經濟與民商法律知識-稅收征收管理法

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作業記錄：第十一章/第六節：稅收征收管理法（2012年新版）

所屬課程：經濟與民商法律知識-精講班-第56講

更新時間：2012-09-0101:38:10完成時間：2012-09-0101:38:10

第1題：下列各項中，不需計入應納稅所得額繳納企業所得稅的有()。

A、因債權人原因確實無法支付的應付款項

B、轉讓專利權收入

C、企業取得國債利息收入

D、企業接受捐贈的實物資產

A

顯示答案

答案解析：本題考核計算企業所得稅的應稅收入。根據規定，企業取得國債利息收入屬于免稅收

入，不計征企業所得稅。

第2題：一般來說，企業所得稅率為（）

A、20%

B、30%

C、25%

D、35%

A

顯示答案

答案解析：根據《企業所得稅》第4條的規定，企業所得稅的稅率有兩種情況：一般來說，企業

所得稅的稅率為25%；但非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所單

取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得，適用20%。

第3題：企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資，適用的企業所得稅稅收優惠是

（）。

A、加計扣除

B、按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

C、按一定比例實行稅額抵免

D、實行15％的優惠稅率

A

顯示答案

答案解析：本題考核企業所得稅的稅收優惠。企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專

用設備的投資，可按一定比例實行稅額抵免。

第4題：根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，企業所得稅的征收辦法是()。

A、按月征收

B、按年計征，分月或分季預繳

BCD

BCD

BCD

C、按季征收

D、按月計征，分周預繳

A

顯示答案

答案解析：本題考核企業所得稅的征收辦法。我國的企業所得稅實行按年計算，分月或分季預繳

的方法。納稅人在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當在月份或者季度終了后15日內預繳，

年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。

第5題：根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中實行加成征收的是()。

A、稿酬所得

B、利息、股息、紅利所得

C、勞務報酬所得

D、偶然所得

A

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答案解析：本題考核適用加成征收方式的項目。個人所得稅的應稅項目中，只有勞務報酬所得適

用加成征收的方式。

第6題：稅法規定財產轉讓所得適用比例稅，其稅率為（）

A、30%

B、20%

C、10%

D、35%

A

顯示答案

答案解析：財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用后的余額，稅率為20%。

第7題：某烈士被省政府獎勵10萬元，獎金由其家屬代領，同時其家屬還得到其所在單位慰問金5萬元，

該烈士的事跡被報道后，其家屬也收到各地捐款20萬元。下列說法正確的是（）

A、對該35萬元全部征收個人所得稅

B、對該10萬元免征個人所得稅，對25萬元全部征個人所得稅

C、對10萬元免征個人所得稅，對5萬元免征個人所得稅，對20萬元減征個人所得稅

D、對該35萬元全部減征個人所得稅

A

顯示答案

答案解析：《稅法》規定福利費、撫恤金、救濟金屬于免征個人所得稅之一，所以省政府獎勵的

10萬元免征個人所得稅。其他25萬元不應免征。

BCD

BCD

BCD

BCD

第8題：下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是()。

A、提供修理勞務

B、提供代理服務

C、提供運輸勞務

D、提供租賃服務

A

顯示答案

答案解析：本題考核增值稅的征稅范圍。選項B、C、D屬于營業稅應稅范圍。

第9題：下列各項中屬于增值稅兼營行為的有（）。

A、汽車制造廠銷售自產汽車并提供汽車租賃服務

B、飯店提供客房、餐飲服務并設立獨立的柜臺外銷自制的食品

C、空調廠銷售空調并提供安裝服務

D、電腦公司銷售自產電腦，并提供運輸勞務

A

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答案解析：本題考核增值稅的兼營行為。選項B，由于其主業為營業稅行為，所以不屬于增值稅

兼營行為，應屬于營業稅兼營行為；選項CD，屬于增值稅的混合銷售行為。

第10題：下列各項外購貨物中，準予抵扣進項稅額的是（）。

A、用于廠房建設

B、用于連續生產其他貨物

C、用于非應稅項目

D、用于集體福利

A

顯示答案

答案解析：本題考核增值稅的抵扣范圍。題中所述ACD均屬于不得抵扣的進項稅額的項目。

第11題：關于稅收的概念說法正確的有（）

A、稅收的目的是為了實現國家的各種職能

B、稅收的形式特征。即應反映稅收形式的強制、無償和固定“三屬性”

