2023企業財務的管理制度(通用6篇)

2024年3月16日發(作者：汪鑫)

2023企業財務的管理制度（通用6篇）

企業財務管理制度1

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不

在公司，3000元以下可以由經理簽字批準。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人

指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手

續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領

導同意并提供經辦人身份證復印件)。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，

如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符.

如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知

并經公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批準。

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，

如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支

付審批工作流程"執行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核后，報公司經理、董事長審批。

⑶公司經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流

程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有

分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。

A、房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

B、出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C、職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。

D、駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，

經公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取

銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統一采購，管理

⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理

提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門

制定，經懂事長批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，

向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽

字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字，并按__第1

條的規定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必

須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，

由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系

空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的

程序以公司規定為準。

企業財務管理制度2

第一章資金審批制度

1.總則

（1）所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，

應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單

上補簽意見；

（2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室

主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位

期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人

員必須對印章的使用情況進行登記；

（3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公

司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相

符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面

通知并經公司主管領導批準；

（5）往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準；

（6）非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑

證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，

按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費用支出管理制度

（1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

（2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

（1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

（2）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、

部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/

日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6

元/日。

（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明

原因，報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

（1）公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般

采取銀行轉賬的方式結算；

（2）車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應

辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

（3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

（1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

（2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

（3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門

經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理

部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

（1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅

費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領

導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按__第1條的規定進

行審批支付；

（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

（4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金

者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

（5）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審

核后，由財務部直接支付；

（6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。

如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他

經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工

程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對

已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢

價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

（1）參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成

本的構成及用款計劃；

（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定

工作。

5.工程中間結算程序。

（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部

結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內

送財務部會簽；

（2）財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施

工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管

領導審批。

6.工程決算程序。

（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣

的程序報工程部復核，財務部會簽；

（2）財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算

數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報

公司主管領導批準；

（3）大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、

財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍

聯合進行專項工程決算；

（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦

理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1.公司財產的范圍

（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；

（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管

理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在元以上和耐用年限在一年以上的列

為固定資產；

（3）凡單項價值在元以下或價值在元以上但耐用年限不足一年的用品用具

均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

（1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口

管理；

（2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口

管理；

（3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，

登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定

相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

（1）辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經

財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財

務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門

憑驗收單登記臺賬；

（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，

報辦公室審批，公司主管領導批準；

（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部

門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門

定期匯總后向財務部報賬；

（5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口

管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

（1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行

一次全面的盤點清查；

（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

（3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書

面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人

員的責任；

（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部

組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門

應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬

自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

企業財務管理制度3

第一條為了規范施工、房地產開發企業財務行為，有利于企業公平競爭，加

強財務管理和經濟核算，根據《企業財務通則》，結合施工、房地產開發企業的

特點及其管理求，制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內的各類施工、房地產開發企業（以

下簡稱企業），包括全民所有制企業、集體所有制企業、私營企業、外商投資企

業等各類經濟性質的企業；有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。

其他行業獨立核算的施工、房地產開發企業也適用本制度。

第三條企業應當在辦理工商登記之日起30日內，向主管財政機關提交企業

設立批準證書、營業執照、合同、章程等文件的復制件。

企業發生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理

變更登記之日起３０日內，向主管財政機關提交變更文件的復制件。

第四條企業應當建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執行國

家規定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計

算繳納國家稅收，并接受主管財政機關的檢查監督。

第五條企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、

核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高

經濟效益。

第六條企業應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、

工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，

都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手

續齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，定期或者

不定期地進行財產清查。

企業財務管理制度4

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短

款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名

人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存

放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開

戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》

等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、

轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、

電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公

司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調

節明細表。

7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的

差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應

盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發

支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨

票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收

賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備

用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年

12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處

理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發之日起執行。

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中

的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管

理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的.稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供

有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出

納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承

擔。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。財務工作崗位職

責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方

案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有

關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準

確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情

況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當

好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，

不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，

方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

企業財務管理制度5

第一章總則

第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，

推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導

意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制

度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章財務預算基本內容

第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務

資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既

定的經營目標。

第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中

心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內

企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作

的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預

算。

第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資

本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預

算報表形式予以充分反映。

第六條企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季

度、月份落實。

第三章預算組織分工

第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財

務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代

表人負責。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理

的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財

務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完

成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理

部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控

制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負

責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務預

算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要

負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責

任。

第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，

負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，

接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要負責人對本單位財務預算的執行結果

承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司

總部審核批準。

第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影

響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指

引下進行。

第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以

下基本原則和要求：

(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財

務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權

限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動

(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產

品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況

并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括

固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行

的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策

資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃

和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項

作出安排。

第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反

映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進

行編制。

第十九條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性

預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保

預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的

程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程

序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經

審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月

1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。

各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，

確保財務預算的順利編制。

第五章財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實

施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各

環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進

行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。

第二十三條企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基

本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算

目標的實現。

第二十四條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收

入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內

的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算

管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十五條企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成

利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可

突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，

嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各

預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算

額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進

行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外

的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告

財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較

大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出

改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發

生額、累計差異額；

(二)對差異額進行的分析；

(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和

今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，

及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預

算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業

完成財務預算目標。

第六章財務預算的調整

第三十條下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執

行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制

基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，

影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或

采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算

委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對

財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集

中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方

可下達執行。

第七章財務預算的專評與激勵

第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報

告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行

部門進行考核。

第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系

統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財

務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與

激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經

責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；

(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與

激勵制度相配合；

(三)時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場

的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

(五)分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層

次進行。

第三十六條為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營

者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大

的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問

題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期

的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員

會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考

評的一項重要參考。

第八章附則

第三十八條本制度自__年x月x日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以

本制度為準。

第三十九條企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并

組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。

企業財務管理制度6

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟

效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，

特制定本制度。

一、財務部職責范圍

1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作

的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資

金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節

約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟

活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、借款審批及標準

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填

寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門

主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本

人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填

寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限

在一年以上者，辦公設施單價元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、

固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具

正式發票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據

實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸

還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、

借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補

齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資

中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并

由總經理批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由

對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理

簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫

房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，

指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話

聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

四、附則

1、所有費用支出實行總經理簽批制。

2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。