《內部審計學》（第三版）
課后習題參考答案
時現等
2017年4月
第一章內部審計概述
本章練習題
1. D 2. D 3.D 4.B 5.D 6.C 7. D 8. D 9.A
本章思考題
1. 建議從審計主體、審計客體、審計內容、審計標準、審計目標等方面進行分析。
2. 建議從準則結構、準則內容、準則實施狀況等進行比較。內部審計發展的動因及影響內部審計發展的主要因素從外部環境、內部環境、管理層支持、內部審計自身等方面進行分析。
矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴。
3. 分別分析國際內部審計師協會和我國內部審計協會的定義。
4. 內部審計的獨立性主要是指組織上的獨立，外部審計獨立性包括組織上的獨立性、業務上的獨立性和經費上的獨立性（形式上的獨立與實質的獨立）。聞創溝燴鐺險愛氌譴凈。
5. 本題無標準答案，可以從企業價值分析入手，從價值鏈模型審計增值模型。
第二章 內部審計程序
本章練習題
1.B 2.C 3.D 4.B 5.D 6.B 7.A 8.B 9.C 10.B 11.B 12.D 13.A 14.B 15.C 16.C 17.D殘騖樓諍錈瀨濟溆塹籟。
第三章 內部審計機構與內部審計人員
本章練習題
1．A 2.D 3. A 4. D 5.B 6. C 7. D 8.A 9.C 10.A 11.A 12.D釅錒極額閉鎮檜豬訣錐。
本章思考題
1．為完善風險管理、內部控制服務，促進組織科學有效的戰略管理，監控組織的高管層。
2.監督指導內部審計、聘請外部審計、向董事會報告內部審計情況。
3．知識、技能和經驗。
4.可以從內部審計的職能、權限、業務范圍、職業道德、勝任能力、機構設置等方面設計。
第四章 經營活動審計
本章練習題
一、單選題
1.D 2.C 3.A 4.C 5.D 6.B 7.B 8.A 9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A彈貿攝爾霽
斃攬磚鹵廡。
二、多選題
1.ABCD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABC 5. ABD
本章思考題
1．籌資管理活動、投資管理活動、經營管理活動中的財務收支情況、企業分配引起的財務活動。
2．人力資源規劃、員工招聘、用人機制、人力資源開發和培訓、員工的績效管理。
3．價格、成本、質量、市場。
4．戰略供應鏈管理使得企業內部審計的邊界擴大，注重評價整個供應鏈上各利益相關者對企業經營效益的影響。
5．計劃制定、生產組織控制、工藝流程控制、計劃完成控制，與效益直接相關的內容：質量、成本。
第五章 內部控制審計
本章練習題
一、單項選擇題
1．B 2．D 3．B 4．C 5．B 6．D 7．D 8．B 9．D 10．A 11．A 12．D 13．C 14．B 15．A 16．B 17．A 18．D 19．A 20．B 21．B 22．D 23．C謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔。
二、判斷題
1．√ 2．√ 3．× 4．√ 5． √
三、案例分析題
參考答案：
（1）不存在內部控制缺陷。
（2）存在內部控制的缺陷，理由是：因為對于詢價和確定供應商是屬于不相容的兩個崗位，而該公司卻由一人擔任是不正確的；改進措施：建議其由另外一個職員負責確定供應商。廈礴懇蹣駢時盡繼價騷。
（3）存在缺陷，理由是：未設有獨立的驗收部門，并保有連續編號的驗收單。
（4）存在缺陷，理由是：付款憑單還應附采購訂單、供應商發票等憑證。
（5）存在缺陷， 改進措施：應依據采購合同等，在授權的狀況下，及時付款。
本章思考題
1.從內部控制五要素進行分析：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。
2.從內部控制基本規范和配套指引的業務中分析：采購、銷售、存貨、擔保等。
3.業務的執行與審批、業務的執行與檢查、業務的執行與記錄、保管等。
4． （1）審批。審批權限的合理劃分。（2）復核。（3）收付控制。（4）對賬控制。（5）
銀行賬戶管理控制，是否嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。（6）票據與印章管理控制。煢楨廣鰳鯡選塊網羈淚。
5.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。
