20XX企業(yè)法律顧問《經(jīng)濟與民商法律》習題第十二章第3頁-企業(yè)法律顧問考

2014企業(yè)法律顧問《經(jīng)濟與民商法律》習題

第十二章第3頁-企業(yè)法律顧問考試

2014年企業(yè)法律顧問考試時間為9月13、14日，為方便考

生備考，特整理了2014年企業(yè)法律顧問考試《經(jīng)濟與民商法律》

習題，望給大家?guī)韼椭?/p>

第

1

頁：單項選擇題第

3

頁：多項選擇題第

5

頁：案例分析題

二、多項選擇題

1、關于稅收的概念說法正確的有(

)

A、稅收的目的是為了實現(xiàn)國家的各種職能

B、稅收的形式特征。即應反映稅收形式的強制、無償和固

定“三屬性”

C、稅收不具有懲罰性

D、稅收具有懲罰性

答案：ABC

解析：稅收的目的是為了實現(xiàn)國家的各種職能;稅收的政治

前提和法律根據(jù);國家征稅憑借的是政治權力，以憲法、法律、

行政法規(guī)的規(guī)定為征稅依據(jù);稅收主體。征稅主體和納稅主體;稅

收的形式特征。即應反映稅收形式的強制、無償和固定“三屬性”;

稅收不具有懲罰性。

2、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有(

)。

A、居民企業(yè)來源于的所得

B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

C、非居民企業(yè)來源于中國的所得

D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

答案:ABD

解析:本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。居民企業(yè)承擔全面

納稅義務，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅;非居民企業(yè)

承擔有限納稅義務，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。

3、下列各項中，屬于現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率的有(

)。

A、15%

B、20%

C、25%

D、33%

答案:

ABC

解析:本題考核企業(yè)所得稅的稅率。企業(yè)所得稅的基本稅率

為25%，另規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率(1)符合條件的小型微利企業(yè)，

減按20%的稅率;(2)國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按l5%的

企業(yè)所得稅稅率。

4、下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的項目是(

)。

A、向投資者支付的股息

B、向臨時工支付的工資

C、稅收滯納金

D、銀行加收的罰息

答案:

AC

解析:在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投

資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅

款;(3)稅收滯納金。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，

不得扣除;(4)罰金、和被沒收財物的損失。納稅人的生產(chǎn)、

經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰金、罰

款，以及被沒收財物的損失，不得扣除;但納稅人逾期歸還銀行

貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性，允許在稅前

扣除;(5)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以外

的捐贈支出;(6)贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準備金支出;(8)與取得收

入無關的其他支出。

5、企業(yè)的下列各項所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的

有(

)。

A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得

C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

D、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案:ABC

解析:本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。新的企業(yè)所得稅法體

現(xiàn)國家鼓勵環(huán)境保護和技術進步的政策精神，增加了“企業(yè)從事

環(huán)境保護項目的所得”和“企業(yè)符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得”可以享

受減免稅優(yōu)惠等方面的內(nèi)容，但一般的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不享受減免

稅優(yōu)惠，故D選項不正確。

6、降低企業(yè)所得稅率的情況有(

)。

A、企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費

用

B、企業(yè)安置殘疾人員及其他國家鼓勵安置就業(yè)人員所支付

的工資

C、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所

得稅;

D、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征

收企業(yè)所得稅

答案：CD

解析：《企業(yè)所得稅法》第28條規(guī)定，降低稅率的情況主要

有符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所

得稅。

7、下列哪些情形屬于企業(yè)收入免征稅額的(

)。

A、國債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收

益

C、在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取

得與改機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利權益性投資收益

D、企業(yè)安置殘疾人員及其他國家鼓勵安置就業(yè)人員所支付

的工資

答案：ABC

解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，企業(yè)的收

入為免稅收入的有：1、國債利息收入2、符合條件的居民企業(yè)

之間的股息、紅利等權益性投資收益3、在中國境內(nèi)設立機構、

場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與改機構、場所有實際聯(lián)系的

股息、紅利權益性投資收益。

8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個

人所得稅居民納稅人的有(

)。

A、在中國境內(nèi)有住所的個人

B、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人

C、在中國境內(nèi)無住所又不居住

D、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人

答案:

AB

解析:選項AB屬于居民納稅人，選項CD屬于非居民納稅人。

9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應納

稅所得額時，按照定額與定率相結合的方法扣除費用的有(

)。

A、勞務報酬所得

B、特許權使用費所得

C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：AB

解析：本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務報

酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額

與定率相結合的方法扣除費用。

10、經(jīng)批準可以減稅的情形有(

)

A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得

C、其他經(jīng)國務院財政部門批準的減稅的

D、因嚴重自然災害造成重大損失的

答案：ACD

解析：減稅的情形包括1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得2、

因嚴重自然災害造成重大損失的3、其他經(jīng)國務院財政部門批準

的減稅的。