加強貨幣資金使用年度預算及規(guī)劃
引言：貨幣資金對企業(yè)就如同血液對人生存重要一般，充裕的現(xiàn)金流能使企業(yè)充滿活力、運轉(zhuǎn)更加有動力。如何有效強化企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部管理，對企業(yè)生存發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。俗話說“凡是預則立、不預則廢”，由此可見提前做好規(guī)劃和預算，對事情的成敗非常重要。
貨幣資金對企業(yè)來說就如同血液對人生存重要一般，充裕的現(xiàn)金流對企業(yè)就像充足的血液流一樣可以使企業(yè)充滿活力、運轉(zhuǎn)更加有動力。如何有效強化企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部管理，對企業(yè)生存發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。俗話說“凡是預則立、不預則廢”，由此可見提前做好規(guī)劃和預算，對事情的成敗非常重要。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，貨幣資金的流轉(zhuǎn)涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個流程和環(huán)節(jié)，因此有效的對貨幣資金管理做好規(guī)劃和預算對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠起到事半功倍的作用。
當前有的企業(yè)經(jīng)營管理過程中，按照傳統(tǒng)的思維模式認為財務(wù)管理中貨幣資金管理更多是與銀行核對賬戶余額、編制清理銀行未達賬款、確保資金支付安全等財務(wù)事務(wù)性質(zhì)工作，從而忽略了甚至沒有意識到貨幣資金管理不光是事后管理，而應(yīng)該更加主動開展事前的貨幣資
金預算管理，對企業(yè)的貨幣資金從資金流入到流出都沒有建立預算控制機制。這樣有可能造成，一方面在企業(yè)資金支付上，資金支付不匹配，項目資金尚未收回已經(jīng)先行墊付，最終形成入不敷出的結(jié)果；或者出現(xiàn)資金支付同生產(chǎn)施工進度不匹配，超進度付款形成資金提前透支的情況。另一方面，在企業(yè)貨幣資金回收上，如果沒有強化管控，對到期具備收款條件的款項若不及時催收，時間過長會增加形成企業(yè)呆壞賬的風險，比如到期的貨款、項目進度款、投標保證金等，這也會影響企業(yè)的貨幣資金回流，若形成事實壞賬后，將會帶來企業(yè)直接的經(jīng)濟損失。
因此，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)經(jīng)營管理應(yīng)該重視和強化貨幣資金的預算管控，變事后被動管理為事前主動管理和事中過程監(jiān)督，充分發(fā)揮貨幣資金預算管控的積極促進作用。貨幣資金的預算管控可以從以下幾方面開展：
一是建立貨幣資金的預算回款制度。各個部門應(yīng)該根據(jù)合同履約執(zhí)行情況，定期梳理并編制應(yīng)收賬款的回款預算計劃，交由財務(wù)部門進行企業(yè)的貨幣資金回收預算匯總。財務(wù)部門根據(jù)定期的貨幣資金到款情況，編制貨幣資金回收預算的實際執(zhí)行情況，對比分析應(yīng)收回款和實際回款差異并提交相關(guān)部門，各個部門在此分析報告基礎(chǔ)上提出具體解決措施和方案。
二是建立貨幣資金預算支付制度。各個部門應(yīng)該根據(jù)合同履約情況和貨幣資金回款情況，定期梳理并編制貨幣資金的支付預算，交由財務(wù)部門匯總編制公司支付預算匯總。對資金回款不到位、資金支付比例超合同履約等特殊情況，公司應(yīng)該建立預算資金定期例會，按照公司規(guī)定的資金支付原則具體協(xié)商和解決具體資金支付問題。
三是建立貨幣資金支付的預算分類管理機制。企業(yè)應(yīng)當針對貨幣資金支付性質(zhì)、作用不同設(shè)立企業(yè)日常預算資金支付和專項預算資金支付。日常預算資金支付主要包括企業(yè)日常辦公管理費用、人員工資薪酬等固定成本發(fā)生的資金付款，這部分資金支付要按月度或季度等時間節(jié)點做好定期支付預算安排，確保此類費用能夠均衡計列進入成本。專項預算資金支付主要包括企業(yè)因某個項目實施、某個產(chǎn)品生產(chǎn)、某項資產(chǎn)的購置等所需發(fā)生的專項資金付款，這部分資金支付要根據(jù)合同的約定、實際實施進度等合理做好支付預算安排，確保此類費用能夠根據(jù)項目的實施進度同步計列進入成本，及時準確反映項目的成本資金支付狀況。
四是建立貨幣資金預算執(zhí)行情況分析機制。企業(yè)應(yīng)該定期對各個部門上報的預算執(zhí)行情況進行分析，貨幣資金回款預算要和業(yè)務(wù)部門的合同履約進度相結(jié)合，特別是要同應(yīng)收賬款
的催收管理密切聯(lián)系，及時加強對已開具發(fā)票而尚未回款的項目資金回收。貨幣資金的支付預算要同財務(wù)部門的實際支付情況進行對比分析，對預算執(zhí)行偏差較大的情況查找原因，以利于后續(xù)工作的細化管理。
五是建立相應(yīng)的內(nèi)部考核獎懲機制。企業(yè)應(yīng)該針對各個部門貨幣資金預算執(zhí)行情況建立和細化考核獎懲辦法，對預算執(zhí)行較好的部門給予績效加分或者獎勵，對預算執(zhí)行完成不好的部門給予績效扣分或者考核。預算執(zhí)行情況的績效考核，可以月度、季度、半年度等為考核周期，強化預算執(zhí)行的過程管控；對年度預算執(zhí)行指標的考核，強化對預算執(zhí)行結(jié)果和目標的管理。通過內(nèi)部獎懲機制建立，能夠有效調(diào)動企業(yè)員工實現(xiàn)貨幣資金預算目標的積極性和主動性，對提升工作效率和效果都將發(fā)揮促進作用。
企業(yè)通過強化貨幣資金預算管控，著重抓好貨幣資金的流入和流出兩個關(guān)口，既可以有效的促進企業(yè)理清和加快應(yīng)收賬款的回收，減少企業(yè)產(chǎn)生呆壞賬的風險；又可以有效控制企業(yè)的資金支付，避免盲目支付帶來資金的缺口，同時合理的貨幣資金支付進度在一定程度上還可以減緩企業(yè)的現(xiàn)金流壓力，減少企業(yè)的財務(wù)費用，給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益的增加。
