全面預算管理

全面預算管理

■關于全面預算的觀點

1.沒有預算萬萬不能。自古不謀萬世者，不足謀一時；不謀全局者，不足謀

一域。全面預算管理在有效規劃和銜接未來、實施戰略、合理安排資源、完善管

理機制、協調各部門工作、考評業績方面有著非常突出的作用。全面預算管理能

力是企業經營管理能力的重要方面，要提高我國企業的軟實力必須著力培育和提

升其全面預算管理水平，這是我國企業做大做強、走向世界的必由之路和必經之

路。

2.結合戰略。戰略能夠回答客戶在各個領域中都必須回答的“做什么”、

“如何做”和“用什么做”等問題，也就是常說的目標、途徑和手段。戰略是企

業的長遠發展規劃，是企業發展的綱領性文件，企業的其他事項，包括預算在內

都應當服從和服務于戰略。從另一方面看，全面預算管理是規劃和實施年度目標

的最好手段，年度目標只有與長遠目標相結合才會符合企業的發展方向，才會分

階段、有步驟地促進企業實現戰略目標。如果企業的預算不結合戰略就會失去方

向，成為無源之水。

3.適應現實。企業的全面預算管理既要著眼于未來，緊密與戰略相結合，又

要立足于現實，不可好高騖遠。這就要求企業在實施預算管理時對企業的現狀做

出合理的分析和判斷，特別是設定的預算目標應具有可操作性和積極意義，既要

堅持“跳起來摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進行為。編制預算時

應堅持可持續發展的指導思想，結合本企業實際情況，做到切實可行，留有適當

余地，同時注意防范財務風險。

4.全員參與。全面預算管理的范圍覆蓋企業的全過程、全方位、全體員工，

只有全員參與才能增強預算管理的主動性、準確性和可靠性。全員參與就是要求

企業全體員工共同參與預算的編制、執行、分析、調整、考核和獎罰等全過程。

當然這里說的全員參與不能片面理解為每個部門或每個員工參與所有預算管理

的全過程，而是某個部門或某個員工只需要參與到與本部門或本人工作相關的預

算管理事項即可。

5.突出重點。全面預算管理應在全面的基礎上突出重點，因為預算管理不可

能也不必面面俱到，而必須突出重點，只有這樣才能使預算管理達到應有的效果。

一般來說，企業全面預算管理要抓住以下重點：

一是與戰略目標的結合項目，比如房地產企業要實現可持續發展的戰略目標，

必須做好土地儲備和融資工作，那么土地儲備和融資就是全面預算管理的工作重

點，從預算編制到執行都應突出這兩個方面。

二是資金流量大的業務和項目，比如企業的銷售收入、基建、改建和擴建等

事項，由于資金流量較大，全面預算管理應將其作為重點。

三是能顯著提高企業效益和效率的業務和項目，比如新產品、新技術、新工

藝的研發，新管理方法的推廣等，這些項目雖然不一定會消耗企業很多資源，但

其結果可能會對企業的效益和工作效率產生重大影響，在實施全面預算管理時一

樣應將其作為預算管理的重點。

四是重要事項和項目，如比重大的費用開支項目、受人為影響較大的項目等，

應遵循重要性原則，對于重要事項編制詳細預算，對于次要事項運用概率統計等

方法適當簡化預算的編制。執行時對重要的事項應重點關注和重點控制。

6.獎罰掛鉤。全面預算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合

才能充分發揮作用，而獎罰就是其中一項非常有效的工具，也就是說在實施全面

預算管理時，應配套相應的獎罰措施，只有這樣才能使企業的全面預算管理落實

到位。縱觀諸多預算管理不成功的案例，其中有不少企業由于沒有配套相應的獎

罰措施而導致預算管理失敗。企業管理是非常實際的事，預算管理更是如此，凡

是與薪酬、獎罰不掛鉤的預算都是難以執行的預算。

■全面預算管理咨詢的主要內容

全面預算管理解決方案設計與實施的主要內容包括：

1.診斷與評估預算管理現狀；

2.設計預算管理組織體系；

3.設計全面預算管理制度；

4.設計預算管理流程；

5.設計預算管理報表體系；

6.擬定預算編制方案；

7.設計預算期間預算管理獎罰辦法；

8.輔導預算期間全面預算編制與評審；

9.跟蹤、輔導實施企業預算的執行、分析、調整、考核與獎罰；

10.評估全面預算管理實施效果。

■全面預算管理咨詢價值

1.使全體員工樹立全面管理管理的觀念；

2.建立與業務對接的事前規劃、事中控制事后分析的全面預算管理體系；

3.便于事前整合公司內部資源，使全局一盤棋；

4.通過實施預算管理使管理變得簡單，使領導敢于授權，領導有精力干大事；

5.便于實施業績考核。

■為什么選擇融智天

1.具有來自于大型企業集團的實戰型專家團隊。融智天專注于全面預算管理

領域10多年，不斷追求完善與創新；融智天致力于管理解決方案落地，幫助企

業建立執行團隊和提高執行能力。融智天的專家團隊成員絕大多數有過大型企業

財務管理工作經歷 ，專業能力強、實戰經驗豐富，作為擁有大型企業全面預算

管理實戰經驗的專家團隊在國內同行中是十分少見的。

2.具有實施企業全面預算管理項目的成功經驗。融智天曾在永新股份

（002014）、北京潤發投資集團、天津企商科技、蘭花科創、東方糧油集團等企

業成功實施了全面預算管理的咨詢項目，幫助企業有效提升了全面預算管理能力。

3.具有獨到、務實的全面預算管理理念。融智天在全面預算管理方面有自己

獨到、務實的理念，這些理念有力支撐了全面預算管理咨詢項目的實施。比如企

業需要“績效管理” 和 “全面預算管理”兩根強有力的支柱才能使戰略順利

落地；全面預算管理的中心任務在于掌控未來，全面預算管理成功需要具備“道、

天、地、將、法”五個要素；戰略和薪酬獎罰是支撐全面預算管理的兩個基本點；

全面預算管理應滿足六項基本要求；“一體化全面預算管理”以及預算管理“十

五步法”更是將企業現狀、戰略、年度目標、計劃、績效等諸多因素有效結合；

清單預算法的提出彌補了國內企業無有效方法的空白。