公司全面預算管理制度

為了進一步提高公司經營管理水平，實現公司整體

經營目標和長遠發展規劃，對公司所屬單位和部門的經營活動

實施有效的分配、控制與考核，實現經濟資源合理有效配置，

提高經濟效益，制定本制度。

全面預算管理是以對產品市場需求、 公司所面臨的外

部市場環境和內部環境變化的充分研究、 論證和科學預測為前提，

以公司經營戰略目標和長遠發展規劃為指導目標， 以實現年度目

標利潤為中心所做的涉及公司各個方面的規劃。

全面預算是以銷售預算為起點， 以現金流量為核心， 進而

延伸到諸如采購、生產、對外投資、融資、資本支出和資金收支

等經濟活動的各個方面所做的預測， 包括日常業務預算、 投資預

算，財務預算、籌資預算。

本制度規定了全面預算的組織管理、 全面預算編制內

容及編制原則、全面預算的過程管理。

為推進全面預算管理工作的有效實施，建立規范的

預算編制、執行、控制、分析、調整與考核等方面的流程和程

序，公司設立預算管理委員會,機構設置如下:

主任:總經理

副主任:公司主管財務副總經理

委員：公司副總經理、各職能部門與生產部門負責人

預算管理委員會的主要職責

一、根據國家有關法律、法規和公司有關規定，結合公司

實際情況，制定有關預算管理的規章、制度等相關文件，提出

預算編制的方針和程序；

二、組織相關人員對公司經營方向、市場需求和內外環境

等方面進行研究，確定公司的經營目標；

三、審查、監督、控制和調整預算管理辦公室制定的預算

草案及整體預算方案，并就必要的改善對策提出建議；

四、全面規劃、指導、協調各部門之間彼此抵觸的環節，

使之統一服從于預算總體目標的要求；

五、 根據市場預測和變化， 當實際情況較預算水平有重大變

化時，提出調整、修改預算的意見和建議；

六、采集、研究、分析有關預算執行情況并提出書面報告，

制定相關控制措施和獎懲辦法；

七、定期或者不定期地檢查全面預算的執行情況，監督全

面 預算的執行進度，確保全面預算的貫徹執行；

八、組織對預算執行情況開展分析研究，提出對下一期預

算管理的改進措施和建議；并根據需要，就預算的修正加以審

議并做出相關決定；

九、采集、研究、分析有關預算執行情況并提出書面報告。

預算管理委員會下設預算管理辦公室，預算管理辦

公室設在經營財會部。

預算管理辦公室的主要職責

一、根據預算管理委員會確定的預算期經營目標、預算編制原則，分析研究公司

面臨的生產經營環境、市場狀況、內部生產條件，編制年度預算大綱，報預算管理委

員會審批；

二、按照預算管理委員會審批的預算大綱，組織協調各部

門編制預算，并負責對預算進行初步審核；

三、按照預算管理委員會批準的年度預算方案，組織各有

關部門進行年度預算總目標的分解、下達與實施；

四、負責對預算執行情況進行跟蹤管理、協調和全面監控，定

期向公司領導報告各部門的預算執行情況，做好預算執行情況

信息的反饋工作；

五、 負責對預算執行情況進行全面分析， 對預算執行中的問

題和差異及時上報公司領導，經批準后進行預算修正和調整；

六、根據預算管理委員會仲裁的結果，對預算管理過程中浮現

的意外情況進行協調和檢查；

七、經預算管理委員會授權，定期對預算執行和操縱情況進行

分析和考評；

八、完成預算管理委員會暫時交辦的工作。

全面預算實行統一領導、 分級管理的原則， 即各責任

部門在公司預算管理委員會的領導下， 按照確定的年度預算經營

目標，組織本部門逐級編制預算。

全面預算管理貫通公司生產經營整個過程，涵蓋各

個管理方面，預算編制要以市場為導向，以經濟效益為中心，

各種預測要努力貼近實際情況，預算管理要具有可操作性和可

控制性。

全面預算按照業務預算、投資預算，財務預算、

籌資預算的流程實施。

業務預算是為規劃和控制公司在未來時期的生產

和銷售等時常性業務以及與此相關的各項成本與收入而編制的

預算。業務預算包括銷售預算、生產預算、直接材料預算、直

接人工預算、創造費用預算、成本預算、存貨預算、期間費用

預算等。

一、銷售預算是公司生產經營全面預算編制的起點，是預

算期內銷售各種產品或者提供各種勞務可能實現的銷售量(業務

量)及其收入的預算，主要依據預算期市場銷量或者勞務需求、

產 品結構以及市場價格編制。

二、生產預算是在銷售預算的基礎上，對產量、材料、人

工及動力等資源的需要量進行合理的估計。生產預算主要依據

生產計劃確定的產品投產數量及產品的加工流程合理的估計。

三、成本預算是指對預算期產品成本的預測。主要根據生

產預算確定的產品投入量及產品消耗的材料單位定額、人工小

時費用定額、燃料動力、創造費用等進行合理的估計。

四、存貨預算是為保證生產和經營的需要而儲備的必要的

材料、半成品、產成品等存貨的預算，主要根據銷售預算、生

產預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。

