財政學原理
1.財政的概念：財政是國家為了滿足公共需求，對剩余產品進行分配而產生的經濟行為。她包含三個要素，主體是國家，目的是滿足公共需求，對象是剩余產品價值。
2.財政的特征： a.強制性 b.無償性 c.國家主體性
3.現代財政學的理論基石：凱恩斯是現代西方財政學的創始人。
有三大理論基石 :a .公共商品理論 b.效率理論 c.公共選擇理論
4.公共需求：是當眾多個人作為一個整體時所產生的需求。
5.公共商品：用于滿足公共需求的物品則是公共商品。特征：a.消費的非排他性b.消費的非競爭性c.生產或提供的不可分性d.規模效益較大e.初始投資大f.具有自然壟斷性
6.公共商品的分類：依據公共商品的“公共”程度，可將公共商品分為a.純粹公共商品b.混合商品。純粹的公共商品完全滿足于公共需求，并有完全的非排他性和非競爭性。混合商品在一定程度上滿足公共需求，也在一定程度上滿足私人需求，具有一定的排他性和競爭性。
7.投票論：
8.公共商品的提供：
9.資源配置：是為了滿足社會需求而對資源的使用進行的組合或選擇。資源的合理配置是社會再生產順利進行的前提。
10.資源配置的機制：a.決策機制b.信息機制c.動力機制d.協調機制
11.綜合效率：
12.市場失敗：又稱市場缺陷，是由于市場市場機制的自身缺陷，沒有或不能將資源配置到效率的現象。
13.市場失敗的表現：a.不能有效提供公共商品b.不能有效解決外在問題c.競爭不完全性d.市場信息不充分e.收入分配不公平f.宏觀經濟波動
14.政府的四個特征：a.擁有私人機構所沒有的政治權力b.在民主社會，政府領導人是由選
舉產生或經過政治程序任命的c.政府不以營利為目的，其目標是對社會福利最大化的追求d.政府有義務為全體成員提供公共商品、滿足公共需求
15.政府失敗：由政府內在機制決定的并導致經濟出現低效率的現象稱作政府失敗。
16.政府失敗的表現：a.政治制度失靈b.權力濫用，預算擴張c.成本高，浪費多d.官僚主義嚴重，機構膨脹，效率下降
17.政府失敗的原因：a.政府能力有限性（有限的信息，對私人市場反應控制有限性，對官僚主義控制的有限性政策決定過程存在困難 ）b.政府行為越界
18.財政支出：是政府為實現其職能，需要在一個財政年度內耗費的資金總和。
19.影響財政支出的因素：（一）需求因素a.需求的收入彈性和價格彈性b.對公共商品的偏好
（二）供給因素 a.服務環境b.公共商品的質量c.相對價格效應
20.如何優化財政支出結構：（一）按政府職能分：維持性支出，經濟性支出，社會性支出
（二）按支出是否獲得等價補償分：購買支出，轉移支出（三）按支出具體用途分：國防支出，國家管理，科教文衛，社會保障，經濟建設，債務（四）按支出受益范圍分：一般利益支出，特殊利益支出
21.公共投資：是指政府為購置滿足公共需求所必需的資產而花費的財政支出。
22.公共投資支出的范圍
23.公共投資的資金來源和投資方式：a.當投資不能通過市場來收回時，應由財政無償撥付b.若市場能完全收回，一般由私人部門投資，并輔之以適度的政府管制
方式：a.政府管制 b.直接投資 c.間接投資 d.BOT建設、經營、轉讓投資
24.公共消費支出：是指財政為滿足社會公共需求用于提供公共消費性商品和勞務的支出。
25國家管理支出：是指政府為維持社會秩序和提供公共勞務而安排的支出。
特點：a.提供的是純公共商品b.消費性c.低收入值的補償和增值d.連續性
26.影響國家管理支出的因素：a.機構設置b.人員配備c.內部激勵約束機制和外部監督體系
27.國防支出：是為滿足全體社會成員安全需要的軍費支出。
28.國防支出特點：純公共商品屬性和純消費性a.需求的外生性和供給的內生性b.資本密集
29.影響國防支出的因素：a政治因素b經濟因素c經費使用效率因素d兵員制度因素。此外，一定時期的國防支出還受物價水平、技術水平、地地域因素制約。
30.事業單位和行政單位的區別：a.提供的社會商品屬性不同b.行使的職能能不同c.經費來源和運營方式不同
31.文教支出
32.科技支出
33.社會保障：是國家和社會為幫助社會成員克服因非理性風險造成的物質生活困難，維持其基本生活條件，依法進行的國民收入再分配活動。
34.社會保障的構成：a.社會救濟b.社會保險c.社會福利
35.社會保障的經濟功能：a.是勞動力再生產的保護器b.是社會發展的穩定器c.是經濟發展的調節器
