公司全面預算管理實施方案

公司全面預算管理實施方案

預算管理是企業（公司）對未來整體經營規劃的總體安排，是一項

極其重要的管理工作，它是幫助管理者進行計劃、協調、控制和業績

評價的重要依據，是建立現代企業制度，提高管理水平，增強競爭力

不可缺少的一項管理工作。為了充分發揮全面預算管理在公司企業管

理中的效能和作用，特制定本方案：

一、全面預算管理的組織形式

公司成立全面預算管理委員會主成任：

總經理；

成 員：

副主任：

總公司全面預算管理委員會辦公室設在計財部。

二、全面預算的編制

1、全面預算管理總體要求

① 預算編制應采用自上而下、自下而上、上下結合的參與性編制

方法。整個過程應為先由高層管理者提出企業總目標和部門分目標，

各分、子公司根據一級管一級的原則據以制定本單位的預算方案。

② 全面預算管理內容要體現全面、全過程。預算要以營業收入、

成本費用、現金流量為重點，投資預算、技術改造預算、大修理預算、

采購成本預算等預算要全面。

③ 全面預算管理工作要建立部門、分子公司主要負責人責任制。

全面預算管理是企業強化經營管理，增強競爭力，提高經濟效益的一

項長期任務。因此，各單位、部門必須切實加強領導明確責任、落實

措施、把指標落到實處。

④ 推行全面預算管理必須切實抓好“四個結合”。

第一，要與實行現金收支兩條線管理相結合。預算控制以成本控制

為基礎，現金流量控制為核心。只有通過控制現金收支，才能確保各

項費用合理支出。

第二，要同深化目標成本管理相結合。全面預算管理直接涉及到企

業的中心目標－利潤，因此，必須進一步深化目標成本管理，從實際

出發，找準影響企業利潤的關鍵問題，瞄準先進水平，制定降低成本，

扭虧增效的目標和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，降費用，

以確保公司利潤目標的完成。

第三，要同落實管理制度，提高預算的控制和約束力相結合。預算

一經確定，具有“法律效力”，各部門、各分子公司在生產、營銷及

相關的各項活動中，要嚴格執行，切實圍繞預算開展活動。公司的執

行機構按照預算的具體要求。按“以月保季，以季保年”的原則，編

制月度生產經營滾動預算，并建立每月預算執行情況分析例會制度。

第四，要同企業經營者（各責任人）和員工的經濟利益相結合。全

面預算管理是一項全員參與，全面覆蓋和全程跟蹤，控制的系統工作，

為了確保預算完成，必須制定嚴格的考核辦法。

⑤ 公司在“量入為出，綜合平衡”、“全面、全額、全員預算”“相

互銜接”三個原則的指導下編制全面預算。

2、公司全面預算編制組織體系。

全面預算編制由總會計師負責，計劃財務部牽頭主辦、生產部、供

應部、企管部、技術中心、公司辦公室、董事會辦及各分、子公司配

合，形成一個全面預算編制管理體系。

3、全面預算編制內容全面預算編制內容包括：

總體效益預算、產品產量預算、產品成本預算、采購成本預算、銷

售價格、銷售數量預算、利潤預算、資本性支出資金平衡預算（工程

項目投資）、投資預算（對外投資）、各項費用預算、現金收支平衡預

算、資產負債預算、現金流量預算、籌措資金預算等。

4、全面預算編制職能劃分：

① 計劃財務部是組織編制全面預算工作的主辦部門。劃、提供財

務費用預算、收集經營性（分）子公司經營預算。

② 生產部。提供產品產量預算、各種消耗預算、制造成本預算、

更改大修預算、月度工程實施資金預算。

③ 供應部。提供材料物資（如原料煤等）采購成本預算。

④ 技術中心。提供資本性支出中的工程項目預算，新產品開發預

算。

⑤ 公司辦。提供總部機關管理費用預算。

⑥ 董事會辦。提供對外投資預算。

⑦ 各分、子公司負責提供本公司經營范圍內的年度全面預算及月

度經營計劃的分解。

⑧ 銷售分公司根據市場變化，提供統銷商品的銷量和銷價，其他

商品產品的銷價參考信息。

5、預算編制的流程：

① 預算目標的確定、下達。公司根據高層管理者提出企業總目標

和部門分目標，確定各分、子公司的年度目標利潤等預算指標，在預

算年度上一年的11月底下達給各分子公司及部門。

② 預算草案的編制、上報。各分、子公司在確保完成公司下達的

