企業財務活動的內容和作用介紹

2024年3月28日發(作者：手工咖啡)

企業財務活動的內容和作用介紹

(一)籌資活動

企業組織商品運動，必須以一定的資金為前提。也就是說，企業從各種渠道以各種形

式籌集資金，是資金運動的起點。所謂籌資是指企業為了滿足投資和用資的需要，籌措和

集中所需資金的過程。在籌資過程中，企業一方面要確定籌資的總規模，以保證投資所需

要的資金;另一方面要通過籌資渠道、籌資方式或工具的選擇，合理確定籌資結構，以降

低籌資成本和風險。

(二)投資活動

企業取得資金后，必須將資金投入使用，以謀求最大的經濟效益，否則，籌資就失去

了目的和效用。企業投資可以分為廣義投資和狹義投資兩種：廣義的投資是指企業將籌集

的資金投入使用的過程，包括企業內部使用資金的過程(如購置流動資產、固定資產、無

形資產等)以及對外投放資金的過程(如投資購買其他企業的股票、債券或與其他企業聯營

等);狹義的投資僅指對外投資。無論企業購買內部所需資產，還是購買各種證券，都需要

支付資金。而當企業變賣其對內投資形成的各種資產或收回其對外投資時，則會產生資金

的收入。這種因企業投資而產生的資金的收付，便是由投資而引起的財務活動。

另外，企業在投資過程中，必須考慮投資的規模，也就是在怎樣的投資規模下，企業

的經濟效益最佳。而且，企業也必須通過投資方向和投資方式的選擇，確定合理的投資結

構，以提高投資效益、降低投資風險。所有這些投資活動都是財務管理的內容。

(三)資金營運活動

企業在日常生產經營過程中，會發生一系列的資金收付。首先，企業要采購材料或商

品，以便從事生產和銷售活動，同時還要支付工資和其他營業費用;其次，當企業把產品

或商品售出后，便可取得得收人，收回資金;再次,如果企業現有資金不能滿足企業經營需

要時，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。上述各方面都會產生企業資金的收付。這

就是因企業經營而引起的財務活動，也稱為資金營運活動。

企業的營運資金，主要是為滿足企業日常營業活動的需要而墊支的資金，營運資金的

周轉與生產經營周期具有一致性。在一定時期內資金周轉越快，就越是可以利用相同數量

的資金，生產出更多的產品，取得更多的收入，獲得更多的報酬。因此，如何加速資金周

轉，提高資金利用效率，也是財務管理的主要內容之一。

(四)分配活動

企業通過投資(或資金營運活動)應當取得收入，并相應實現資金的增值。分配總是作

為投資的結果而出現的，它是對投資成果的分配。投資成果表現為取得各種收入，并在打

I除各種成本費用后獲得利潤。所以，廣義地說，分配是指對投資收入(如銷售收入)和利

潤進行分割和分派的過程;而狹義的分配僅指對利潤的分配。

企業通過投資取得的收入如銷售收入，首先要用以彌補生產經營耗費，繳納流轉稅，

其余部分為企業的營業利潤。營業利潤和投資凈收益、營業外收支凈額等構成企業的利潤

總額。利潤總額首先要按國家規定繳納所得稅，凈利潤要提取公積金和公益金，分別用于

擴大積累、彌補虧損和改善職工集體福利設施，其余利潤作為投資者的收益分配給投資者

或暫時留存企業或作為投資者的追加投資。值得說明的是：企業籌集的資金歸結為所有者

權器和負債兩個方面，在對這兩種資金分配報酬時，前者是通過利潤分配的形式進行的，

屬于稅分配;后者是通過將利息等計人成本費用的形式進行分配的，屬于稅前分配。

1.財務活動是企業生產經營活動的基礎

2.企業財務狀況是企業生產經營狀況的晴雨表

3.財務活動是國家財政的基礎

企業財務活動

(一)企業籌資引起的財務活動

在商品經濟條件下，企業要想從事經營，首先必須籌集一定數量的資金，企業通過發

行股票、發行債券、吸收直接投資等方式籌集資金，表現為企業資金的收入。企業償還借

款，支付利息、股利以及付出各種籌資費用等，則表現為企業資金的支出。這種因為資金

籌集而產生的資金收支，便是由企業籌資而引起的財務活動。

(二)企業投資引起的財務活動

企業籌集資金的目的是為了把資金用于生產經營活動以便取得盈利，不斷增加企業價

值。企業把籌集到的資金投資于企業內部用于購置固定資產、無形資產等，便形成企業的

對內投資;企業把籌集到的資金投資于購買其他企業的股票、債券或與其他企業聯營進行

投資，便形成企業的對外投資。無論是企業購買內部所需各種資產，還是購買各種證券，

都需要支出資金。而當企業變賣其對內投資的各種資產或收回其對外投資時，則會產生資

金的收入。這種因企業投資而產生的資金的收支，便是由投資而引起的財務活動。

(三)企業經營引起的財務活動

企業在正常的經營過程中，會發生一系列的資金收支。首先，企業要采購材料或商品，

以便從事生產和銷售活動，同時，還要支付工資和其他營業費用;其次，當企業把產品或

商品售出后，便可取得收入，收回資金;再次，如果企業現有資金不能滿足企業經營的需

要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。上述各方面都會產生企業資金的收支，此即

屬于企業經營引起的財務活動。

(四)企業分配引起的財務活動

企業在經營過程中會產生利潤，也可能會因對外投資而分得利潤，這表明企業有了資

金的增值或取得了投資報酬。企業的利潤要按規定的程序進行分配。首先，要依法納稅;

其次要用來彌補虧損，提取公積金、公益金;最后要向投資者分配利潤。這種因利潤分配

而產生的資金收支便屬于由利潤分配而引起的財務活動。

上述財務活動的四個方面，不是相互割裂、互不相關的，而是相互聯系、相互依存的。

正是上述互相聯系又有一定區別的四個方面，構成了完整的企業財務活動，這四個方面也

就是財務管理的基本內容：企業籌資管理、企業投資管理、營運資金管理、利潤及其分配

的管理。

企業的財務活動，就是企業的資金活動，企業的資金運動體現著相關的人與人之間的

經濟利益關系的變化，表達著人們之間的愿望和時間的努力狀況。當資金運動被財務管理

人員組織和實施的時候，資金運動就是財務活動。

四方面的內容：

1.資金的籌集活動

2.資金的投放活動

3.資金的日常運營活動

4.資金的分配活動

這四方面不是相互割裂的鼓勵活動，而是相互聯系相互依存的。資金的籌集是資金運

動的起點和條件;資金的投放是資金籌集的目的和運用;資金的運營表明資金運用的日常控

制，資金的分配則反映了企業資金運動的狀況和其最終成果。

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