷，超出標準部分不予報銷。

差旅費標準每日餐標每頓30元/餐，住宿標準300元/日;

2、通訊補貼

3、交通補貼

4、其他費用則按照具體事由填報報銷單.

借:費用

貸：銀行存款

（八)業主分成

業主分成則按照與項目簽訂合同具體確定分成模式，根據具體收益根據當月每間房的收入，除去傭金，個人所承擔稅金后按照合同要求分成.

借：主營業務成本—業主分成

貸：銀行存款

（九）單據審核與單據填寫要求

各項報銷的原始憑證，經各部門經理審簽后，報財務審查其合法性并送酒店總經理批準。超過權限的要經過公司總經理批準。

原始憑證應具備的內容：

1、憑證名稱；

2、填制憑證的日期;

3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

4、經辦人的簽名或蓋單；

5、接受憑證的單位名稱；

6、經濟業務的內容；

7、數量、單價和金額；

8、各種發票、收據必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定.從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章,其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用單。

9、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

10、購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收,并在憑證上簽章。

11、支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。

12、職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上.收回款項時應另開收據,不得退還原借款借據。

13、預付性匯款,由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替.

14、屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一次章（字）

15、自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額.

16、凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者,應予退回或重新補正。

（十）現金管理制度

為了加強酒店現金管理，明確使用范圍，結合酒店實際、制定本制度。

1、財務部門要嚴格按照國家有關現金和銀行結算制度，酒店有關財務制度辦理現金、銀行收支業務.

2、酒店業務收入現金、銀行支票要及時存入銀行所開設的賬戶，不得坐支現金。

3、酒店經營業務支出，原則上凡金額在5000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經總經理審核后，方可支付現金。

4、庫存現金不得超過三天的日常周轉及報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行。

5、庫存現金要做到日清月結,賬實相符,不得以“白條”抵充庫存現金,更不得挪用現金.

6、簽發銀行轉賬支票要建立支票領用登記手續,及時清理注銷。

7、不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算業務，不得簽發空頭支票.

8、現金、銀行日記賬每月與總帳、銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。