《國(guó)際稅收》課程教學(xué)大綱(本科)

2024年3月25日發(fā)(作者：你說我猜游戲規(guī)則)

國(guó)際稅收

（ International Taxation ）

課程代碼：20410042

學(xué)分：3

學(xué)時(shí)：48

（其中：課堂教學(xué)學(xué)時(shí)：48 實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：0 上機(jī)學(xué)時(shí)：0 課程實(shí)踐學(xué)時(shí):0 ）

先修課程：

財(cái)政學(xué)A、中國(guó)稅制A、經(jīng)濟(jì)法概論

適用專業(yè)：

財(cái)政學(xué)

教材：

《國(guó)際稅收》，朱青主編，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2016年版

一、課程性質(zhì)與課程目標(biāo)

（一）課程性質(zhì)

國(guó)際稅收是財(cái)政專業(yè)的一門核心專業(yè)課，是研究跨國(guó)稅收關(guān)系的一門課程，其核心是所得的國(guó)

際重復(fù)征稅及其減除方法、國(guó)際避稅與反避稅、國(guó)際稅收協(xié)定以及商品稅的國(guó)際協(xié)調(diào)。該課程以稅

收學(xué)、中國(guó)稅制和稅務(wù)管理等課程為基礎(chǔ)，又是對(duì)這些課程的深化。通過該課程的學(xué)習(xí)，不僅能使

學(xué)生掌握國(guó)際稅收的一般原理和基本技能，更能使學(xué)生的稅收學(xué)知識(shí)和技能系統(tǒng)化、體系化，進(jìn)一

步增強(qiáng)解決實(shí)際問題的能力。

（二）課程目標(biāo)

課程目標(biāo)1：掌握國(guó)際重復(fù)征稅、國(guó)際避稅與反避稅、國(guó)際稅收合作的基本知識(shí)和基本原理；

課程目標(biāo)2：掌握國(guó)際減除國(guó)際重復(fù)征收、國(guó)際反避稅的基本方法和基本技能；

課程目標(biāo)3：熟悉各國(guó)不同的稅收權(quán)利主張及其制度選擇；

課程目標(biāo)4：了解國(guó)際稅收合作的一般程序；

課程目標(biāo)5：初步具備運(yùn)用國(guó)際稅收的基本原理和基本技巧，解決實(shí)際問題的能力。

二、課程內(nèi)容與教學(xué)要求

第一章　國(guó)際稅收導(dǎo)論

（一）課程內(nèi)容

1.國(guó)際稅收的含義

2.國(guó)際稅收問題的產(chǎn)生

3.國(guó)際稅收的發(fā)展趨勢(shì)

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（二）教學(xué)要求

1.掌握國(guó)際稅收的含義和本質(zhì)

2.理解商品課稅對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響

3.理解所得課稅對(duì)國(guó)際投資的影響

4.了解國(guó)際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢(shì)

（三）重點(diǎn)與難點(diǎn)

1. 重點(diǎn)

國(guó)際稅收的含義與本質(zhì)

2. 難點(diǎn)

所得課稅對(duì)國(guó)際投資的影響

第二章　所得稅的稅收管轄權(quán)

（一）課程內(nèi)容

1.所得稅管轄權(quán)的類型

2.稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)

3.所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)

4.居民與非居民的納稅義務(wù)

（二）教學(xué)要求

1.理解稅收管轄權(quán)的定義

2.掌握稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)

3.掌握所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)

4.理解居民與非居民的納稅義務(wù)

5.了解政府行使管轄權(quán)的屬地原則和屬人原則

6.了解三種稅收管轄權(quán)

（三）重點(diǎn)與難點(diǎn)

1. 重點(diǎn)

稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)、所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)

2. 難點(diǎn)

3. 所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)

第三章 國(guó)際重復(fù)征稅及其減除方法

（一）課程內(nèi)容

1.所得國(guó)際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生

2.避免同種稅收管轄權(quán)重疊所造成的國(guó)際重復(fù)征稅的方法

3.不同種稅收管轄權(quán)重疊所造成的重復(fù)征稅的減除方法

4.雙重征稅減除方法的經(jīng)濟(jì)分析

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