36.財政補貼：是國家為了一定政治經濟目的，無償的對經濟組織和城鄉居民所實施的財政補助支出。
37.財政補貼的分類：a.按補貼對象：企業補貼和個人補貼b.按補貼環節：生產補貼、流通補貼、消費補貼c.按經濟性質：生產補貼和生活補貼d.按補貼方式：現金補貼和實物補貼e.按政策目的：價格補貼、職工補貼、企業虧損補貼、財政貼息、稅收補貼
38.財政收入：即表明政府獲取社會財富的狀況，它是政府實現職能的需要，在一定時間以一定方式取得可供其支配的財力。
39.財政收入的規模：是一定時期內財政收入來源的總量。
40.影響財政收入的因素：a.經濟技術因素b.收入分配政策和制度因素c.其他因素
41.稅收：是國家為了實現其職能，以政治權利為基礎，按預定標準向經濟組織和居民無償征收的一種財政收入。
42.稅收的特征“a.強制性b.無償性c.固定性
43.稅收的要素：納稅人、課稅對象、稅率、減稅免稅
44.稅收的原則：a.財政原則b.公平原則c.效率原則
45.合理的稅負水平：a.經濟發展的標準b.政府職能標準
46.稅負轉嫁：是指納稅人將其所繳納的稅款，以一定方式轉嫁給他人承受的過程。（前轉、后轉、稅收資本化）
47.稅收的收入效應：是指由于征稅使納稅人的收入水平下降，而對其商品購買和消費行為的影響。
48.稅收的替代效應:是指國家實行選擇性征稅政策而對納稅人的經濟行為的影響。
49.稅收制度：是一個國家稅收征納行為的基本規范，是稅收法律、法規的統稱。
50.主體稅種選擇的考慮因素：a.經濟發展水平b.稅收征管能力c.稅收政策目標
51.增值稅的特點：a.征稅范圍廣泛，稅源充裕。b.實行多環節課稅，不重復征稅c.具有稅收中性效應d.相關經濟主體在納稅上具有互相制約性e.便于出口退稅
52.消費稅：以一般消費品或特定消費品為課稅對象而征收的一種稅種。
53.消費稅分類：國內消費稅和國境消費稅、綜合消費稅和單項消費稅、直接和間接消費稅
54.消費稅的特點：征稅項目選擇性強、征稅環節單一、按全部消費額或銷售量計稅、稅率具有差別性、具有引導和調節經濟行為的作用。
55.營業稅：以納稅人開展經營活動取得的營業收入為課稅對象征收的稅種。特點：以營業收入額為計稅依據、可按行業設計稅率、稅收成本低。
56.公共消費：是政府在提供公共服務、公用設施或實施行政管理的過程中，向受益或管理對象所收取的費用。
57.公共收費與稅收的區別：a.立法層次不同b.執行主體不同c.性質不同d.功能不同e.款項使用方法和用途不同。
58.公共收費的基本原則：非營利性、效率性、受益性、自愿性
59.財政預算：由政府編制，經立法機關審批，反映政府一個財政年度內收支狀況的計劃。
60.財政預算的特征：法定性、精細性、完整性、時效性、公開性
61.財政預算體系：中央政府、省級、市級、縣級、鄉級
62.財政預算程序：編制、審批、執行、決算
63.財政平衡：是在一個預算年度內，財政收支在量上的對比關系。收支對比分三種類型：收支相等即財政平衡，收大于支有結余，收小于支有赤字。
a.財政平衡是指收入與支出在量上大體相等。b.是靜態平衡與動態平衡的統一c.是總量平衡與結構平衡的統一d.是中央與地方平衡的統一。
64.財政赤字的經濟效應：a.國債規模擴大b.貨幣擴張效應c.拉動總需求。帶動經濟增長
65.預算平衡論三個階段：年度預算平衡論、周期預算平衡論、功能財政論
66.公共債務：是政府為解決正常財政收入的不足，或實施特定的經濟調控政策，以信用形式籌集資金而形成的債務。
67公共債務的特點：有償性、自愿性、靈活性
68.公共債務的經濟效應：a.財政效應b.貨幣信用效應c.投資擴張和擠出效應d.宏觀經濟調控效應
69.財政政策：政府為了實現既定的宏觀經濟目標調整財政收支和預算平衡狀態的指導原則。
70.財政政策目標：充分就業、物價穩定、國際收支平衡、
71.財政政策的分類：擴張性財政政策、緊縮性財政政策、中性政策
72.財政集權與分權：
73.財政分權論：偏好誤識、轄區受益、以足投票、俱樂部理論
74.財政分權的優劣：優：a滿足不同的公共需求偏好b.發揮地方政府信息優勢c.促進對公共事務的民主管理d.推動地方政府間的競爭e.創新公共管理制度
劣：a.難以解決因地方公共商品利益的區域外溢產生的問題b.難以實現公共商品供給的規模效應c難以滿足稅收效率要求d不利于貫徹公平原則
75.財政職能劃分：資源配置、收入分配、經濟穩定三大職能。
76.建立政府預算管理體制基本原則：法定性原則、均衡性原則、效率性原則。
