工資獎金個人所得稅

2024年3月24日發(作者：有關于春節的詩句)

工資獎金個人所得稅

獎金個人所得稅怎么算

法律常識：

獎金個人所得稅的算法如下：

1、發放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎乘稅率減速算扣

除數，稅率是按年終獎除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率；

2、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅等于（年終獎減（3500減月工資））乘

稅率減速算扣除數，稅率是按年終獎減（3500減月工資）除以12作為“應納稅所得額”對應

的稅率。

3、若是獎金符合下列情況可免征：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際

組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（2）國債和國家發行的金融債券利息；

（3）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（4）福利費、撫恤金、救濟金；

（5）保險賠款；

（6）的轉業費、復員費、退役金；

（7）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、

離休費、離休生活補助費；

（8）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其

他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（10）國務院規定的其他免稅所得。

臨時工工資個人所得稅起征點及個稅計算。較新個稅起征點是5000開始，工資5000

是不用交稅的。個稅計算器計算公式：

（1）應納稅所得額等于工資收入金額減各項社會保險費減起征點5000元；

（2）應納稅額等于應納稅所得額乘稅率減速算扣除數。

法律依據

《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所

得稅；非居民個人取得前款一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人

取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

《中華人民共和國個人所得稅法》

第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際

組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、

離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其

他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

工資獎金個人所得稅

一、工資獎金個人所得稅計算公式

應納稅所得額 = 工資收入金額 - 各項社會保險費 - 起征點(5000元)

應納稅額 = 應納稅所得額 乘稅率 - 速算扣除數

說明：如果計算的是外籍人士(包括港、澳、臺)，則個稅起征點應設為4800元。

二、個人所得稅計算方法

征繳個人所得稅的計算方法，個人所得稅費用扣除標準5000，同時將個人所得稅第1

級稅率由5%修改為3%。使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額乘稅率-速算扣除數

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-5000

實發工資=應發工資-四金-繳稅

三、個稅起征點

個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅。個人所得稅起征點是

指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。個人所得稅免征額擬

調至5000元。

四、個人所得稅稅率表

較新個人所得稅稅率表，個稅稅率表，5000元起征點，包括工資稅率表、年終獎稅率

表、勞務稅率表，個體戶稅率表等等，簡單實用的表格，讓您更容易看懂稅率表。

(一)工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

個人所得稅稅率表

級數應納稅所得額(含稅)應納稅所得額(不含稅)稅率(%)速算扣除數

1、不超過1500元的不超過1455元的30

2、超過1500元至4,500元的部分超過1455元至4,155元的部分10105

3、超過4,500元至9,000元的部分超過4,155元至7,755元的部分20555

4、超過9,000元至35,000元的部分超過7,755元至27,255元的部分251,005

5、超過35,000元至55,000元的部分超過27,255元至41,255元的部分302,775

6、超過55,000元至80,000元的部分超過41,255元至57,505元的部分355,505

7、超過80,000元的部分超過57,505的部分4513,505

說明：1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險

一金) - 起征點5000元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單

位)代付稅款的工資、薪金所得。

怎樣計算獎金中繳納的個人所得稅

獎金個人所得稅

1.工資、薪金所得部分的個人所得稅額=應稅所得金額×適用稅率-速算扣除數

2.個體工商戶的生產、經營所得的個人所得稅稅額=應稅所得金額×適用稅率-速算扣除

數

3.對企事業單位的承包經營、承租經營所得個人的所得稅額=應稅所得金額×適用稅率-

速算扣除數

4.勞動報酬所得(4000元以下)的個人所得稅額=(每次所得收入-2000元)×20%

5.稿酬的所得(每次收入不超過4000元)的個人所得稅稅額=(每次所得收入-2000

元)×20%×(1-30%)稿酬的所得(每次收入超過4000元)的個人所得稅稅額=(每次所得收入-2000

元)×20%×(1-30%)

6.特許權使用費所得，財產租賃所得(每次收入不超過4000元)的個人所得稅稅額=(每次

所得收入-2000)×20%特許權使用費所得，財產租賃所得(每次收入超過4000元)的個人所得稅

稅額=[每次所得收入×(1-20%)]×20%

7.利息、股息、紅利所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得的個人所得額=每次所

得收入×20%單位代繳個人所得稅是可以的，相關證明你可到稅務部門查詢，一般情況單位

老板不會私扣的。