2023修正版財務管理制度企業財務通則[1]

2024年3月16日發(作者：遼寧電子稅務局官網)

財務管理制度企業財務通則

財務管理制度企業財務通則

1. 引言

企業財務管理制度是指企業為規范財務管理行為、確保資金安

全和提高財務管理效率而制定的一套規章制度。財務管理通則是企

業財務管理制度的總綱，其中包含了企業財務管理的基本原則和要

求。本文將圍繞財務管理通則展開闡述。

2. 財務管理基本原則

2.1 守法合規原則

企業在進行財務管理活動時必須遵守國家相關法律法規，并恪

守商業道德和誠信原則。財務管理人員應確保會計準則的正確應用，

及時、真實、準確地記錄企業的財務狀況和業績。

2.2 切實性原則

財務管理決策要能夠符合企業實際情況，具有實施可行性。財

務管理人員應綜合考慮企業的經濟狀況、市場前景和行業競爭力，

合理安排財務資源的配置，確保財務管理決策的有效實施。

2.3 簡潔實用原則

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財務管理部門應倡導簡潔高效的財務管理方式。制定財務管理

制度時，應著重簡化流程，減少繁瑣的報表和文檔，提高工作效率。

2.4 風險控制原則

企業財務管理應注重風險控制。財務管理人員應定期進行風險

評估，建立健全的內部控制制度，加強財務監督和風險防范，有效

降低企業的財務風險。

2.5 信息透明原則

企業財務管理應保持信息透明，及時向投資者、員工和其他相

關利益相關方披露企業財務信息。財務報表應真實準確，不得故意

隱瞞重要信息或提供虛假信息。

3. 財務管理要求

3.1 資金管理

企業應建立合理的資金管理制度，確保資金的合理運作和利用。

資金管理要求包括：建立預算管理制度、加強成本控制、優化資金

結構、合理安排投資等。

3.2 財務報告和分析

企業應定期編制財務報告，并進行財務分析和評估。財務報告

要求準確、完整，反映企業真實的財務狀況和業績。財務分析要求

全面深入，對企業的盈利能力、償債能力和經營能力進行評估。

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3.3 內部控制

企業應建立健全的內部控制制度，確保財務管理活動的合規性

和規范性。內部控制要求包括：明確職責分工、建立崗位責任制、

實行審計制度、加強風險防范等。

3.4 稅務合規

企業應嚴格遵守國家稅法和稅務政策，按時、足額繳納各項稅

費并按規定申報。稅務合規要求包括：及時了解稅收法規、做好稅

務核算和納稅申報、積極主動配合稅務機關的稅務檢查等。

3.5 外部合作和溝通

企業應積極開展與銀行、證券公司、投資者和其他相關利益相

關方的合作與溝通，建立良好的財務合作關系。外部合作和溝通要

求包括：及時向投資者披露財務信息、與金融機構建立穩定的合作

關系、參與行業協會和商會等。

4. 總結

財務管理制度是企業財務管理的基礎，而財務管理通則則是財

務管理制度的總綱。本文闡述了財務管理通則的基本原則和要求，

旨在為企業建立健全的財務管理制度提供參考。企業應在財務管理

中堅持守法合規、切實性、簡潔實用、風險控制和信息透明等原則，

并同時滿足資金管理、財務報告和分析、內部控制、稅務合規和外

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部合作與溝通等要求，以提高財務管理效率、降低財務風險、增強

企業競爭力。

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