一次性年終獎個稅公式是什么

2024年3月22日發(作者：幼兒園小班課程)

一次性年終獎個稅公式是什么

每年到春節放假前，公司通常會根據每個人的表現給予年終獎勵，這就是年終獎的來

源，也是每個員工最期待的事情之一。那么，一次性年終獎個稅公式是什么？一次性年終

獎金的個稅如何申報？下面我為大家詳細解答。

根據現行個稅政策，納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得

計算納稅。一次性年終獎個稅公式是什么？

一、一次性年終獎個稅公式是什么

年終獎計算公式：應納稅額＝應納稅所得額（即年終獎的總額）X適用稅率-速算扣除

數

我們舉例就年終獎的正確計算方法和虛構的新規定上面的錯誤計算方法作一個對比。

（一）如果，發放獎金當月的工資超過3500，那么先將員工當月內取得的全年一次性

獎金，除以12個月，按其商數確定稅法規定的適用稅率和速算扣除數。

然后按公式：應納稅額＝應納稅所得額（即年終獎的總額）X適用稅率-速算扣除數

舉例：張先生年終獎金是24000元，而且當月工資為3600元.我們先算稅率

24000÷12=2000元 那么對應稅率表應該是10%的稅率和105的速算扣除數。

按照公式 應納稅額:24000 X10%-105=2295元

(二)如果，發放獎金當月工資低于3500，那么我們要先用獎金把工資補到3500，再

用剩下的獎金來計算。

舉例：王女士年終獎19100元，發放當月工資是3400元。那么我們就要從19100

元的獎金里面拿100元來把工資補足3500元。用剩下的19000元來計算年終獎個人所得

稅。19000元÷12=1583.3元，對應稅率表，稅率為10%速算扣除數為105元。

年終獎個稅應繳納：19000元X10%-105=1795元

二、一次性年終獎金的個稅如何申報

《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的

通知》(國稅發〔2005〕9號)第一條規定：“全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位

等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的

一次性獎金。

上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌

現的年薪和績效工資。”

第二條規定：“納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納

稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

(一)先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和

速算扣除數。

如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除

額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，

按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

(二)將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算

扣除數計算征稅，計算公式如下：

1.如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金X適用稅率一速算扣除數

2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金一雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差

額)X適用稅率一速算扣除數”

第三條規定：“在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。”

第五條規定：“雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季

度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個

人所得稅。”

以上就是我對一次性年終獎個稅公式的解答，一次性年終獎金的個稅如何申報上文也

作出了介紹。現在很多公司都有發年終獎的傳統，但是年終獎算是收入，也需要依法納稅，

所以需要注意。如果您還有其它疑問，請關注勞動糾紛頻道。