全面預(yù)算編制管控制度

全面預(yù)算編制管控制度

全面預(yù)算編制管控制度有助于規(guī)范預(yù)算編制程序、資料,提高企

業(yè)預(yù)算管理水平.以下是××企業(yè)的全面預(yù)算編制管控制度,供讀者

參考.

全面預(yù)算編制管控制度

第1條：目的

為建立科學(xué)的全面預(yù)算管理體制,健全和精確管理工作目標(biāo),動

態(tài)監(jiān)控運(yùn)營狀況,促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在科學(xué)預(yù)算基礎(chǔ)上的健康有序發(fā)

展,特制定本制度.

第2條：資料及適用范圍

1．本制度重點(diǎn)規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及企業(yè)財務(wù)的預(yù)算

控制.

2．本制度適用于企業(yè)總部、下屬分企業(yè)、全資子企業(yè).

第3條：預(yù)算編制原則

全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡.

第4條：預(yù)算分類

1．按照編制時間劃分為：年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算三種

形式.

2．按照預(yù)算資料劃分為：生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算

三種形式,如下表所示.

生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算包含資料一覽表

3．按照預(yù)算控制功能劃分為：企業(yè)整體預(yù)算、部門預(yù)算和項(xiàng)目

預(yù)算三種形式,其中部門預(yù)算包括部門費(fèi)用、成本預(yù)算、部門工作目

標(biāo)預(yù)算等.

第5條：預(yù)算編制單位

企業(yè)設(shè)兩級預(yù)算單位,即作為一級預(yù)算單位的企業(yè)和作為二級預(yù)

算單位的各部門和分支機(jī)構(gòu).

第6條：預(yù)算編制方式

企業(yè)預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式.

1．企業(yè)預(yù)算委員會提出企業(yè)的參考性目標(biāo),經(jīng)董事會審批后逐級

分解下達(dá).

2．二級預(yù)算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標(biāo)對本單位的要求編制本單

位預(yù)算.

3．預(yù)算委員會匯總二級預(yù)算單位的預(yù)算,并編制企業(yè)總體預(yù)算,

履行報批程序.

第7條：預(yù)算編制方法

預(yù)算編制有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算和概率預(yù)

算五種基本方法,具體如下表所示.

預(yù)算編制方法一覽表

第8條：年度預(yù)算編制程序

1．每年12月3日前,預(yù)算委員會負(fù)責(zé)人須向董事會提交年度預(yù)

算完成狀況（12月份用預(yù)計數(shù)）,企業(yè)總裁向董事會提交下年度經(jīng)營

預(yù)測的報告.

2．每年12月10日前,董事會下達(dá)主要經(jīng)營指標(biāo).

3．每年12月15日前,預(yù)算委員會組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作

會議,將下年度的總體目標(biāo)分解到各部門,并按時間分解至四個季度.

4．各部門經(jīng)理組織編制本部門預(yù)算（草案）后交預(yù)算委員會匯

總、審核、整理,構(gòu)成企業(yè)總體預(yù)算.

5．年度預(yù)算務(wù)必于12月25日～12月30日之間,經(jīng)董事會審核

后提交股東大會審批,透過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行.

第9條：月度預(yù)算編制程序

1.：月度預(yù)算要求每月30日前,由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)

和本期完成進(jìn)度,擬定下月份指標(biāo),向預(yù)算委員會提交月度預(yù)算(草

案).

2.：預(yù)算委員會負(fù)責(zé)組織整理、匯總報董事會批準(zhǔn).

第10條：臨時預(yù)算編制程序

1.：臨時預(yù)算是由特殊項(xiàng)目或理解某項(xiàng)臨時交辦任務(wù)的負(fù)責(zé)人,

根據(jù)管理需要提出某一時期或階段的預(yù)算.

2.：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制,其直接上級和預(yù)算委員會負(fù)責(zé)審查,

具體指標(biāo)按審批權(quán)限批準(zhǔn),審批權(quán)限以外的項(xiàng)目由董事會批準(zhǔn).

3.：經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施.要求在項(xiàng)目正式啟動之前完成這類預(yù)

算的編審工作.

第11條：在各項(xiàng)預(yù)算編制和執(zhí)行過程中,因特殊狀況無法確定的

回款目標(biāo),其資金臨時缺口由預(yù)算委員會負(fù)責(zé)制定備用籌資方案.

第12條：各部門務(wù)必根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算編制及其操作

要求,及時編制、上報、下達(dá)規(guī)定時期的預(yù)算,并理解考核.

第13條：本制度由董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行、修改或廢止.

第14條：本制度實(shí)施后,既有的類似制度自行終止,與本制度規(guī)

定相抵觸的以本制度為準(zhǔn),與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸的,以國家有關(guān)規(guī)

定為準(zhǔn).