各項目標前提下，結合本單位實際經營情況編制預算年度全面預算草

案（附有主要事項說明），于上年度12月10號前報公司計財部。生

產經營計劃，月度全面預算分解，相關單位及部門必須在上月20日

前報公司計財部。具體要求如下：

A、各分、子公司編制的預算涉及到處（科）室的指標，應經口歸

管理部門審核。

B、歸口管理部門審核的各項經濟技術指標應與總公司歸口管理的

部室統一協調。

C、各分、子公司編制的全面預算草案要經該公司預算管理機構審

核后方可上報。

③ 預算的審批、下達。各分、子公司上報的年度、月度全面預算

及分解，計財部經過會審（各歸口管理部室）、平衡、匯總、于12月

26日前編制完公司及分、子公司全面預算，交全面預算管理委員會

審核、平衡、調整后，報董事會審議確定。各分、子公司依據審定的

全面預算進行分解于元月1日前報計財部。月度經營計劃于上月25

日前編制完畢經總經理辦公會通過后下達給分、子公司及有關部門。

④ 預算的調整為了全面預算的嚴肅性，一般情況不作調整，由于

市場變動較大等不可抗力的原因，確需調整的預算項目，調整的申報、

上報、審批、下達流程與預算編制的流程相同。利潤預算、現金流量

預算不突破年度預算時，由各分、子公司預算管理機構進行審批，分

解變動情況報總公司計財部，超過年度預算的利潤預算，現金流量預

算、資本性支出預算調整，資本性支出預算增減項目調整，由各分、

子公司提出申請報公司預算管理委員會批準。

6、組織編制年度全面預算和月度生產經營計劃：

① 高層管理者提出管理目標－利潤等指標；

② 全面預算管理委員會將指標交預算辦公室（計財部）；

③ 預算辦公室會同各職能部室草擬詳細指標，綜合平衡后交給各

分、子公司進行編制該公司年度全面預算草案；

④ 各分、子公司將指標與該公司相關處（科）室核定指標，各分、

子公司管理處（科）室應與公司歸口部室共同核定；

⑤ 各分、子公司根據各相關處（科）室核定的指標編制年度預算

草案上報公司預算辦公室（計財部）；

⑥ 預算辦公室（計財部）依據各分、子公司及部室上報的預算草

案，經過考察、會審、平衡、匯總、調整編制公司年度全面預算草案，

上報全面預算管理委員會審議；

⑦ 對審議通過的預算草案報董事會審議批準；

⑧ 經董事會審議批準后的全面預算由預算辦公室（計財部）下達

給各分子公司及部室。各分（子）公司及部室將分解后的月度指標報

全面預算管理委員會辦公室（計財部）；

⑨ 企管部依據月度預算指標考評兌現，年終進行清算兌現。

三、全面預算執行情況的分析

1、預算執行情況分析。

預算管理委員會辦公室及各業務歸口管理部門對預算的執行情況

按月進行分析，著重分析利潤預算、成本預算、費用預算、資本性支

出預算、現金流量預算、產品產量預算的完成情況。對當期實際發生

與預算數之間存在的差異，均要認真分析，而且要寫明擬采取的改進

措施。重點突出差異原因及應采取的措施。

2、預算的考核。

推行全面預算管理對企業建立現代企業制度，提高管理水平，增加

盈利有著十分重要的作用。為確保預算的完成，各分、子公司必須圍

繞全面預算管理要求完成的指標，分解到各部門、部門分解到人，做

到橫到邊，縱到底，事事有人管、指標不落空，并對責任人以合同形

式明確責、權、利、實行嚴格考核兌現。

① 公司對分、子的考核。嚴格執行月度分解的生產經營計劃，實

行月考核兌現，年終按照年度全面預算進行清算的辦法，并做到清算

結果獎懲堅決到位。

② 公司實行全優目標管理，綜合考評兌現與管理考評相結合對各

分、子公司的主要經營者實行考評。

③ 企管部是公司預算執行結果的考核部門。對各分、子公司依據

公司制定的《20xx年生產公司經濟責任制》、《20xx年運輸分公司經

濟責任制》和《20xx年銷售分公司經濟責任制》按照月度生產經營

預算完成情況進行考核兌現；對公司機關部室，按照公司制定的《20xx

年管理人員經濟責任制實施方案》和《20xx年職能部門管理達標責

任制實施方案》進行匯總考核并計算出各部室的工資在15號前完成

下達給各分、子公司。

④ 預算考核要體現一個“嚴”字。編制預算體現了全面、全員、

全過程，不留-死-角?？己艘惨w現出全面、全員不留-死-角、不顧

人情，嚴格兌現到人。