五、期間費用預算是指預算期內為配合生產經營管理發生

的管理費用、財務費用、營業費用的預算。期間費用預算按

照 管理部門為實施有效管理發生的必要支出，和企業融資與

經營 過程中發生的財務支出，以及為產品開辟銷售市場發生

的費用 預測。

投資預算是指企業進行資本運作的預算，主要包

括購置固定資產、擴建廠房、更新改造技術設備或者新上項目

等 重大資本性支出預算、權益及債權性投資預算等。

一、重大資本性支出預算是在預算期內購建、改建、擴建、

更新固定資產進行資本投資的預算，應當根據公司有關投資決

策資料和年度固定資產投資計劃編制。如果處置固定資產引起

現金流入，也應列入資本預算。

二、對外投資預算是根據企業相關投資決策資料和預算期

權益性資本投資計劃及國債、金融債券等市場行情編制。

籌資預算是公司在預算期內根據生產經營需要重

新借入的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債

券還本付息的預算，主要依據有關資金需求決策資料、發行債

券審批文件、期初借款余額及利率因素等編制。

財務預算是公司在預算期內為規劃資金的籌集和

分配而編制的，用于反映估計現金收支、經營成果和財務狀況

的預算。財務預算主要包括現金流量預算、估計利潤及利潤分

配表、估計資產負債表。

一、現金流量預算是按照現金流量表主要項目內容編制的

反映預算期內現金籌集與運用的預算。它以業務預算、投資預

算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現金收支的匯總。

二、估計資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制

的，綜合反映預算期末公司財務狀況的預算報表。根據預算期

初實際的資產負債表和銷售預算、生產預算、采購預算、投資

預算、籌資預算等有關資料分析編制。

三、估計利潤及利潤分配表是按照利潤表的內容和格式編

制的反映預算期內公司經營成果的預算報表。根據銷售預算、

生產預算、產品成本預算、期間費用預算等有關資料分析編

制。

各項預算的編制要統籌安排、彼此協調、相互銜

接、綜合平衡。

預算報表體系以年度預算為主，季度、月度預算

為輔。

預算報表格式由經營財會部統一制定和下發。

公司全面預算采取“自上而下”和“自下而上” 相結

合的方式進行編制。

每年 11 月中旬，經營財會部下達下一年度預算編

制通知，明確下一年度全面預算編制的指導方針、指導思想以

及編制的基本要求。

各部門應按公司的統一布署和要求，積極組織

本部門預算編制工作，并于每年 12 月15 日前將預算上報公司預

算管理辦公室。

公司預算管理辦公室對各部門上報的預算方案

進行審核、匯總，形成公司整體年度預算，于每年 12 月25 日前

上報公司預算管理委員會。

預算管理委員會對全面預算綜合平衡后報公司

戰略管理委員會進行審議 ,審議后的全面預算報公司董事會審批 ,

預算管理辦公室負責將董事會審批的預算指標下達到各部門。

全面預算批復指標下達后， 各預算執行部門必須

認真組織實施， 將財務預算指標層層分解， 從橫向和縱向落實到

內部各科室、班組、個人，形成全方位的財務預算執行責任體系。

為確保全面預算管理的權威性和嚴肅性 ,預算一

經確定， 普通不得隨意調整。 如果市場預測較預算水平發生重大

變化時，由預算執行單位提出預算調整事項的意見和建議。

預算管理辦公室對全面預算的修訂或者調整按

以 下程序辦理：預算管理責任單位提出書面報告，闡述預算

執行 的具體情況，客觀因素變化及對預算執行造成的影響程

度，提 出預算指標變動的幅度。經公司預算管理辦公室審核

后，編制 年度預算調整方案，提交預算管理委員會、公司戰

略管理委員 會審議，審議后的結果報董事會審批后執行。

各部門應當將財務預算作為預算期內組織、協

調各項經營活動的基本依據，將預算劃分為月份和季度預算，

分期實施預算控制，確保預算期預算目標的實現。

為保證預算目標的實現，全面預算必須實行動

態管理。各預算單位應設專、兼職預算管理員，建立部門預算

控制臺賬，定期檢查預算執行情況；

預算管理辦公室定期向預算管理委員會報送公

司總體預算執行情況報告。

各預算執行部門應定期開展財務預算執行情況分

析，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、

平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映全面預算執

行情況、存在問題及解決措施，以確保預算目標的完成。

預算管理辦公室結合公司的實際情況，建立預

算考核指標體系，定期進行全面預算考核。

為保證預算能夠全面貫徹和實施，公司將預算

考核納入績效考核方案,來促進和保證全面預算的完成。

本制度由預算管理委員會負責解釋。

本制度自下發之日起執行。