第六章 風險管理與公司治理審計
本章練習題
1.C 2.A 3.B 4. A 5.A 6.A 7.B 8.E 9.C 10.D 11.A 12.B 13.C鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴。
本章思考題
1. 對于同一個企業來說，內部控制與風險管理的直接載體都是企業的經營活動，控制與風險管理的邊界都是企業的法人邊界，控制是管理的職能。因此，可以推斷，內部控制自然也是風險管理的一個機制，內部控制重心在企業的高管層之下（經營活動），風險管理的重心在高管層之上（戰略設計、決策），內部控制主要關注不相容職務是否分離，風險管
理主要關注經營目標實現過程中的不確定性。內部控制是風險管理的主要機制，但不是全部；合謀舞弊時內部控制無效，需要風險管理輔之。內部控制審計與風險管理審計之間關系詳見下表：籟叢媽羥為贍僨蟶練淨。
比較項目 | 內部控制審計 | 風險管理審計 |
審計內容 | 整體層面內部控制審計 業務層面內部控制審計 | 戰略層面風險管理審計 業務層面風險管理審計 |
審計計劃 | 更多地使用抽樣方法確定 | 更多地使用風險評估方法確定 |
審計實施 | 描述內部控制、符合性測試、實質性測試 | 描述風險、測試風險、評價風險 |
審計報告 | 問題導向，關注牽制 | 風險導向，關注前瞻 |
審計方法 | 定性定量相結合，定量評價為主 | 定性定量相結合，定量評價為主 |
| | |
比較而言，風險管理審計與內部控制審計不是兩個截然不同的事情，二者在整個審計系統
框架中具有諸多相似之處，只是重點和審計角度在一定程度上有所不同而已。可以說，風險管理審計是內部控制審計的發展和延伸。預頌圣鉉儐歲齦訝驊糴。
IPPF的工作標準第2110條對“治理及相關的審計”描述是：內部審計活動必須評價并提出適當的改進建議，以改善組織為實現下列目標的治理過程：（1）在組織內部推廣適當的道德和價值觀；（2）確保整個組織開展有效的業績管理、建立有效的問責機制；（3）向組織內部有關方面通報風險和控制信息；（4）協調董事會、外部審計師和管理層之間的工作和信息溝通。滲釤嗆儼勻諤鱉調硯錦。
具體來說，公司治理審計包括治理環境審計、治理流程審計、治理程序審計。
與風險管理審計、內部控制審計相比，公司治理審計是一種層次更高、涵蓋面更廣的審計業務類型。
2. （1）對風險有充分的認識。
（2）充分了解風險管理的基本流程（風險識別、風險評估、風險應對）。
（3）掌握風險評估的基本方法。
3. （1）風險識別審計。
（2）風險評估審計。
（3）風險應對審計。
4. 風險管理審計與風險導向審計的內涵截然不同。風險管理審計的含義是“對組織的風險管理進行審計”。對于企業來說，這里的風險，是指“企業風險”，主要涉及“經營風險”。在風險管理審計框架下，“風險管理”是審計的客體和對象。風險導向審計是作為繼賬項基礎審計、制度基礎審計之后一種新的審計模式，其中的風險指的是“審計風險”，其含義更加傾向于審計主體。鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡。
5. 內部審計與外部審計、審計委員會和管理層一起作為公司治理的“四大基石”，已經得到理論界與實務界的廣泛認可。內部審計與公司治理既具有目標上的一致性，也具有共同的理論基礎。奧黛麗?格拉姆林等學者認為，內部審計工作的質量將會影響到內部審計與其他三個負有公司治理職責的主體的關系。換言之，內部審計質量會影響公司治理質量，內部審計在公司治理中的作用將取決于內部審計與審計委員會、管理層、外部審計之間的關系。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔。
案例分析題
從風險管理的八要素進行分析：控制環境、目標設定、風險識別、風險分析、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控第七章 內部經濟責任審計贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷。
一、單項選擇題
1.D 2.B 3.C 4.A 5.D 6.B 7.C 8.D 9.A 10.C
二、多項選擇題
1.ABD 2.BCD 3.ACD 4.BC 5.ABCD
三、簡答題
1．（1）審計目的不同 （2）審計對象不同 （3）審計內容涵蓋不同
（4）審計程序不同 （5）審計評價依據不同 （6）審計報告用途不同
