事業(yè)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督
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來源：《科學(xué)與財(cái)富》2017年第20期
（南京市社會(huì)兒童福利院）
摘 要：內(nèi)部控制是一項(xiàng)任重而道遠(yuǎn)的工作，全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，為實(shí)現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、提供有力支撐。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)已經(jīng)成為事業(yè)單位主動(dòng)迎接新挑戰(zhàn)，履行新使命的必然選擇。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部控制；監(jiān)督
所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信
息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)效保障機(jī)制。自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》發(fā)布實(shí)施以來，各行政事業(yè)單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，取得了初步成效。但依然存在部分單位重視不夠、制度建設(shè)不健全、發(fā)展水平不平衡等問題。
隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)已經(jīng)成為事業(yè)單位主動(dòng)迎接新挑戰(zhàn)，履行新使命的必然選擇。當(dāng)前事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)可以從以下幾點(diǎn)著手：
1 單位層面
1.1 內(nèi)部環(huán)境方面
單位負(fù)責(zé)人和職工具備推進(jìn)動(dòng)力，深刻內(nèi)控意識(shí)，盡可能單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門；健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，不相
容職位完全分離；重大決策實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論制度；單位應(yīng)針對(duì)國家相關(guān)政策，本單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)，使關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的能力和資格；充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制；應(yīng)根據(jù)本單位“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖。