C、稅收不具有懲罰性

D、稅收具有懲罰性

A

顯示答案

答案解析：稅收的目的是為了實現國家的各種職能；稅收的政治前提和法律根據；國家征稅憑借

BCD

BCD

BCD

BCD

的是政治權力，以憲法、法律、行政法規的規定為征稅依據；稅收主體。征稅主體和納稅主體；

稅收的形式特征。即應反映稅收形式的強制、無償和固定“三屬性”；稅收不具有懲罰性。

第12題：下列各項中，屬于企業所得稅征稅范圍的有()。

A、居民企業來源于的所得

B、非居民企業來源于中國境內的所得

C、非居民企業來源于中國的所得

D、居民企業來源于中國境內的所得

A

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答案解析：本題考核企業所得稅的征稅范圍。居民企業承擔全面納稅義務，就其來源于我國境內

外的全部所得納稅；非居民企業承擔有限納稅義務，一般只就其來源于我國境內的所得納稅。

第13題：下列各項中，屬于現行企業所得稅稅率的有（）。

A、15%

B、20%

C、25%

D、33%

A

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答案解析：本題考核企業所得稅的稅率。企業所得稅的基本稅率為25％，另規定了兩檔優惠稅

率(1)符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率；(2)國家重點扶持的高新技術企業，減按l5％

的企業所得稅稅率。

第14題：下列各項中，不得在企業所得稅前扣除的項目是()。

A、向投資者支付的股息

B、向臨時工支付的工資

C、稅收滯納金

D、銀行加收的罰息

A

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答案解析：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益

性投資收益款項；(2)企業所得稅稅款；(3)稅收滯納金。納稅人因違反稅法規定，被處以的滯納

金，不得扣除；(4)罰金、和被沒收財物的損失。納稅人的生產、經營因違反國家法律、法

規和規章，被有關部門處以的罰金、，以及被沒收財物的損失，不得扣除；但納稅人逾期歸

還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬于行政性，允許在稅前扣除；(5)企業發生的公

益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以外的捐贈支出；(6)贊助支出；(7)未經核定的準備金支

出；(8)與取得收入無關的其他支出。

BCD

BCD

BCD

第15題：企業的下列各項所得中，可以免征或減征企業所得稅的有（）。

A、從事農、林、牧、漁業項目的所得

B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

C、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

D、資產轉讓所得

A

顯示答案

答案解析：本題考核企業所得稅優惠政策。新的企業所得稅法體現國家鼓勵環境保護和技術進步

的政策精神，增加了“企業從事環境保護項目的所得”和“企業符合條件的技術轉讓所得”可以

享受減免稅優惠等方面的內容，但一般的資產轉讓所得不享受減免稅優惠，故D選項不正確。

第16題：降低企業所得稅率的情況有（）。

A、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用

B、企業安置殘疾人員及其他國家鼓勵安置就業人員所支付的工資

C、符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅；

D、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

A

顯示答案

答案解析：《企業所得稅法》第28條規定，降低稅率的情況主要有符合條件的小型微利企業，

減按20%的稅率征收企業所得稅；國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業

所得稅。

第17題：下列哪些情形屬于企業收入免征稅額的（）。

A、國債利息收入

B、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與改機構、場所有實際聯系的股息、紅利權益

性投資收益

D、企業安置殘疾人員及其他國家鼓勵安置就業人員所支付的工資

A

顯示答案

答案解析：根據我國《企業所得稅法》第26條規定，企業的收入為免稅收入的有：1、國債利息

收入2、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益3、在中國境內設立機構、場

所的非居民企業從居民企業取得與改機構、場所有實際聯系的股息、紅利權益性投資收益。

第18題：根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。

A、在中國境內有住所的個人

B、在中國境內無住所而在境內居住滿1年的個人

BCD

BCD

BCD

C、在中國境內無住所又不居住

D、在中國境內無住所而在中國境內居住不滿1年的個人

A

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答案解析：選項AB屬于居民納稅人，選項CD屬于非居民納稅人。

第19題：根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額與定率相結合的方

法扣除費用的有（）。

A、勞務報酬所得

B、特許權使用費所得

C、企事業單位的承包、承租經營所得

D、財產轉讓所得

A

顯示答案

答案解析：本題考核個人所得稅的計稅方法。根據規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用

費所得和財產租賃所得按照定額與定率相結合的方法扣除費用。

第20題：經批準可以減稅的情形有（）

A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得

C、其他經國務院財政部門批準的減稅的

D、因嚴重自然災害造成重大損失的

A

顯示答案

答案解析：減稅的情形包括1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得2、因嚴重自然災害造成重大損失

的3、其他經國務院財政部門批準的減稅的。

BCD

BCD

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